无印良品财务制度

PAGE无印良品财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范无印良品（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。适用范围本制度适用于无印良品公司及其所属各部门、各分支机构。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司实际情况制定。财务机构与人员财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务团队建设，培养和提高财务人员素质，确保财务工作质量。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司财务管理提供准确、及时的信息支持。严格执行财务管理制度，审核各项财务收支，确保财务活动合法合规。负责会计档案的整理、保管和归档工作，保证会计档案的安全完整。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等工作，确保资金收付的安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全。协助会计人员做好财务核算工作，完成领导交办的其他临时性任务。财务审批流程审批原则1.严格执行国家法律法规和公司财务制度规定，确保审批事项合法合规。2.坚持“谁审批、谁负责”的原则，明确审批人员的责任，确保审批结果真实、准确。3.遵循“分级授权、权责对等”的原则，根据审批事项的金额和性质，确定相应的审批权限，避免越权审批。审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应根据业务实际情况，对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签字批准。财务部门对报销单据进行审核，重点审核报销事项是否符合公司财务制度规定、报销金额是否准确、附件是否齐全等。审核通过后，财务负责人签字批准。报销金额在规定限额以下的，由财务负责人直接审批；报销金额超过规定限额的，需报公司总经理审批。出纳人员根据审批后的报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。2.采购付款审批流程采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等信息，并签字确认。将付款申请单提交给采购部门负责人审核，采购部门负责人应审核采购事项的真实性、合同执行情况等，并签字批准。财务部门对付款申请单进行审核，重点审核付款金额是否与合同约定相符、付款方式是否符合公司规定、相关审批手续是否齐全等。审核通过后，财务负责人签字批准。付款金额在规定限额以下的，由财务负责人直接审批；付款金额超过规定限额的，需报公司总经理审批。出纳人员根据审批后的付款申请单办理付款手续，并及时登记银行存款日记账。3.资金支出审批流程资金支出部门填写资金支出审批表，详细注明支出事由、金额、资金来源、支付方式等信息，并签字确认。将资金支出审批表提交给部门负责人审核，部门负责人应根据业务实际情况，对支出事项的必要性、合理性进行审核，并签字批准。财务部门对资金支出审批表进行审核，重点审核支出事项是否符合公司财务制度规定、资金来源是否合规、支付方式是否安全等。审核通过后，财务负责人签字批准。资金支出金额在规定限额以下的，由财务负责人直接审批；资金支出金额超过规定限额的，需报公司总经理审批。出纳人员根据审批后的资金支出审批表办理资金支付手续，并及时登记相关账簿。财务预算管理预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。2.坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各部门的积极性和主动性，确保预算编制的准确性和可行性。3.遵循“实事求是、稳健性”的原则，合理预计各项收入和支出，避免高估或低估预算指标。预算编制流程1.预算准备阶段公司财务部门根据公司战略目标和年度经营计划，制定财务预算编制方案，明确预算编制原则、方法、时间安排等要求。各部门根据公司预算编制方案，结合本部门实际情况，提出本部门的预算建议数，并上报公司财务部门。2.预算编制阶段公司财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总和平衡，形成公司年度财务预算草案。将公司年度财务预算草案提交公司管理层审议，根据管理层意见进行修改和完善，形成公司年度财务预算方案。3.预算审批阶段将公司年度财务预算方案提交公司董事会审议批准。公司财务部门将经董事会批准的年度财务预算方案下达给各部门执行。预算执行与控制1.各部门应严格按照公司下达的财务预算执行，确保预算目标的实现。2.公司财务部门应建立财务预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整财务预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请应详细说明调整原因、调整内容、调整对预算指标的影响等，并提交相关证明材料。经公司管理层审议批准后，方可调整预算。收入管理收入确认原则1.公司按照国家统一会计制度的规定，在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。2.对于销售商品收入，同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.对于提供劳务收入，在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。收入核算与管理1.公司财务部门应按照财务制度规定，设置收入核算账户，准确记录各项收入的发生情况。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款，并将销售合同副本提交给财务部门。3.财务部门应根据销售合同和实际发货情况，及时开具发票，确认销售收入，并进行相应的账务处理。4.对于应收账款，财务部门应建立应收账款管理制度，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收欠款，确保公司资金安全。