百货商场财务制度流程

PAGE百货商场财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度流程旨在规范百货商场的财务管理行为，确保财务信息的准确、及时、完整，保障商场资金的安全与合理使用，提高经济效益，促进商场的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于百货商场总部及下属各门店、专柜等经营实体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映商场的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.及时性原则：及时收集、处理、传递财务信息，以便管理层及时做出决策。5.完整性原则：涵盖商场财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。6.权责分明原则：明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。二、财务组织与人员职责（一）财务组织架构百货商场设立独立的财务部，财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位，根据业务需要进行合理分工。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定和完善财务管理制度及流程。组织编制财务预算、财务报表等，为管理层提供决策支持。负责资金管理、税务筹划、财务风险防控等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行培训、考核和监督。2.会计按照国家会计准则和商场财务制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和分析，提供财务数据和信息。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付、银行结算等业务，确保资金的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要物品。协助会计进行资金核对和账务处理。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年末，财务部根据商场的经营目标、历史数据和市场预测等，制定下一年度的财务预算草案。预算草案包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。各部门根据财务部的要求，结合本部门的业务计划，编制本部门的预算草案，并报送财务部。财务部对各部门的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成年度财务预算方案，报管理层审批。2.月度预算编制每月末，各部门根据年度预算分解编制下一月度的预算执行计划，并报送财务部。财务部对月度预算执行计划进行审核，确保与年度预算相符。根据月度预算执行计划，财务部编制月度资金预算，合理安排资金收支。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照预算执行计划开展业务活动，确保预算目标的实现。2.在预算执行过程中，财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.如因市场变化、政策调整等原因导致预算无法执行，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部审核、管理层审批后进行调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。四、收入管理（一）销售收入确认1.商品销售收入在同时满足下列条件时予以确认：商场已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。商场既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量（一般以实际收到或应收的货款为准）。相关的经济利益很可能流入商场（根据以往经验和实际情况判断）。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售折扣、折让和退回的处理：销售折扣：根据商场的促销政策，按照规定的折扣率计算折扣金额，并在确认销售收入时予以扣除。销售折让：因商品质量等问题给予购货方的折让，应冲减当期销售收入。销售退回：已确认销售收入的商品发生退回时，应冲减退回当期的销售收入，并相应冲减成本。（二）其他收入管理1.租金收入：按照租赁合同约定的租金标准和收款时间确认收入。2.进场费、促销费等收入：根据合同约定和实际收款情况确认收入。3.其他零星收入：如废品销售收入等，及时入账并进行核算。（三）收入核算与账务处理1.会计人员根据销售发票、收款凭证等原始凭证，按照收入确认原则进行收入核算。2.销售收入应分别按照商品类别进行明细核算，以便于统计分析。3.对于其他收入，也应进行准确的分类核算，确保财务数据的清晰准确。五、成本费用管理（一）成本管理1.商品采购成本商品采购成本包括商品的进价、运输费、装卸费、保险费等。采购部门应与供应商进行谈判，争取优惠的采购价格和条件，降低采购成本。财务部门对采购成本进行核算和监控，确保成本的合理性和准确性。2.库存成本库存成本包括库存商品的进价、入库前的挑选整理费、仓储费等。采用先进先出法、加权平均法等方法计算库存商品的成本。定期对库存进行盘点，确保账实相符，及时处理盘盈盘亏情况。（二）费用管理1.营业费用营业费用包括销售人员工资、奖金、提成，促销活动费用，广告宣传费用，场地租金，水电费等。各部门应严格控制营业费用的支出，按照预算额度进行报销。费用报销应遵循审批流程，提供真实、合法的报销凭证。2.管理费用管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费、无形资产摊销等。加强管理费用的控制，提高费用使用效益。定期对管理费用进行分析，查找费用变动原因，采取措施进行优化。3.财务费用财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等。合理安排资金，降低资金成本，减少不必要的财务费用支出。（三）成本费用核算与账务处理1.会计人员按照成本费用的性质和用途进行分类核算，准确记录各项成本费用的发生情况。2.成本费用的核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用与收入的合理配比。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。设置现金日记账，由出纳人员逐日逐笔登记，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理开设银行账户应经过管理层审批，不得随意开设账户。银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。加强银行账户的安全管理，妥善保管银行预留印鉴和密码。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理流程和责任部门。2.销售部门应在销售商品或提供服务时，对客户的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。3.财务部门定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒销售部门催收逾期账款。4.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行坏账核销，并在财务报表中如实反映。（三）存货管理1.存货采购管理制定存货采购计划，根据市场需求和库存情况合理安排采购数量。采购过程中应严格按照采购流程进行，确保采购物资的质量和价格合理。2.存货入库管理存货入库时，仓库管理人员应核对货物的数量、质量、规格等，与送货单、发票等进行核对无误后办理入库手续。财务部门根据入库单进行账务处理，记录存货的增加。3.存货保管管理仓库应设置合理的存货存放区域，分类存放存货，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，发现盘盈盘亏及时查明原因并进行处理。4.存货出库管理存货出库应按照规定的审批流程进行，仓库管理人员根据出库单发货，并及时登记存货台账。财务部门根据出库单进行账务处理，记录存货的减少。（四）固定资产管理1.固定资产购置固定资产购置应经过预算审批，按照规定的采购程序进行。购置的固定资产应及时入账，准确记录固定资产的原值、折旧等信息。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。在清查过程中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确核算各项收入、成本费用，按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。3.定期对税务申报数据进行核对，确保申报数据的准确性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低商场的税负。2.关注税收政策的变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税务政策和征管要求，避免税务违规行为。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家会计准则和商场财务制度的要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数据准确、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.对财务报表数据进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.通过财务分析，为管理层提供决策支持，发现商场经营中存在的问题和风险，并提出改进建议。3.定期撰写财务分析报告，详细阐述财务状况、经营成果和财务指标变动情况等。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等各个方面。2.明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，确保财务活动的合规性和风险可控性。（二）内部审计与监督1.定期开