集团管控财务制度

PAGE集团管控财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在加强集团对各成员企业的财务管控，规范财务管理行为，确保集团财务信息的准确性、完整性和及时性，提高集团整体资金使用效率，防范财务风险，保障集团战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于集团总部及下属各全资子公司、控股子公司、分公司（以下统称“成员企业”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务管理活动合法合规。2.统一领导原则：集团总部对成员企业的财务工作实行统一领导，成员企业在集团统一财务战略和政策框架下开展财务管理活动。3.分级管理原则：根据成员企业的规模、业务特点等，实行分级管理，明确各级管理职责和权限。4.规范透明原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务信息公开透明，便于内部监督和外部审计。5.风险防控原则：强化财务风险管理，识别、评估和应对各类财务风险，保障集团财务安全。二、财务管理体制（一）集团总部财务管理职责1.制定和完善集团财务战略、政策、制度和流程，并监督实施。2.负责集团财务预算的编制、审核、汇总和执行监控，下达各成员企业财务预算指标。3.组织实施集团资金集中管理，统筹调配资金，提高资金使用效率。4.负责集团财务报表的编制、合并和分析，定期向集团管理层及相关部门提供财务信息。5.对成员企业的重大财务决策进行审核和监督，参与成员企业的重大投资、融资、并购等项目的决策。6.负责集团内部审计工作，对成员企业的财务收支、经济活动等进行审计监督。7.组织开展财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。（二）成员企业财务管理职责1.贯彻执行集团统一的财务战略、政策、制度和流程，结合自身实际情况制定具体的财务管理办法，并报集团总部备案。2.负责本企业财务预算的编制、执行和分析，定期向集团总部报送预算执行情况报告。3.组织实施本企业的资金管理工作，合理安排资金使用，确保资金安全。4.负责本企业财务报表的编制和报送，保证财务信息真实、准确、完整。5.按照集团规定进行成本费用控制，加强成本核算和管理，提高经济效益。6.配合集团总部开展内部审计工作，及时整改审计发现的问题。7.负责本企业财务人员的日常管理和培训，提高财务人员业务能力。（三）财务决策与审批权限1.重大财务决策集团总部负责制定重大财务决策标准和程序，成员企业涉及重大投资、融资、并购重组、利润分配等财务决策事项，需报集团总部审核批准。重大投资决策应进行可行性研究和风险评估，提交详细的投资方案和财务分析报告，经集团总部组织相关部门和专家论证后决策。2.日常财务审批成员企业应根据集团总部制定的财务审批权限，明确本企业各级管理人员的财务审批职责和权限范围。一般财务事项由成员企业按照内部审批流程进行审批；涉及重大资金支出、重要资产处置等事项，在成员企业审批后，还需报集团总部备案或审批。三、财务预算管理（一）预算编制1.集团总部每年下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.成员企业根据集团战略目标和经营计划，结合自身实际情况，编制本企业年度财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.成员企业财务预算草案应经本企业管理层审核后报集团总部。集团总部对各成员企业预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，形成集团年度财务预算草案。4.集团年度财务预算草案经集团董事会审议通过后下达各成员企业执行。（二）预算执行与监控1.成员企业应将年度财务预算分解为季度、月度预算指标，明确各部门和责任人的预算执行责任，确保预算执行的有效性。2.集团总部建立财务预算执行监控机制，定期对各成员企业预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行中的偏差和问题。3.对于预算执行偏差较大的成员企业，集团总部应及时下达预警通知，要求其分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。4.成员企业应定期向集团总部报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析、采取的措施及效果等。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化或不可抗力因素，导致原预算无法执行时，成员企业可提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整后的预算指标及对集团整体预算的影响等，并附相关证明材料。3.成员企业预算调整申请经本企业管理层审核后报集团总部。集团总部对调整申请进行审核，必要时组织相关部门和专家进行论证，根据集团战略目标和实际情况决定是否批准调整。4.预算调整经集团总部批准后，成员企业应及时调整预算指标，并将调整后的预算下达至各部门执行。四、资金管理（一）资金集中管理1.集团实行资金集中管理制度，设立资金结算中心或财务公司，负责集团资金的集中收付、统一调度和管理。2.成员企业应按照集团规定，将资金及时足额上缴至资金结算中心或财务公司，纳入集团资金集中管理体系。3.资金结算中心或财务公司根据集团资金预算和各成员企业资金需求，合理调配资金，提高资金使用效率，降低资金成本。（二）资金收付管理1.成员企业应建立健全资金收付内部控制制度，规范资金收付流程，确保资金收付安全、准确、及时。2.资金收入应及时缴存至资金结算中心或财务公司指定账户，严禁坐收坐支。资金支出应严格按照审批程序执行，确保资金使用合规、合理。3.成员企业应加强银行账户管理，严格控制银行账户数量，定期清理银行账户，严禁违规开设银行账户。（三）资金风险管理1.集团总部建立资金风险预警机制，对成员企业资金状况进行实时监控，及时发现和预警资金风险。2.成员企业应加强资金风险管理，合理安排资金结构，优化资金配置，防范资金链断裂风险。3.对于重大资金风险事项，成员企业应及时向集团总部报告，并采取有效措施进行处置，确保集团资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金成员企业应严格按照国家有关规定管理货币资金，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。2.应收账款成员企业应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估。制定合理的信用政策，控制应收账款规模，加大应收账款催收力度，降低坏账损失风险。