大众社区财务制度

PAGE大众社区财务制度一、总则（一）目的为了规范大众社区的财务管理，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障社区各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务管理制度，结合本社区实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于大众社区内所有涉及财务收支的活动，包括但不限于社区日常运营费用、项目经费、专项基金等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映社区财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖社区财务活动的全过程，做到全面管理、不留死角。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据记录清晰，报表编制规范。5.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责大众社区的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责社区财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。审核重大财务收支事项，参与社区重大经济决策，提供财务意见和建议。组织编制财务报表和财务分析报告，定期向社区管理层汇报财务状况和经营成果。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保资金使用合规。协助财务负责人做好财务预算编制和执行工作，定期进行财务预算分析。负责财务档案的保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、财务审批制度（一）审批原则1.分级审批原则：根据财务收支金额大小，实行分级审批制度。重大财务收支事项需经社区管理层集体研究决定。2.权责明确原则：明确各级审批人员的审批权限和责任，确保审批工作规范有序。3.程序规范原则：严格按照规定的审批程序进行审批，不得越级审批或简化审批流程。（二）审批流程1.日常费用报销报销人填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。财务人员审核报销凭证的合法性、合规性和准确性，审核通过后报财务负责人审批。财务负责人审批同意后，出纳人员予以报销付款。2.专项经费支出项目负责人根据项目预算编制专项经费支出计划，报社区管理层审批。专项经费支出时，报销人填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证，经项目负责人审核签字。按照日常费用报销流程，依次经部门负责人、财务人员、财务负责人审批后，出纳人员予以报销付款。3.重大财务收支事项由相关部门提出重大财务收支事项的方案，包括事项内容、金额、资金来源、用途等。财务部门对方案进行财务分析和风险评估，并提出意见和建议。提交社区管理层集体研究讨论，根据讨论结果做出决策。按照决策意见组织实施重大财务收支事项，并进行跟踪和监督。四、预算管理制度（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合社区发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支预算。充分考虑预算的刚性和弹性，既要保证重点项目的资金需求，又要预留一定的机动财力。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据上一年度预算执行情况和本年度工作任务，对各项收支进行重新测算和编制。收入预算根据社区各项收入来源进行预测，包括财政拨款、社区自筹资金、项目收入等。支出预算按照功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体用途和金额。3.预算编制程序每年第四季度，由财务部门牵头，组织各部门编制下一年度预算草案。各部门根据本部门工作任务和实际需求，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总和平衡，编制社区年度预算草案。年度预算草案经社区管理层审核后，提交社区居民代表大会审议通过。将经审议通过的年度预算报上级主管部门备案，并按照规定向社会公开。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照批准的预算组织实施，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行进度缓慢的部门，要进行重点跟踪和督促。3.加强预算执行考核：建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、社区发展规划变更、不可抗力等原因导致原预算无法执行的，可以申请调整预算。2.调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见。经社区管理层审批后，对预算进行调整。调整后的预算需报上级主管部门备案，并按照规定向社会公开。五、收入管理制度（一）收入范围大众社区的收入主要包括以下几类：1.财政拨款收入：指社区从政府财政部门取得的各类拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。基本支出拨款用于保障社区正常运转的人员经费和公用经费。项目支出拨款用于社区特定项目的建设和发展。2.社区自筹资金收入：指社区通过自身经营活动、资产租赁、捐赠等方式取得的收入。经营活动收入包括社区开展的各类有偿服务收入、社区企业经营收入等。资产租赁收入指社区将自有资产出租给其他单位或个人取得的租金收入。捐赠收入指社会各界向社区捐赠的资金和物资。3.项目收入：指社区承接的各类项目所取得的收入，包括政府购买服务项目收入、社会公益项目收入等。（二）收入管理要求1.依法依规组织收入：严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或乱收费。2.加强收入票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立票据领用、使用、保管和核销制度。票据开具要真实、准确、完整，不得虚开、代开票据。3.及时足额上缴收入：各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用或坐收坐支。对财政拨款收入，要按照规定的用途使用，专款专用。4.建立收入台账：财务部门应建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，确保收入数据的准确和完整。六、支出管理制度（一）支出范围大众社区的支出主要包括以下几类：1.人员经费支出：指用于支付社区工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等费用。2.公用经费支出：指用于保障社区正常运转的办公费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、物业管理费等费用。3.项目支出：指用于社区特定项目的建设和发展的支出，包括项目前期费用、项目实施费用、项目验收费用等。4.专项基金支出：指按照规定设立的专项基金的支出，如社区发展基金、扶贫救助基金等。（二）支出审批严格按照财务审批制度进行支出审批，确保支出合法合规、真实合理。具体审批流程见本制度第三章“财务审批制度”。（三）支出控制1.严格执行预算：各项支出应严格控制在预算范围内，不得超预算支出。如遇特殊情况需要超预算支出的，应按照规定的程序进行审批。2.加强成本核算：对各项支出进行成本核算，提高资金使用效益。对能够进行成本核算的项目，要明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法，准确计算成本。3.规范支出行为：杜绝铺张浪费、大手大脚等不合理支出行为。严格控制“三公”经费支出，按照规定的标准和范围执行。（四）支出报销1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应具备发票联、抵扣联，且内容完整、字迹清晰、印章齐全。收据应加盖收款单位财务专用章或发票专用章。2.报销流程：报销人按照规定填写费用报销单，并附上相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务人员审核通过后，报财务负责人审批。审批同意后，出纳人员予以报销付款。3.报销时间限制：原则上应在费用发生后一个月内办理报销手续，特殊情况经财务负责人批准后可适当延长，但最长不得超过三个月。七、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金限额按照银行核定的标准执行。每日现金收支应及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他专用存款账户。加强银行账户管理，严格执行银行结算制度，不得出租、出借银行账户。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、欠款单位、还款情况等信息。加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行清理和分析，对逾期未收回的账款要及时采取措施进行催收。对确实无法收回的应收账款，要按照规定的程序进行核销，并报上级主管部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计算准确无误。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。出售固定资产时，应按照市场价格进行评估，合理确定出售价格。报废、毁损的固定资产应及时清理，并按照规定进行账务处理。处置收入扣除相关费用后的净额，计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产确认：符合无形资产定义和确认条件的资产，应确认为无形资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销：按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批。出售无形资产时，应按照市场价格进行评估，合理确定出售价格。处置收入扣除相关费用后的净额，计入当期损益。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表编制：按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确。2.财务报表审核：财务报表编制完成后，由财务负责人进行审核，确保财务报表质量。审核内容包括报表数据的准确性、报表格式的规范性、报表内容的完整性等。3.财务报表报送：按照规定的时间和要求，将财务报表报送上级主管部门、社区管理层和其他相关部门。同时，按照规定向社会公开财务报表。（二）财务分析1.财务分析内容：定期对社区财务状况和经营成果进行分析，包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析，揭示财务数据背后的经济含义和问题所在。3.财务分析报告：根据财务分析结果，撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。财务分析报告应定期提交给社区管理层，为决策提供参考依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责、权限和程序，确保内部监督工作有效开展。2.定期进行财务检查：财务部门定期对社区财务收支、资产管理等情况进行检查，及时发现问题并督促整改。3.加强内部审计：设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，定期对社区财务活动进行审计，监督财务制度的执行情况，防范财务风险。（二）外部监督1.接受上级主管部门监督：主动接受上级主管部门的财务监督检查，按照要求提供相关财务资料和