印刷品财务制度范本

PAGE印刷品财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司印刷品业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司资产安全，提高经济效益，保障公司印刷品业务的健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及印刷品采购、生产、销售等相关财务活动，包括但不限于各类宣传资料、办公文件、产品说明书、包装印刷品等的财务处理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖印刷品业务财务活动的全过程，确保财务制度无遗漏、无死角。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善印刷品业务财务管理制度，并监督执行。2.组织印刷品业务的财务核算，准确记录各项收入、成本、费用等经济业务。3.进行财务预算编制、执行和监控，为印刷品业务提供财务预算支持。4.负责印刷品采购、销售等合同的财务审核，防范财务风险。5.定期进行财务分析，为公司管理层提供有关印刷品业务财务状况和经营成果的分析报告，提出合理化建议。6.配合公司内部审计、外部审计及税务等部门的工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责印刷品业务的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息准确、及时。审核重大财务事项，参与印刷品业务相关决策，提供财务专业意见。管理财务团队，进行财务人员培训和考核，提高团队整体素质。协调与其他部门的关系，保障财务工作顺利开展。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，负责印刷品业务的账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，定期结账，保证账目清晰、准确。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据真实、完整。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理印刷品业务的现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理，提供资金收支明细。三、印刷品采购财务规定（一）采购预算管理1.每年末，各部门根据下一年度印刷品需求计划，编制印刷品采购预算草案，提交至财务部门。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和经营目标，编制公司年度印刷品采购预算。3.年度印刷品采购预算经公司管理层审批后下达执行，各部门应严格按照预算控制采购支出。（二）采购流程与资金支付1.采购部门根据批准的采购预算，选择合格的供应商，进行询价、比价、议价等采购谈判工作。2.确定供应商后，采购部门签订采购合同，并将合同副本及时送交财务部门备案。3.财务部门审核采购合同，重点审核合同金额、付款方式、付款期限等条款是否符合公司财务规定和预算安排。4.采购订单下达后，仓库部门根据采购合同和订单进行收货验收。验收合格后，仓库部门开具验收单，并将验收单送交财务部门。5.财务部门根据验收单、采购合同等相关凭证，在规定的付款期限内办理资金支付手续。对于货到付款的采购业务，财务部门在收到验收单和发票后，审核无误后支付货款；对于预付款项的采购业务，财务部门按照合同约定的预付款比例支付款项，并在收到货物和发票后进行核销。（三）采购成本核算1.印刷品采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于采购成本的费用。2.财务部门按照实际发生的采购成本进行核算，对于采购过程中发生的折扣、返利等，应冲减采购成本。3.对于采购的印刷品存在质量问题或其他原因需要退货的，采购部门应及时与供应商协商办理退货手续，并将退货相关凭证送交财务部门。财务部门根据退货凭证冲减相应的采购成本和应付账款。四、印刷品生产成本核算（一）成本核算对象与项目1.印刷品生产成本核算对象为不同规格、品种、批次的印刷品。2.生产成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用。直接材料：指构成印刷品实体的各种原材料，如纸张、油墨、版材等。直接人工：指直接从事印刷品生产的工人的薪酬，包括工资、奖金、津贴、补贴等。制造费用：指为生产印刷品而发生的各项间接费用，如生产设备折旧、水电费、车间管理人员薪酬、设备维护费等。（二）成本核算方法1.采用品种法进行印刷品生产成本核算，按照不同品种的印刷品归集和分配生产成本。2.直接材料成本根据领料单等原始凭证，按照实际领用数量和单价计入各产品成本。3.直接人工成本根据考勤记录、产量记录等，按照实际工时和工资分配率分配计入各产品成本。工资分配率=生产工人工资总额÷各产品实际工时总和。4.制造费用按照一定的分配标准分配计入各产品成本，分配标准可选择生产工时、机器工时、产量等。制造费用分配率=制造费用总额÷分配标准总和。（三）成本计算与结转1.每月末，财务部门根据当月生产情况，计算各产品的生产成本。2.对于已完工的印刷品，将其生产成本从“生产成本”科目结转至“库存商品”科目。结转分录为：借：库存商品[产品名称]；贷：生产成本[产品名称]。3.对于未完工的在产品，其生产成本保留在“生产成本”科目中，作为下期继续核算的基础。五、印刷品销售财务规定（一）销售价格管理1.销售部门根据市场行情、成本水平、产品质量等因素，制定印刷品销售价格。销售价格应报公司管理层审批后执行。2.对于特殊订单或批量订单，销售部门应根据具体情况进行价格谈判，并将谈判结果报公司管理层审批。3.财务部门应定期对印刷品销售价格进行分析，评估价格合理性，为公司定价决策提供参考。（二）销售合同管理1.销售部门与客户签订销售合同，明确销售产品的规格、数量、价格、交货期、付款方式等条款。2.销售合同签订后，销售部门应将合同副本及时送交财务部门备案。3.财务部门审核销售合同，重点审核合同金额、收款方式、收款期限等条款是否符合公司财务规定和销售政策。