四川长虹财务制度

PAGE四川长虹财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范四川长虹的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于四川长虹及其所属各部门、子公司、分公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留财务管理死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制及财务分析工作，为公司决策提供财务数据支持。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，防范财务风险。3.负责公司资金筹集、调配与使用，优化资金结构，提高资金使用效率。4.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策和风险评估。5.负责公司税务管理，合理纳税筹划，降低税务成本。6.对公司各部门、子公司、分公司的财务工作进行指导、监督和考核。（二）财务人员配备1.根据公司规模和业务需求，合理配备财务人员，包括会计、出纳、财务经理等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。3.明确财务人员的岗位职责，实行岗位责任制，确保财务工作有序开展。三、会计核算（一）会计政策与估计1.遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度的规定，结合公司业务特点，设置会计科目。2.会计科目的使用应保持一致性和连贯性，不得随意增减或合并会计科目。（三）账务处理程序1.严格按照会计核算流程进行账务处理，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等环节。2.确保账务处理的准确性和及时性，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定和公司管理层的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，经公司财务负责人审核、公司管理层批准后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.各部门应根据公司年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，报财务部门汇总。2.财务部门负责审核各部门的资金预算，结合公司整体资金状况，编制公司年度资金预算，报公司管理层审批。3.资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算控制资金支出，如有特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。（二）资金筹集管理1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、期限、利率等要素，降低资金成本和融资风险。3.办理资金筹集业务时，应严格按照相关法律法规和金融机构的要求，履行审批手续，签订借款合同或融资协议等法律文件。（三）资金使用管理1.建立资金审批制度，明确资金支出的审批流程和审批权限。2.资金支出应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展所需。3.加强对资金使用的监督和检查，防止资金挪用、浪费等行为。（四）资金结算管理1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和注销银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保资金安全。五、资产管理（一）货币资金管理1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。2.规范银行存款管理，定期与银行对账，及时发现和处理未达账项。3.加强对其他货币资金的管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等，确保资金专款专用。（二）应收款项管理1.建立应收款项管理制度，明确应收款项的管理责任和催收措施。2.加强对应收账款的账龄分析和跟踪管理，及时与客户沟通，催收款项，降低坏账风险。3.对应收票据应加强管理，严格审查票据的真实性、合法性和有效性，及时办理票据贴现、背书转让等业务。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。2.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。3.定期对存货进行盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。2.加强固定资产购置、验收、入账、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，如有盘盈、盘亏或毁损，应及时进行账务处理。（五）无形资产及其他资产管理1.加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，规范无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。2.对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关规定进行核算和管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高成本费用效益。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门、子公司、分公司的成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。七、利润及利润分配管理（一）利润核算与管理1.按照国家统一会计制度的规定，准确核算公司利润，确保利润数据真实、准确。2.加强对利润的分析和管理，关注利润的构成和变化趋势，为公司决策提供依据。（二）利润分配政策1.制定公司利润分配政策，明确利润分配的原则、顺序、比例等。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，保持利润分配政策的稳定性和连续性。（三）利润分配程序1.根据公司利润分配政策，提出利润分配方案，报公司董事会审议通过。2.利润分配方案经股东大会批准后实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息的准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，缴纳税款，避免逾期申报和漏税行为。（二）税务筹划与风险管理1.合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低公司税务成本。2.加强税务风险管理，关注税收政策变化，及时调整税务策略，防范税务风险。（三）税务档案管理1.建立税务档案管理制度，妥善保管税务登记证、纳税申报表、发票等税务资料。2.税务档案应按照规定的期限进行保存，以备税务机关检查。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节，不留内部控制死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：确保财务活动中各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限。2.加强财务审批流程控制，严格执行授权审批制度，确保财务支出合法合规。3.强化内部审计监督，定期对公司财务活动进行审计，发现问题及时整改。4.加强财务人员培训，提高财务人员的业务水平和风险意识，确保内部控制制度的有效执行。十、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.提高财务工作效率，实现财务信息的自动化处理和实时共享。2.提升财务管理水平，为公司决策提供及时、准确、全面的财务信息支持。3.加强财务内部控制，通过信息化手段实现对财务活动的全过程监控。（二）财务信息化系统建设1.选择适合公司业务需求的财务信息化系统，确保系统功能完善、稳定可靠。2.按照财务信息化系统建设方案，进行系统的安装、调试和上线运行。3.对财务人员进行系统培训，使其熟悉系统操作流程，能够熟练运用系统开展财务工作。（三）财务信息化系统维护与管理1.建立财务信息化系统维护管理制度，定期对系统进行维护和升级，确保系统正常运行。2.加强对财务信息化系统数据的安全管理，设置数据备份和恢复机制，防止数据丢失和泄露。3.对财务信息化系统的使用情况进行监控和分析，及时发现和解决系统运行中出现的问题。十一、财务监督与检查（一）内部监督1.建立内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对公司