xx县残联财务制度

PAGExx县残联财务制度一、总则（一）制定目的为了规范XX县残疾人联合会（以下简称“县残联”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障残疾人事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合县残联实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于XX县残联机关及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约、讲求绩效”的原则，合理安排各项资金，优先保障残疾人基本生活、康复、教育、就业等重点工作的开展。3.实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的财务管理体制，确保财务管理工作的规范化、科学化、精细化。（四）财务管理职责1.县残联理事长对本单位的财务工作负总责，领导财务部门依法组织财务活动，保障财务工作的顺利开展。2.财务部门负责具体组织实施财务工作，制定财务管理制度和流程，进行会计核算、财务监督、预算编制与执行、资金管理等工作。3.各业务部门应配合财务部门做好相关财务工作，严格执行财务制度，确保各项业务活动经费的合理使用。二、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和有关政策规定，确保预算编制符合要求。2.完整性原则：全面反映县残联各项收入和支出情况，不得隐瞒或漏报。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务收支状况，不得虚报、瞒报。4.科学性原则：运用科学合理的方法和程序进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，注重资金使用效益，提高预算编制的精细化水平。（二）预算编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据残疾人事业发展规划和年度工作计划，按照项目类别和轻重缓急进行编制，主要用于残疾人康复、教育、就业、扶贫、社会保障、文化体育等方面的专项支出。（三）预算编制程序1.每年第四季度，县残联财务部门根据财政部门的要求，结合本单位年度工作计划和事业发展规划，提出下一年度预算编制的总体要求和原则。2.各业务部门根据财务部门的要求，结合本部门工作实际，提出本部门下一年度的项目支出预算建议，明确项目名称、内容、资金来源、实施时间、预期目标等，并报送财务部门。3.财务部门对各业务部门报送的预算建议进行审核、汇总，结合上年度预算执行情况和本年度财务状况，提出预算草案，报县残联领导班子审议。4.县残联领导班子审议通过后的预算草案，按照规定程序报财政部门审核批复。（四）预算执行与调整1.县残联严格按照财政部门批复的预算执行，确保预算的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的跟踪、分析和监控，定期向领导班子汇报预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报财政部门审批。预算调整事项应符合国家法律法规和有关政策规定，理由充分，数据准确。（五）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理机制，将绩效管理贯穿于预算编制、执行、监督全过程。在预算编制阶段，明确绩效目标；在预算执行过程中，加强绩效监控；在预算执行结束后，开展绩效评价。2.绩效评价结果作为预算安排、政策调整和资金分配的重要依据。对绩效评价结果好的项目，在安排预算时予以优先考虑；对绩效评价结果差的项目，要减少或取消预算安排，并追究相关责任人的责任。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指县残联从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.上级补助收入：指县残联从上级残联或其他部门取得的补助收入。3.事业收入：指县残联开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如残疾人就业培训收入、康复服务收入等。4.经营收入：指县残联在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入：指县残联附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和有关政策规定取得，确保收入合法合规。2.财政拨款收入应按照财政部门规定的用途和要求使用，不得擅自改变用途。3.事业收入、经营收入等应按照规定的收费项目和收费标准收取，开具合法有效的票据，并及时足额入账。4.加强对捐赠收入的管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，确保捐赠资金专款专用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。2.建立健全收入监督机制，定期对收入情况进行检查和分析，防止隐瞒、截留、挪用收入等行为的发生。对发现的问题，应及时查明原因，采取措施加以纠正，并追究相关责任人的责任。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指县残联为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、维修（护）费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.项目支出：指县残联为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出，如残疾人康复项目支出、教育项目支出、就业项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，遵守财经纪律。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照批准的预算和规定的开支范围、标准执行，确保支出的合理性、合规性。4.实行支出审批制度，明确审批权限和程序，确保支出决策科学、规范。（三）支出审批程序1.基本支出：日常公用经费支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销；人员经费支出按照国家有关规定执行。2.项目支出：项目实施部门应根据项目预算和实施进度，提出用款计划，填写项目经费支出审批表，经部门负责人、财务部门审核、分管领导审批后，报理事长审批。重大项目支出需经县残联领导班子集体研究决定。（四）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章，报销单应填写清楚报销事项、金额、报销人等信息。2.报销费用应符合规定的开支范围和标准。对超范围、超标准的支出，财务部门不予报销。3.严格执行公务卡结算制度。凡具备刷卡条件的公务支出，应使用公务卡结算。4.费用报销应及时办理，原则上应在费用发生后一个月内报销完毕。特殊情况需经财务部门批准。（五）政府采购管理1.按照国家有关政府采购法律法规和政策规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应依法实施政府采购。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照规定的采购方式和程序进行。3.加强对政府采购项目的预算管理、合同管理和验收管理，确保政府采购项目质量和资金使用效益。（六）资产管理1.固定资产管理：建立健全固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算、登记造册、定期清查。固定资产购置应按照规定程序进行审批，购置后及时入账，并做好资产的维护、保养和处置工作。2.流动资产（包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等）管理：加强对流动资产的日常管理，确保资金安全。严格执行现金管理制度，控制库存现金限额；加强银行账户管理，定期核对银行账目；加强应收账款和存货的管理，及时清理结算，防止资产损失。（七）财务风险管理1.建立健全财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行及时监测和预警。财务风险主要包括预算风险、资金风险、债务风险、资产风险等。2.加强对财务风险的分析和评估，制定相应的风险应对措施。对重大财务风险事项，应及时报告县残联领导班子，并采取有效措施加以化解。五、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资金使用等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.成立内部审计机构或配备内部审计人员，对本单位及所属事业单位的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应独立行使审计职权，定期向县残联领导班子报告审计工作情况。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门做好各项监督检查工作。对监督检查中发现的问题，应认真整改落实，并及时报告整改情况。2.定期向社会公开财务收支情况，接受社会公众的监督。公开内容应真实、准确、完整，包括收入来源、支出用途、预算执行情况等。六、会计核算与档案管理（一）会计核算1.县残联应按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计账簿，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.财务部门应配备具备专业资格的会计人员，会计人员应遵守职业道德，依法履行职责。会计人员应定期进行培训，不断提高业务水平和综合素质。（二）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表（月报）、收入支出表（月报）、财政拨款收入支出表（年报）、现金流量表（年报）、净资产变动表（年报）等。财务报告应真实、准确、完整，数字真实，内容完整，说明清楚，做到账表相符、账账相符、账实相符。2.财务报告应经单位负责人、财务负责人审核签字后，按照规定程序报送财政部门和其他有关部门。（三）会计档案管理1.建立健全会计档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、