3.存货成员企业应建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理流程，确保存货安全。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质存货，保证存货账实相符。加强存货成本核算，合理确定存货计价方法，准确计算存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置成员企业应根据生产经营需要，合理编制固定资产购置预算，按照集团规定的审批程序进行购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产折旧成员企业应按照国家有关规定和集团统一政策，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧计提情况进行检查，确保折旧计提准确、足额。3.固定资产处置成员企业应建立固定资产处置管理制度，规范固定资产处置流程。固定资产处置应按照集团规定的审批程序进行，确保处置资产的合规性和效益性。固定资产处置收入应及时足额上缴至集团资金结算中心或财务公司指定账户，处置净损益应按照集团规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得成员企业应加强无形资产的核算和管理，规范无形资产取得流程。无形资产取得应按照集团规定的审批程序进行，确保取得无形资产的合法性和有效性。对于外购无形资产，应按照实际支付的价款入账；对于自行研发的无形资产，应按照相关会计准则进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销成员企业应按照国家有关规定和集团统一政策，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销计提情况进行检查，确保摊销计提准确、足额。3.无形资产处置成员企业应建立无形资产处置管理制度，规范无形资产处置流程。无形资产处置应按照集团规定的审批程序进行，确保处置资产的合规性和效益性。无形资产处置收入应及时足额上缴至集团资金结算中心或财务公司指定账户，处置净损益应按照集团规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.成员企业应按照国家有关规定和集团统一的会计制度，建立健全成本费用核算体系，准确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。3.成员企业应加强成本费用明细核算，按照成本费用项目和责任部门进行归集和分配，为成本费用控制和管理提供详细的数据支持。（二）成本费用控制1.集团总部制定成本费用控制目标和标准，下达各成员企业执行。成员企业应根据集团总部要求，结合自身实际情况，制定具体的成本费用控制措施，确保成本费用控制目标的实现。2.成员企业应加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，对超预算的成本费用支出应进行严格审批。3.成员企业应优化成本费用结构，降低不合理的成本费用支出，提高成本费用效益。通过开展成本分析、成本对标等活动，查找成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用分析与考核1.成员企业应定期对成本费用进行分析，分析成本费用变动原因，评估成本费用控制效果，为成本费用管理决策提供依据。2.集团总部建立成本费用考核制度，对成员企业成本费用控制情况进行考核评价。考核指标包括成本费用率、成本费用降低率等。3.成本费用考核结果与成员企业绩效挂钩，对成本费用控制效果好的成员企业给予奖励，对成本费用控制不力的成员企业进行惩罚。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.集团利润分配应遵循依法依规、兼顾各方利益、可持续发展等原则。2.在保证集团持续发展和资本保值增值的前提下，合理分配利润，兼顾股东、员工等各方利益。（二）利润分配程序1.成员企业应按照国家有关规定和集团统一政策，计算可供分配的利润。2.可供分配的利润首先用于弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积。3.提取法定盈余公积后，成员企业可根据集团规定和自身实际情况，进行向股东分配利润等其他利润分配事项。4.成员企业利润分配方案应经本企业董事会审议通过后报集团总部备案。集团总部对成员企业利润分配方案进行审核，确保利润分配符合集团整体利益和相关法律法规要求。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.成员企业应按照国家统一的会计制度和集团总部要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。3.在编制财务报告过程中，应严格遵循会计核算原则和方法，确保财务报表数据的准确性和一致性。（二）财务报告审核与报送1.成员企业财务报告编制完成后，应经本企业财务负责人审核、管理层审批后报集团总部。2.集团总部对成员企业财务报告进行审核，重点审核财务报表数据的真实性、准确性、完整性以及财务指标的合理性等。审核通过后，由集团总部统一汇总编制集团合并财务报告。3.集团合并财务报告经集团董事会审议通过后，按照相关法律法规和监管要求进行对外披露，并报送相关政府部门和股东等。（三）财务信息披露1.集团建立健全财务信息披露制度，明确财务信息披露的内容、方式、时间等要求。2.按照法律法规和监管要求，定期对外披露集团财务状况、经营成果、现金流量等财务信息，确保财务信息公开透明，保障投资者和其他利益相关者的知情权。3.加强对财务信息披露工作的管理，严格审核披露内容，防止虚假信息披露，维护集团良好形象。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.集团总部建立内部财务监督机制，加强对成员企业财务工作的日常监督和检查。2.成员企业应建立健全内部财务监督制度，明确内部财务监督的职责、权限和程序，加强对本企业财务收支、经济活动等的监督检查。3.内部财务监督应重点关注财务预算执行情况、资金使用合规性、资产管理有效性、成本费用控制等方面，及时发现和纠正财务管理中的问题。（二）内部审计1.集团总部设立内部审计机构，负责对成员企业进行定期或不定期的内部审计。2.内部审计的主要内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计、预算执行审计等。3.内部审计机构应制定审计计划，明确审计目标、范围、方法和时间安排等。审计工作结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促成员企业整