小型酒店财务制度管理

PAGE小型酒店财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小型酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店经营活动的正常进行，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[酒店具体名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理与核算。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保酒店财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖酒店所有财务活动，确保财务信息的全面性和完整性。5.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为酒店决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责酒店财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为酒店经营决策提供依据。3.负责资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。4.管理酒店的各项资产，包括固定资产、流动资产等，定期进行清查盘点。5.负责成本费用的控制与核算，制定成本费用标准，监督成本费用支出。6.税务管理，按时申报缴纳各项税费，合理进行税务筹划。7.与外部相关部门（如银行、税务机关、审计机构等）保持良好沟通与协调。（二）人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督执行情况并及时调整。参与酒店重大经营决策，提供财务专业意见和建议。负责与外部机构的沟通协调，维护良好的合作关系。对财务人员进行培训、考核和管理，提升团队整体素质。2.会计按照国家会计制度和酒店财务制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务数据的准确性和及时性。进行成本费用核算，分析成本费用变动情况，提出控制措施。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计进行资金核对和相关财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和酒店经营特点，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：营业成本。5.损益类：营业收入、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.期末，按照权责发生制原则进行成本费用的计提和分摊，结转损益类科目，编制财务报表。四、收入管理（一）收入范围酒店收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.客房收入：以客人实际退房并结算完毕确认为收入实现。2.餐饮收入：以客人用餐完毕并结算确认为收入实现。3.会议收入：按照会议服务合同约定的收款时间和金额确认收入。4.其他收入：根据实际业务发生情况和收款情况确认收入。（三）收入核算与管理1.前台接待人员应准确记录客人入住信息、消费项目及金额，及时传递给财务部门。2.财务部门根据前台传递的信息进行收入核算，确保收入数据的准确性。3.加强应收账款管理，对挂账客户进行信用评估和跟踪，及时催收账款，减少坏账损失。4.定期对收入情况进行分析，对比不同时期、不同房型及业务的收入变化，为经营决策提供参考。五、成本费用管理（一）成本管理1.营业成本范围：包括客房成本（如布草洗涤、一次性用品消耗等）、餐饮成本（食材采购、调料等）、商品成本等直接与经营业务相关的支出。2.成本核算方法：采用实际成本法进行成本核算，按照权责发生制原则，将成本分摊到各受益对象。3.成本控制措施建立采购管理制度，规范采购流程，选择优质供应商，降低采购成本。加强库存管理，定期盘点库存，合理控制库存数量，减少库存积压和浪费。优化生产流程，提高生产效率，降低单位成本。（二）费用管理1.费用分类：分为销售费用、管理费用和财务费用。销售费用：包括营销推广费用、销售人员薪酬、差旅费等与销售业务相关的支出。管理费用：涵盖管理人员薪酬、办公费用、水电费、折旧费等行政管理方面的支出。财务费用：主要是利息支出、手续费等与资金筹集和使用相关的费用。2.费用审批流程各项费用支出需填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等。按照酒店审批权限，由相关负责人审批签字后，方可报销。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销付款。3.费用控制措施制定费用预算，明确各项费用的控制标准和额度，定期对费用执行情况进行监控和分析。严格控制不必要的费用支出，杜绝浪费现象，提高费用使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额按照银行规定执行，不得坐支现金。每日下班前，出纳应盘点现金，确保账实相符。现金收付业务必须有合法的原始凭证，并经审核签字后办理。2.银行存款管理开设银行账户，按照银行结算制度办理银行业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户安全管理，妥善保管银行印鉴、密码等信息。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户信息、欠款金额、账龄等情况。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时催收，采取有效措施降低坏账风险。对于长期挂账且确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销处理，并报相关部门备案。4.存货管理制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节的操作流程。设置存货明细账，定期盘点存货，确保账实相符。根据实际经营情况，合理确定存货储备量，避免积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、家具用具等。根据固定资产的性质和使用情况，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、家具用具等类别进行管理。2.固定资产购置与验收固定资产购置应根据酒店经营需要，编制购置计划，经相关部门审批后执行。购置的固定资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，验收合格后方可办理入账手续。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧，根据固定资产的原值、预计净残值率和预计使用年限计算折旧额。固定资产折旧年限按照国家规定和酒店实际情况确定，一经确定不得随意变更。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产处置包括出售、报废、毁损等，处置时需经相关部门审批，财务部门按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产定义与内容无形资产是指酒店拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销无形资产按照取得时的实际成本计价。采用直线法进行摊销，摊销期限根据无形资产的使用寿命确定，使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，但每年进行减值测试。七、负债管理（一）短期借款1.短期借款是指酒店向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款。2.借款应根据酒店资金需求合理安排，签订借款合同，明确借款金额、利率、还款期限等条款。3.按照借款合同约定及时计提利息，按时偿还借款本金和利息，确保酒店信用良好。（二）应付账款1.应付账款是指酒店因购买商品、接受劳务等经营活动应支付的款项。2.加强应付账款管理，及时核对账目，确保应付账款金额准确无误。3.按照合同约定的付款期限支付款项，避免逾期付款产生不良影响。（三）其他负债1.包括应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。2.应付职工薪酬应按照国家规定和酒店薪酬制度及时计提和发放，确保员工权益。3.应交税费应按照税法规定及时申报缴纳，不得拖欠。4.其他应付款应及时清理结算，避免长期挂账。八、税务管理（一）税务登记与申报缴纳1.酒店应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.准确核算各项收入、成本、费用，按照规定的税种、税率和纳税期限进行纳税申报，按时足额缴纳税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低酒店税负。2.关注税收政策变化，及时调整经营策略和财务安排，充分利用税收优惠政策。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚和损失。九、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据酒店经营目标和发展规划，组织编制下一年度财务预算。2.预算编制应涵盖收入、成本、费用、资产、负债等各个方面，采用零基预算、滚动预算等方法，确保预算的科学性和合理性。3.各部门应根据酒店预算总体要求，结合本部门实际情况，编制部门预算，并上报财务部门汇总。（二）预算执行与监控1.财务预算经酒店管理层审批后下达执行，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整。3.建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响等，经相关部门审核和酒店管理层批准后实施。十、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映酒店的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核后报酒店管理层和相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对酒店的财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价和分析。2.分析指标包括偿债能力指标（如流动比率、速动比率、资产负债率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（如毛利率、净利率、净资产收益率等）等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为酒店经营决策提供依据。十一、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证酒店财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高财务管理效率，促进酒店经营目标的实现。（二）内部控制制