园林绿化项目财务制度

PAGE园林绿化项目财务制度一、总则（一）目的为加强公司园林绿化项目财务管理，规范财务行为，确保项目资金的合理使用和安全，提高项目经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司承接的所有园林绿化项目，包括项目的预算编制、资金筹集、成本核算、财务收支管理、财务分析及财务监督等全过程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映项目财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项财务收支合理、合规，符合项目实际需求和经济效益要求。4.效益性原则：以提高项目经济效益为中心，优化资源配置，降低成本费用，实现项目价值最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理各环节的风险防控，确保资金安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构公司设立专门的园林绿化项目财务管理部门，负责统一管理和核算各项目财务工作。项目财务管理部门应配备相应的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的顺利开展。（二）人员职责1.财务负责人全面负责项目财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。审核项目财务预算、决算，监督财务收支执行情况，及时发现和解决财务问题。协调与公司其他部门及外部相关单位的财务关系，参与项目决策，提供财务专业意见。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息准确、及时。负责项目成本核算、费用报销审核、资金收付等日常财务工作，严格执行财务审批程序。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告，为项目决策提供支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计人员进行资金核对和账务处理，及时传递收付款凭证。三、财务预算管理（一）预算编制1.项目启动初期，项目负责人应组织相关人员根据项目规划和施工计划，编制园林绿化项目财务预算。预算内容包括项目收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。2.收入预算应根据项目合同约定的工程价款、变更签证收入、其他收入等进行合理预计。成本预算应按照项目施工图纸和工程量清单，结合市场价格信息，对苗木采购、种植养护、人工费用、机械租赁等成本进行详细核算。费用预算应包括项目管理费用、办公费用、差旅费、业务招待费等各项支出。利润预算根据收入预算和成本费用预算计算得出。3.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求项目各部门意见，确保预算的科学性和合理性。财务部门应对预算草案进行审核，提出修改意见，报项目负责人和公司领导审批后执行。（二）预算执行与控制1.项目各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的有效执行。财务部门应建立预算执行台账，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行偏差。2.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致预算无法执行的情况，项目负责人应及时组织相关人员进行分析和评估，提出调整预算的申请，报公司领导审批。预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加符合项目实际情况。3.加强对预算执行情况的考核，将预算执行结果与部门和个人绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行相应处罚，以激励各部门和人员严格执行预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，由于下列原因导致预算执行发生重大偏差，确需调整预算的，应按规定程序进行调整：国家政策法规发生重大变化，对项目财务状况产生重大影响的。项目建设规模、建设内容、施工进度等发生重大调整的。市场价格波动较大，导致项目成本费用发生重大变化的。其他不可抗力因素导致预算无法执行的。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整前后预算对比等详细信息，经项目负责人审核后报公司领导审批。公司领导应根据项目实际情况和财务状况，对预算调整申请进行认真研究和审批，确保预算调整的必要性和合理性。3.预算调整经批准后，财务部门应及时调整预算执行台账，并将调整后的预算下达给项目各部门执行。四、资金管理（一）资金筹集1.根据项目资金需求计划，合理确定资金筹集方式和渠道。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、项目融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应专款专用，严格按照借款合同约定的用途使用，不得挪作他用。3.对于项目融资，应充分评估融资成本和风险，制定合理的融资方案。融资过程中应严格遵守相关法律法规和融资协议，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.项目资金实行专款专用，严格按照预算安排使用。资金支付应遵循“先预算、后审批、再支付”的原则，确保资金使用的合理性和合规性。2.费用报销应按照公司费用报销制度执行，报销凭证应真实、合法、有效。报销审批流程应明确各级审批权限，确保审批环节严格、规范。3.对于苗木采购、工程分包等大额资金支出，应按照公司招标采购制度进行公开招标或询价，选择优质供应商，确保资金支付的真实性和合理性。4.加强对资金使用情况的监控，定期对资金使用进度和效益进行分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.