购物超市财务制度

PAGE购物超市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范购物超市的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保超市的财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保护投资者权益，促进超市持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[购物超市具体名称]及其所属各部门、各经营门店。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映超市的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖超市财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效率，实现经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部，负责超市的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要合理设置会计、出纳、财务主管等岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务部应与其他部门相互独立，确保财务工作的独立性和公正性，不受其他部门或个人的干扰。（二）人员职责1.财务主管全面负责财务部的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度、流程和内部控制制度。负责财务预算、财务分析、资金管理等工作，为超市管理层提供财务决策支持。组织财务人员进行会计核算和财务报表编制，确保财务信息的真实、准确、完整。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理财务相关事宜。对财务人员进行培训、考核和监督，提高财务人员的业务水平和工作效率。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务决策提供数据支持。负责各类费用的审核、报销工作，确保费用支出的合理性和合规性。协助财务主管进行财务预算编制和执行监控，及时发现和解决预算执行过程中的问题。负责税务申报、缴纳等工作，依法纳税，合理避税。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，确保资金收付的安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。协助会计人员进行其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据超市的经营目标和收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖超市经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、资产、负债等，做到全面预算。3.可行性原则：预算指标应符合超市的实际情况，具有可操作性和实现的可能性。4.动态调整原则：根据市场变化、经营情况等因素，及时调整预算指标，确保预算的科学性和有效性。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于各项预算项目，不考虑以往的预算执行情况，以零为基础，根据实际需要和可能进行编制。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间。（三）预算编制流程1.每年末，财务部根据超市管理层下达的经营目标和战略规划，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、流程和时间要求等。2.各部门根据预算编制方案，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等，并报送财务部。3.财务部对各部门报送的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成超市的年度预算草案。4.年度预算草案经超市管理层审议通过后，报董事会批准，作为正式的年度预算执行。（四）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中的问题。2.建立预算执行预警机制，当预算执行偏差超过一定比例时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。3.预算执行过程中，如因市场变化、政策调整等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。四、收入管理（一）销售收入管理1.超市应按照国家有关法律法规和税收政策，及时、足额地确认销售收入，并按照规定开具发票。2.加强销售价格管理，制定合理的价格体系，确保销售价格的稳定和合理。销售价格调整时，应按照规定的程序进行审批，并及时通知相关部门。3.建立销售台账，详细记录销售商品的名称、数量、价格、客户等信息，确保销售数据的准确、完整。4.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收应收账款，确保资金回笼。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行追讨，并按照规定计提坏账准备。（二）其他收入管理1.超市的其他收入包括租金收入、促销费收入、进场费收入等，应按照合同约定及时确认收入，并按照规定开具发票。2.加强对其他收入的核算和管理，确保收入的真实性和合法性。对于其他收入的收取，应严格按照规定的程序进行审批和操作，防止出现违规行为。五、成本费用管理（一）成本管理1.采购成本管理建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，确保采购商品的质量和价格合理。加强采购合同管理，明确采购商品的规格、数量、价格、交货期等条款，确保合同的履行。定期对采购成本进行分析和比较，及时发现和解决采购过程中的问题，降低采购成本。2.库存成本管理建立科学的库存管理制度，合理确定库存水平，避免库存积压或缺货。加强库存盘点工作，定期对库存商品进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存商品，应及时查明原因，进行处理。采用先进的库存管理方法，如经济订货量模型（EOQ）、ABC分类法等，优化库存结构，降低库存成本。（二）费用管理1.费用分类超市的费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用是指超市在销售商品过程中发生的各项费用，如运输费、装卸费、包装费、广告费等；管理费用是指超市为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等；财务费用是指超市为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。2.费用审批流程各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批，审批通过后方可报销。费用报销时，应提供真实、合法、有效的发票和相关凭证。费用审批应明确各级审批人员的职责权限，确保审批的严格性和公正性。对于重大费用支出，应实行集体决策审批制度。3.费用控制措施建立费用预算管理制度，将各项费用纳入预算管理，严格控制费用支出。对于超预算的费用支出，应按照规定的程序进行申请和审批。加强费用分析和监控，定期对费用支出情况进行分析和比较，及时发现和解决费用管理过程中的问题，降低费用水平。制定费用控制考核制度，对各部门的费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强费用管理。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，库存现金应按照规定的限额留存，超过限额的现金应及时存入银行。2.加强银行账户管理，按照规定开设银行账户，不得出租、出借银行账户。定期对银行账户进行清理和核对，确保银行账户的安全。3.建立货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付、保管等环节的控制，防止货币资金被盗、挪用等情况的发生。4.定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的货币资金，应及时查明原因，进行处理。（二）存货管理1.建立存货采购、验收、保管、发出等管理制度，确保存货的安全和完整。2.加强存货核算工作，按照规定的方法对存货进行计价和核算，确保存货成本的准确计算。3.定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。对于存货盘盈、盘亏、毁损的原因，应进行详细分析，并按照规定的程序进行处理。4.采用先进的存货管理方法，如信息化管理系统、零库存管理等，提高存货管理效率，降低存货成本。（三）固定资产管理1.建立固定资产购置、验收、折旧、处置等管理制度，确保固定资产的安全和有效使用。2.加强固定资产核算工作，按照规定的方法对固定资产进行计价和核算，计提固定资产折旧。3.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。对于固定资产盘盈、盘亏、毁损的原因，应进行详细分析，并按照规定的程序进行处理。4.制定固定资产维修保养计划，定期对固定资产进行维修保养，确保固定资产的正常运行。对于固定资产的更新改造，应按照规定的程序进行审批和操作。（四）无形资产及其他资产管理1.加强无形资产的管理，包括商标权、专利权、著作权等，按照规定进行计价和核算，定期进行评估和摊销。2.对于其他资产，如长期待摊费用、待摊费用等，应按照规定进行核算和管理，确保资产的合理摊销和使用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务部应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映超市的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报财务信息。3.财务报告编制完成后，应经财务主管审核、财务负责人签字盖章后，报超市管理层和董事会审批。（二）财务分析1.财务部应定期对超市的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。2.财务分析应采用科学的方法和工具，如比率分析、比较分析、因素分析等，对财务数据进行深入挖掘和分析，找出存在的问题和原因。3.财务分析报告应及时报送超市管理层和董事会，为管理层制定经营策略、决策提供依据。八、内部控制与审计监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括采购、销售及收款、成本费用、资产管理等，确保财务活动的合法、合规、有序进行。2.明确各部门和人员的职责权限，建立岗位责任制，做到不相容岗位相互分离、相互制约。3.加强内部控制的监督检查，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部审计监督1.设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，负责对超市的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.制定