（三）销售收入确认与核算1.公司在印刷品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对印刷品实施有效控制，相关的经济利益很可能流入公司，且收入的金额能够可靠地计量、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入。2.财务部门根据销售合同、发货单、发票等相关凭证，确认销售收入的实现，并进行账务处理。账务处理为：借：应收账款[客户名称]；贷：主营业务收入[产品名称]；应交税费应交增值税（销项税额）。3.对于采用预收账款方式销售的印刷品，在发出商品时确认销售收入。发出商品时，账务处理为：借：预收账款[客户名称]；贷：主营业务收入[产品名称]；应交税费应交增值税（销项税额）。同时，将预收账款中已实现销售的部分结转至应收账款：借：应收账款[客户名称]；贷：预收账款[客户名称]。（四）销售成本结转1.财务部门按照加权平均法或先进先出法等方法计算销售印刷品的成本。2.销售成本结转分录为：借：主营业务成本[产品名称]；贷：库存商品[产品名称]。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.各部门根据印刷品业务发展需要，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格、型号、数量、预算金额等信息。2.申请表经部门负责人审批后，提交至财务部门进行预算审核。财务部门审核购置申请是否符合公司固定资产预算安排，如超出预算，需报公司管理层特批。3.经财务部门审核通过后，采购部门负责办理固定资产购置手续，签订采购合同，并按照合同约定进行资产采购。4.固定资产到货后，由使用部门和采购部门共同进行验收。验收合格后，使用部门填写固定资产验收单，采购部门将验收单、发票等相关凭证送交财务部门。5.财务部门根据验收单和发票等凭证，办理固定资产入账手续，增加固定资产账面价值。账务处理为：借：固定资产[资产名称]；贷：银行存款/应付账款等。（二）固定资产折旧1.财务部门按照公司固定资产折旧政策，确定各类固定资产的折旧方法、折旧年限和预计净残值率。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.每月末，财务部门根据固定资产折旧计算表，计提固定资产折旧。折旧计提分录为：借：制造费用/管理费用等；贷：累计折旧[资产名称]。（三）固定资产处置1.固定资产因报废、出售、转让等原因需要处置时，使用部门填写固定资产处置申请表，注明处置资产的名称、规格、型号、数量、处置原因等信息。2.申请表经部门负责人审批后，提交至财务部门进行审核。财务部门审核处置申请是否符合公司固定资产管理规定，评估处置资产的账面价值和处置价格。3.经财务部门审核通过后，由采购部门或相关部门负责办理固定资产处置手续。对于出售、转让固定资产的，应签订处置合同，收取处置价款；对于报废固定资产的，应妥善处理资产残值。4.处置完成后，财务部门根据处置相关凭证，进行固定资产账面价值核销和账务处理。处置固定资产取得的收入大于其账面价值的差额，计入营业外收入；处置固定资产取得的收入小于其账面价值的差额，计入营业外支出。账务处理为：借：固定资产清理[资产名称]；累计折旧[资产名称]；贷：固定资产[资产名称]。借：银行存款等；贷：固定资产清理[资产名称]。借：固定资产清理[资产名称]；贷：营业外收入/营业外支出。七、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，公司根据下一年度经营目标和发展规划，组织各部门编制财务预算草案。2.各部门按照公司统一的预算编制模板和要求，结合本部门实际情况，编制本部门的收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案。4.公司年度财务预算草案经公司管理层审批后下达执行。（二）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将实际执行数据与预算数据进行对比分析，及时发现预算执行中的差异和问题。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或问题，财务部门应及时向公司管理层报告，并提出相应的改进措施和建议。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、公司经营战略调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，并提供相关证明材料。3.预算调整申请经部门负责人审核后，提交至财务部门进行审核。财务部门审核调整申请是否合理、必要，调整金额是否符合公司财务状况和经营目标。4.经财务部门审核通过后，预算调整申请报公司管理层审批。公司管理层审批通过后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部门按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.每月末，财务部门编制月度财务报表，及时向公司管理层和相关部门提供财务信息；每季度末和年末，编制季度和年度财务报表，并进行财务报表附注的编制，详细说明财务报表中的重要项目和会计政策变更等情况。（二）财务分析1.财务部门定期对公司印刷品业务的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，重点分析公司盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力等方面的情况。3.通过财务分析，发现公司经营中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为公司管理层决策提供依据。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.公司建立健全财务内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。2.财务内部控制制度包括财务岗位设置与职责分离、授权审批制度、财务核算流程、资金管理制度、资产管理制度、预算管理制度等。3.各部门应严格遵守财务内部控制制度，确保