成本费用管理成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的成本费用。2.公司按照国家统一会计制度的规定，正确划分成本费用的界限，包括划分收益性支出与资本性支出的界限、划分本期成本费用与下期成本费用的界限、划分不同部门之间成本费用的界限等。成本费用控制措施1.采购成本控制采购部门应建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款，严格按照合同执行采购业务。财务部门应加强对采购成本的核算和分析，定期对采购价格进行比较和评估，及时发现采购成本异常情况并采取措施加以控制。2.生产成本控制生产部门应制定科学合理的生产计划，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。生产部门应加强对生产过程的管理，严格控制原材料、人工、能源等消耗，确保生产成本的合理性。财务部门应加强对生产成本的核算和分析，定期对生产成本进行监控和预警，及时发现生产成本异常情况并采取措施加以控制。3.费用控制各部门应严格控制各项费用支出，制定费用预算，并按照预算执行。财务部门应加强对费用支出的审核和监督，严格执行费用报销制度，杜绝不合理的费用支出。公司应定期对费用支出情况进行分析和评价，及时发现费用控制中的问题并采取措施加以改进。资产管理货币资金管理1.公司应按照国家有关规定，加强货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整。2.公司应建立货币资金内部控制制度，明确货币资金的收付、保管、核算等环节的职责权限，严格执行不相容职务分离制度。3.出纳人员应严格按照国家有关规定和公司财务制度办理货币资金收付业务，确保货币资金收付的安全、准确、及时。4.财务部门应定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符情况，应及时查明原因并进行处理。应收账款管理1.公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，确保应收账款的安全、及时收回。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款，并将销售合同副本提交给财务部门。3.财务部门应根据销售合同和实际发货情况，及时确认应收账款，并进行相应的账务处理。4.销售部门应定期对应收账款进行核对和清理，及时催收欠款。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施加以催收。5.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险程度，并根据风险程度采取相应的管理措施。存货管理1.公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理，确保存货的安全、完整。2.采购部门应根据公司生产经营需要，合理制定存货采购计划，选择优质供应商，确保存货的质量和价格合理。3.仓库管理部门应建立存货出入库管理制度，严格按照规定办理存货出入库手续，确保存货数量准确、质量完好。4.财务部门应加强对存货的核算和管理，定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符情况，应及时查明原因并进行处理。5.公司应根据存货的特点和市场情况，合理确定存货的计价方法，并按照规定进行核算。固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产的安全、完整。2.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，严格控制固定资产投资规模。3.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行核算和管理，及时计提固定资产折旧。4.固定资产使用部门应建立固定资产使用管理制度，定期对固定资产进行维护和保养，确保固定资产正常运行。5.固定资产处置应按照公司规定办理审批手续，确保固定资产处置的合规、合理。税务管理税务登记与申报1.公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。2.公司应按照税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款，不得漏报、错报、迟报。3.财务部门应建立税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任，确保税务申报工作的顺利进行。税务筹划与风险管理1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划方案应经过公司管理层审议批准，并报税务机关备案。2.公司应加强税务风险管理，及时关注税收法律法规的变化，评估税务风险，采取有效措施加以防范和控制。3.财务部门应定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，避免税务风险的发生。财务报告与分析财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经公司管理层、财务负责人审核签字，并加盖公司公章。3.公司应按照规定的时间和方式，将财务报告报送相关部门和单位，包括股东、债权人、税务机关等。财务分析1.公司应定期开展财务分析工作，对公司的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析和评价，为公司管理层决策提供支持。2.财务分析应采用科学合理的方法，包括比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，分析结果应客观、准确地反映公司的财务状况和经营成果。财务监督与审计内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查，确保财务活动合法合规。2.财务部门应定期对公司财务制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和解决财务问题。3.公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，重点审计财务收支