恒大房地产财务制度

PAGE恒大房地产财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范恒大房地产集团（以下简称“集团”）及其下属各公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团及各公司的稳健运营，实现可持续发展战略目标。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属全资子公司、控股子公司、合营公司和联营公司等各类房地产开发及相关业务主体。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关房地产行业的法律法规以及集团实际经营管理需求制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，实现不相容岗位相互分离、相互制约和监督。5.成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高财务管理效率。二、财务组织与人员管理（一）财务组织架构1.集团层面：设立财务管理中心，负责统筹集团财务管理工作，包括财务战略规划、预算管理、资金管理、财务风险管理、财务核算与报告等职能部门。2.公司层面：各公司根据规模和业务需求设置独立的财务部门，配备财务负责人、会计、出纳等岗位，负责本公司的日常财务工作，并接受集团财务管理中心的指导和监督。（二）财务人员职责与权限1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。参与公司重大经营决策，提供财务专业意见，为公司战略规划和运营管理提供支持。负责财务团队建设与管理，组织财务人员培训和考核，提升团队整体素质。监督财务预算执行情况，定期进行财务分析，及时发现问题并提出改进措施。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息准确、及时、完整。负责财务凭证的编制、审核和保管，建立健全会计档案管理制度。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据和分析报告。参与公司财务内部控制制度的制定和执行，对财务风险进行预警和防范。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，严格执行票据管理制度。协助会计人员进行财务核算和相关财务报表的编制工作。（三）财务人员职业道德与培训1.职业道德财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁泄露公司财务机密信息。2.培训与发展集团定期组织财务人员参加专业培训和继续教育，提升业务水平和综合素质。根据公司发展战略和业务需求，为财务人员提供晋升机会和职业发展规划指导，鼓励财务人员不断学习和进步。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.目标导向原则：以公司战略目标为导向，结合市场形势和经营计划，科学合理地编制财务预算。2.全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性和准确性。3.可行性原则：预算编制应充分考虑公司实际情况和资源配置能力，具有可操作性和实现的可能性。4.动态调整原则：根据市场变化、政策调整和公司经营情况的变动，及时对预算进行动态调整和优化。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：集团财务管理中心根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各公司各部门按照预算编制通知要求，结合本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门审核与汇总：各公司财务部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，并汇总编制公司年度财务预算草案。4.预算审批：公司年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审批。董事会审批通过后的预算即为公司正式年度财务预算。（三）预算执行与监控1.分解落实预算指标：公司将年度财务预算指标分解到各部门、各项目，并明确责任人和时间节点，确保预算执行的有效性。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差和问题，并向管理层汇报。3.预算调整：如因市场环境、政策法规等不可抗力因素导致预算执行出现重大偏差，确需调整预算的，由责任部门提出预算调整申请，经财务部门审核、公司管理层审批后进行调整。（四）预算考核与评价1.建立预算考核指标体系：集团财务管理中心制定预算考核指标体系，对各公司及各部门预算执行情况进行考核评价，考核指标包括预算完成率、收入利润率、成本费用控制率等。2.考核方式与周期：预算考核采取定期考核与不定期抽查相结合的方式，定期考核每季度进行一次，不定期抽查根据实际情况安排。3.考核结果应用：将预算考核结果与绩效薪酬挂钩，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行相应处罚，以激励各部门积极完成预算任务。四、资金管理（一）资金筹集管理1.筹资原则根据公司战略规划和业务发展需要，合理确定筹资规模和筹资结构，确保资金筹集与公司发展相匹配。优化筹资渠道，降低筹资成本，提高资金使用效益，防范筹资风险。坚持以自有资金为基础，适度负债经营的原则，保持合理的资产负债率。2.筹资方式股权融资：通过发行股票等方式筹集权益资金，增强公司资本实力和抗风险能力。债务融资：包括银行贷款、发行债券、信托融资等方式筹集债务资金，满足公司短期和长期资金需求。3.筹资审批程序各公司根据资金需求情况提出筹资申请，经公司财务负责人审核后，提交公司管理层审批。重大筹资事项需经董事会审议通过，并报集团财务管理中心备案。涉及外部融资的，需按照相关法律法规要求履行必要的审批手续。（二）资金运营管理1.资金集中管理集团实行资金集中管理模式，设立资金结算中心，负责统筹管理集团及各公司的资金。各公司资金收支通过资金结算中心进行集中结算，提高资金使用效率，降低资金成本。2.资金收支管理收入管理：加强销售回款管理，建立健全销售回款跟踪机制，确保销售收入及时足额回笼。规范各类收入的核算和管理，严格按照财务制度进行账务处理。支出管理：严格执行资金审批制度，明确各类支出的审批流程和权限。加强成本费用控制，优化资金支出结构，提高资金使用效益。对于重大资金支出项目，实行集体决策和跟踪审计制度。3.资金风险管理建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、利率风险、汇率风险等进行实时监控和预警。合理安排资金头寸，优化资金配置，确保公司资金链安全稳定。