严格按照国家现金管理和银行结算制度办理资金结算业务。现金收付应严格遵守现金使用范围和限额规定，确保现金安全。2.使用银行转账结算时，应准确填写收款单位名称、账号、开户行等信息，确保转账资金及时、准确到账。3.定期与开户银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账目准确无误。五、成本核算与控制（一）成本核算对象园林绿化项目成本核算应以单个项目为核算对象，对项目施工过程中发生的各项成本费用进行分类核算和归集。（二）成本项目1.苗木成本：包括苗木采购成本、运输成本、种植成本、养护成本等。苗木采购成本应按照实际采购价格核算，运输成本应根据运输方式和运输距离合理分摊，种植成本和养护成本应按照实际发生的人工、材料、机械等费用进行核算。2.人工成本：指项目施工过程中发生的直接人工费用，包括工人工资、奖金、福利等。人工成本应按照实际发生额计入项目成本。3.材料成本：指项目施工过程中消耗的各种材料费用，如肥料、农药、工具等。材料成本应按照实际采购价格和消耗量进行核算。4.机械成本：指项目施工过程中使用的各种机械设备的租赁费用、折旧费用等。机械成本应按照租赁合同约定的租金或设备折旧方法进行核算。5.间接成本：指项目施工过程中发生的不能直接计入某一成本核算对象的费用，如项目管理人员工资、办公费用场地租赁费用等。间接成本应按照一定的分配方法分摊计入各成本核算对象。（三）成本核算方法1.采用品种法进行成本核算，按照苗木品种、施工工序等分别归集成本费用，计算各成本核算对象的总成本和单位成本。2.成本核算应及时、准确记录各项成本费用的发生情况，并定期进行成本核算和分析。每月末应对当月发生的成本费用进行归集和分配，编制成本报表，反映项目成本情况。（四）成本控制措施1.建立成本控制目标责任制，将成本控制目标分解到项目各部门和个人，明确各部门和个人的成本控制职责。2.加强对苗木采购环节的成本控制，通过招标采购、询价比较等方式，选择优质低价的苗木供应商，降低苗木采购成本。3.优化施工方案，合理安排施工进度，提高施工效率，减少人工、材料、机械等资源的浪费，降低施工成本。4.加强对项目成本的动态监控，定期对成本控制情况进行分析和评估，及时发现成本偏差并采取有效措施进行调整，确保成本控制目标的实现。六、收入与利润管理（一）收入确认1.园林绿化项目收入应按照合同约定的结算方式和时间进行确认。一般情况下，在项目竣工验收合格并办理结算手续后，确认项目收入。2.对于分期收款的项目，应按照合同约定的收款日期和金额分期确认收入。收入确认时，应根据实际收到的款项或取得的收款权利，开具合法有效的发票。（二）利润核算1.项目利润按照收入减去成本费用后的余额进行核算。在项目成本核算的基础上，结合收入确认情况，计算项目各期的利润。2.加强对项目利润的分析和管理，定期对项目利润情况进行总结和评价，分析利润增减变动的原因，为项目决策提供依据。（三）利润分配1.项目实现的利润按照国家税收法规和公司利润分配制度进行分配。首先缴纳企业所得税，然后按照规定提取法定盈余公积、任意盈余公积等，剩余利润根据公司决策进行分配。2.利润分配应遵循公平、公正、合理的原则，兼顾公司发展和股东利益。公司应根据实际情况制定合理的利润分配政策，确保利润分配的科学性和合理性。七、财务报表与财务分析（一）财务报表1.项目财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映项目财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，应及时报送项目负责人、公司领导及相关部门。项目负责人应认真审核财务报表，对报表数据的真实性和准确性负责。（二）财务分析1.定期对项目财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括项目预算执行情况、资金使用情况、成本效益情况、利润情况等方面的分析内容，并提出改进建议和措施。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和挖掘，为项目决策提供有力支持。财务分析报告应定期提交给项目负责人和公司领导，作为项目管理和决策的重要依据。八、财务监督与审计（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对项目财务活动的全过程监督。财务部门应定期对项目财务收支、资金使用、成本核算等情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务违规行为。2.项目负责人应加强对财务工作的监督和指导，定期检查财务制度执行情况，确保财务工作规范有序。公司内部审计部门应定期对项目财务进行审计，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务审计1.公司应定期对园林绿化项目进行财务审计，审计内容包括财务报表审计、内部控制审计、预算执行审计、资金使用审计等。审计工作应按照国家审计法规和公司内部审计制度的要求进行，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。2.财务审计结束后，审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出审计意见和建议。项目财务部门应根据审计报告要求，及时进行整改，完善财务管理制度，规范财务行为。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、合同协议、发票收据、银行对账单、审计报告等与项目财务相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理要求，对各类财务资料进行及时整理和分类。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度打印成册，财务报表、财务分析报告等应按年度整理归档。2.档案整理过程中，应确保资料的完整性和准确性，对破损、缺失的资料应及时进行修复和补充。整理好的财务档案应按照档案类别和时间顺序进行编号，并编制档案目录。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全保管。财