湖南六建财务制度

PAGE湖南六建财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范湖南六建（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、项目部等所有分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，降低财务风险，提高公司经济效益。财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度和流程。负责财务预算、决算的编制和执行，监控公司财务状况和经营成果，定期向公司管理层汇报财务工作情况。负责资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率，控制财务风险。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务支持和建议。负责财务内部控制制度的建立和完善，加强财务管理和监督，防范财务舞弊和风险。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务预算、决算的编制和执行，监控公司成本费用支出。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划，降低公司税负。出纳职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，严格执行现金管理制度。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。协助会计进行财务数据的核对和整理，及时传递资金收支信息。财务预算管理1.预算编制原则上下结合原则：公司预算编制应采取自上而下、自下而上相结合的方式，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。准确性原则：预算编制应基于对市场形势、公司经营状况和发展战略的充分分析和预测，确保预算数据准确可靠。严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年末，公司财务管理部门根据公司战略规划和经营目标，下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务管理部门。财务管理部门审核汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制公司年度预算草案，并提交公司预算管理委员会审议。预算管理委员会审议：公司预算管理委员会对公司年度预算草案进行审议，提出修改意见，报公司管理层审批。公司管理层审批：公司管理层对经预算管理委员会审议通过的公司年度预算草案进行审批，批准后的预算作为公司年度经营计划的重要组成部分下达执行。3.预算执行与监控分解预算指标：公司将年度预算指标分解到各部门、各月份，明确各部门、各月份的预算执行责任。建立预算执行监控机制：财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。预算调整：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、内容、金额等，经公司预算管理委员会审议通过后报公司管理层审批。资金管理1.资金筹集管理制定资金筹集计划：根据公司经营发展需要，制定合理的资金筹集计划，明确资金筹集的方式、规模、时间等。选择合适的筹资方式：公司可通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金，应根据资金成本、财务风险等因素综合考虑，选择合适的筹资方式。规范筹资程序：筹资业务应按照规定的程序进行，包括申请、审批、签订合同、资金到位等环节，确保筹资活动合法合规。2.资金使用管理建立资金审批制度：明确资金使用的审批流程和权限，严格控制资金支出。重大资金支出应实行集体决策。合理安排资金用途：资金应按照预算规定的用途使用，优先保障公司生产经营和重点项目的资金需求。加强资金风险管理：关注资金市场动态，合理控制资金规模和资金结构，防范资金风险。如遇资金紧张等情况应及时采取措施加以解决。3.资金结算管理规范资金结算流程：严格按照国家有关结算制度和公司财务制度的规定，办理资金收付结算业务。加强银行账户管理：公司应按照规定开设和使用银行账户，定期对银行账户进行清理和核对，确保银行账户安全。防范资金结算风险：加强对资金结算票据、印章等的管理，防范资金被盗用、挪用等风险。资产管理1.流动资产货币资金管理：严格按照现金管理制度和银行结算制度的规定，对货币资金进行管理，确保货币资金安全。应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和监控，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收应收账款，降低坏账风险。存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置管理：根据公司经营发展需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批和采购。固定资产折旧管理：按照国家有关规定和公司财务制度的要求，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产处置管理：对闲置、报废等固定资产进行处置，应按照规定的程序进行审批和评估，确保固定资产处置合法合规、资产价值得到合理体现。3.无形资产无形资产核算管理：对公司拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行核算和管理，准确反映无形资产的价值和摊销情况。无形资产摊销管理：按照国家有关规定和公司财务制度的要求，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销费用。无形资产处置管理：对不再使用或已失去价值的无形资产进行处置，应按照规定的程序进行审批和评估，确保无形资产处置合法合规、资产价值得到合理体现。成本费用管理1.成本费用核算原则权责发生制原则：按照权责发生制的要求，正确核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。分类核算原则：对成本费用进行分类核算，明确成本费用的核算对象和核算方法。成本效益原则：在成本费用管理中，应注重成本效益分析，合理控制成本费用支出，提高公司经济效益。2.成本费用核算方法工程成本核算：对于工程项目，应按照工程项目成本核算对象，归集和分配工程成本费用，准确计算工程项目成本。期间费用核算：对于管理费用、销售费用、财务费用等期间费用，应按照费用性质和发生部门进行核算，直接计入当期损益。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度：明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任，加强对成本费用的日常监控和分析。加强成本费用预算管理：将成本费用预算指标分解到各部门、各项目，严格控制成本费用支出，确保成本费用预算的执行。优化成本费用结构：通过技术创新、管理创新等手段，降低成本费用水平，优化成本费用结构。收入与利润管理1.收入管理收入确认原则：按照国家有关收入准则和公司财务制度的规定，正确确认收入，确保收入核算真实、准确。收入核算管理：对公司的营业收入、其他业务收入等进行分类核算，及时记录和反映收入情况。加强收入管理：建立收入管理制度，加强对收入合同的签订、执行、结算等环节的管理，确保收入及时足额收回。2.利润管理利润核算原则：按照国家有关规定和公司财务制度的要求，正确核算公司利润，确保利润核算真实、准确。利润分配管理：根据公司发展战略和财务状况，合理制定利润分配政策，明确利润分配的顺序、比例等。加强利润管理：关注公司利润水平的变化，分析利润增减原因，采取有效措施提高公司盈利能力。财务报告与分析1.财务报告编制财务报表编制：按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表附注编制：对财务报表中的重要项目进行附注说明，提供更详细的财务信息。财务报告审核与报送：财务报告编制完成后，应进行审核，确保财务报告数据准确、内容完整。审核通过后的财务报告应及时报送公司管理层、股东及相关部门。2.财务分析财务指标分析：对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等财务指标进行分析，评价公司财务状况和经营成果。财务状况综合分析：结合公司经营情况和市场环境，对公司财务状况进行综合分析，发现问题，提出建议。财务分析报告编制：定期编制财务分析报告，为公司决策提供财务支持和依据。财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务管理的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。制衡性原则：建立健全财务内部控制制度，确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：根据公司经营发展和外部环境变化，及时调整和完善财务内部控制制度。3.内部控制措施建立健全财务内部控制制度：明确财务内部控制的目标、原则、内容、方法和程序，确保财务