2025小学财务制度

PAGE2025小学财务制度一、总则（一）制定目的为了规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于我校全体教职员工及学校各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则：财务收支情况定期公开，接受学校教职工和社会监督。4.收支平衡原则：合理编制预算，严格控制支出，确保学校财务收支平衡。5.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责学校的财务管理工作。财务机构在校长的领导下，统一管理学校的财务收支活动。（二）财务人员职责1.财务负责人职责主持财务机构日常工作，组织实施学校财务管理制度。编制学校年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划。定期分析学校财务状况，为领导决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，依法处理财务工作中的问题。2.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金收支报表。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据学校事业发展计划和财力情况，合理编制预算，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，优先保障教育教学工作的需要。3.勤俭节约原则：严格控制各项支出，降低办学成本，提高资金使用效益。（二）预算编制方法学校预算采用零基预算法，根据学校年度工作计划和事业发展目标，结合上一年度预算执行情况，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析，编制年度预算草案。（三）预算编制程序1.准备阶段：每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门年度工作计划和事业发展目标，提出下一年度经费需求，报财务部门汇总。2.编制阶段：财务部门根据各部门上报的经费需求，结合学校财力情况，进行综合平衡，编制学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.审批阶段：校长办公会审议通过后的预算草案，报学校教职工代表大会审议通过，经上级主管部门批准后执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行。由提出调整预算的部门或个人填写《预算调整申请表》，详细说明调整的原因、项目、金额等，报财务部门审核。财务部门审核后，报校长办公会审议，经上级主管部门批准后执行。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：学校要严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.规范收费行为：学校收费必须使用财政部门统一印制的收费票据，并严格按照规定的收费项目和收费标准进行收费。收费收入要及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。3.加强票据管理：学校要建立健全票据管理制度，加强对收费票据的购领、使用、保管等环节的管理。收费票据要专人负责，专柜存放，定期盘点，确保票据安全。（三）收入核算与监督1.收入核算：学校财务部门要按照国家会计制度的规定，对各项收入进行及时、准确的核算，确保收入信息真实、完整。2.收入监督：学校要加强对收入的监督检查，定期对收费项目、收费标准、收费票据等进行检查，发现问题及时整改。同时，要接受财政、物价、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.真实性原则：各项支出必须真实、合法，不得虚列支出。2.合理性原则：各项支出要符合学校事业发展计划和财力情况，合理安排资金，提高资金使用效益。3.效益性原则：各项支出要注重效益，避免浪费，确保支出的合理性和有效性。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出：由经办人填写《费用报销单》，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核后，报分管校长审批。2.专项经费支出：由项目负责人填写《专项经费申请表》，详细说明项目名称、内容、预算、实施计划等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核后，报分管校长审批，重大项目报校长办公会审议。3.大额支出：一次性支出超过[具体金额]的，必须经校长办公会审议通过后，方可支出。（四）支出核算与监督1.支出核算：学校财务部门要按照国家会计制度的规定，对各项支出进行及时、准确的核算，确保支出信息真实、完整。2.支出监督：学校要加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行分析和评价，发现问题及时整改。同时，要接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料。六、资产管理（一）资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。资产计价按照国家有关规定执行。（二）资产购置与验收1.资产购置：学校各部门根据工作需要，提出资产购置计划，报财务部门审核。财务部门审核后，报分管校长审批。重大资产购置项目报校长办公会审议。2.资产验收：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，填写《资产验收单》，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：学校各部门要指定专人负责资产的使用和管理，建立健全资产使用管理制度，确保资产安全、完整。2.资产保管：学校要加强对资产的保管，定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对贵重资产要实行专人保管，严格登记制度。（四）资产处置1.资产处置范围：学校资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。2.资产处置程序：学校资产处置必须按照规定的程序进行。由资产使用部门提出资产处置申请，报财务部门审核。财务部门审核后，报分管校长审批。重大资产处置项目报校长办公会审议。资产处置收入要及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督：学校财务部门要加强对学校财务活动的日常监督，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查和分析，发现问题及时整改。2.审计部门监督：学校审计部门要加强对学校财务活动的审计监督，定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计，出具审计报告。对审计发现的问题，要提出整改意见，督促相关部门进行整改。（二）外部监督学校要接受财政、税务、审计、物价等部门的监督检查，如实提供有关资料，积极配合有关部门的工作。八、财务报告与分析（一）财务报告学校财务部门要定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告要真实、准确、完整，及时报送学校领导和上级主管部门。（二）财务分析学校财务部门要定期对学校财务状况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告要包括学校财务收支情况、预算执行情况、资产管理情况、资金使用效益等方面的内容，为学校领导决策提供参考依据。九、财务档案管理（一）档案范围学校财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务制度、收费票据等。（二）档案整理与归档学校财务部门要按照国家档案管理的有关规定，对