加强与金融机构的合作，拓宽融资渠道，提高资金保障能力。（三）资金内部控制1.岗位分离与授权审批明确资金业务各环节的岗位职责，实行不相容岗位相互分离。资金收付、票据保管、印章管理等关键岗位不得由同一人兼任。建立严格的资金授权审批制度，明确各级管理人员的资金审批权限，严禁越权审批资金支出。2.资金安全管理加强库存现金管理，严格执行现金限额管理制度，确保现金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。加强银行账户管理，严格按照规定开立、变更和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保资金安全。加强银行存款余额调节表的编制和审核工作，防范资金风险。加强票据管理，建立票据领用、保管、核销制度，确保票据安全。严格控制空白支票的签发，严禁签发空头支票。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，准确反映公司各期成本费用水平。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行合理配比，正确计算各期损益。3.划分收益性支出与资本性支出原则：合理划分收益性支出和资本性支出，确保成本费用核算的准确性和合理性。（二）成本费用分类与核算方法1.成本分类土地成本：包括土地出让金、土地拆迁补偿费、土地契税等。前期工程费：包括规划设计费、可行性研究费、地质勘察费等。建筑安装工程费：包括建筑工程费、安装工程费、装修工程费等。基础设施费：包括供水、供电、供气、道路、绿化等基础设施建设费用。公共配套设施费：包括教育、医疗、商业等公共配套设施建设费用。开发间接费：包括项目管理人员工资、办公费、差旅费等开发过程中发生的间接费用。2.费用分类管理费用：包括公司管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等行政管理部门发生的费用。销售费用：包括销售部门人员工资、广告费、促销费、销售代理费等销售过程中发生的费用。财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等与资金筹集和使用相关的费用。3.核算方法成本核算采用项目核算制，按照不同开发项目分别归集和核算成本费用。费用核算按照部门和费用类别进行明细核算，准确反映各项费用的发生情况。（三）成本费用控制措施1.成本预算控制：在项目开发前期，根据项目规划和市场情况，编制详细的成本预算，并将成本预算指标分解到各部门和各阶段，严格控制成本支出。2.采购成本控制：建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购成本。加强采购合同管理，严格执行合同条款，确保采购物资的质量和价格合理。3.工程成本控制：加强工程建设过程管理，严格执行工程建设规范和标准，控制工程变更和签证。优化工程施工方案，合理安排施工进度，提高工程质量和施工效率，降低工程成本。4.费用审批控制：严格执行费用审批制度，明确各类费用的审批流程和权限。加强费用报销审核，杜绝不合理费用支出。定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以改进。六、财务核算与报告（一）财务核算基础工作1.会计凭证管理：规范会计凭证的填制、审核和传递流程，确保会计凭证真实、准确、完整。会计凭证应按照规定的格式和内容填写，附有原始凭证，并经相关人员签字盖章。2.会计账簿设置：按照国家统一会计制度和公司财务制度的要求，设置总账、明细账、日记账等各类会计账簿，确保会计核算的规范性和系统性。3.会计核算方法：采用统一的会计核算方法和会计政策，确保财务信息的一致性和可比性。会计核算方法和会计政策一经确定，不得随意变更，如需变更，应按照规定的程序进行审批和披露。（二）财务报告编制与披露1.财务报告种类：公司财务报告包括月度财务报表、季度财务报表、半年度财务报表和年度财务报表。年度财务报表还应包括财务报表附注、审计报告等。2.财务报告编制要求：财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表附注应详细披露公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的重要信息，以及会计政策变更、重大事项等对财务报表的影响。3.财务报告审批与披露：月度、季度财务报表经公司财务负责人审核后，报公司管理层审批；半年度、年度财务报表经公司财务负责人审核、公司管理层审议通过后，提交董事会审批。经审批后的财务报表应按照规定的时间和方式对外披露，确保信息公开透明。（三）财务分析与评价1.财务分析内容：定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务指标分析和非财务指标分析相结合的方式，全面评估公司经营绩效和财务风险。2.财务分析方法：运用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对公司财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。3.财务评价与建议：根据财务分析结果，对公司经营管理情况进行评价，提出改进建议和措施，为公司管理层决策提供参考依据。定期撰写财务分析报告，向上级领导和相关部门汇报公司财务状况和经营情况。七、税务管理（一）税务管理制度1.税务管理目标：依法纳税，合理降低税务成本，防范税务风险，确保公司税务合规。2.税务管理职责：明确公司财务部门在税务管理中的职责，负责税务申报、缴纳、税务筹划、税务风险管理等工作。定期组织税务培训，提高财务人员的税务专业水平。3.税务管理流程：建立健全税务管理流程，包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务发票管理、税务档案管理等环节。严格按照国家税收法律法规和税务机关的要求，及时、准确地办理各项税务事项。（二）税务筹划与风险管理1.税务筹划原则：在合法合规的前提下，通过合理的税务筹划，降低公司税负，提高公司经济效益。税务筹划应充分考虑公司战略目标、经营特点和税收政策变化，确保筹划方案的可行性和有效性。2.税务筹划方法：根据公司实际情况，运用税收优惠政策、税收递延政策、合理利用成本费用扣除等方法进行税务筹划。例如，合理安排项目开发进度，充分享受税收优惠政策；优化成本费用结构，增加可扣除项目金额等。3.税务风险管理：建立税务风险预警机制，及时识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。定期进行税务自查和内部审计，发现问题及时整改，防范税务风险。八、财务内部控制与审计（一）财务内部控制制度1.内部控制目标：确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、经营效率和效果提高，防范财务风险