辅导机构管理财务制度

PAGE辅导机构管理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范辅导机构的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保障机构资产的安全完整，提高资金使用效益，为辅导机构的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[辅导机构具体名称]及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映辅导机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖辅导机构财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本核算等。4.规范性原则：明确各项财务工作的流程、标准和要求，确保财务管理工作规范化、标准化。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，追求经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员（一）财务部门设置辅导机构应设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责机构的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工协作与有效运转。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责辅导机构的财务管理工作，制定财务战略和规划，为机构决策提供财务支持。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算的执行情况，定期进行财务分析，及时发现问题并提出改进措施。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险，确保机构财务安全。负责财务报表的编制和报送工作，定期向机构管理层和相关部门提供财务信息，为决策提供依据。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护机构的合法权益。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保会计信息的真实、准确、完整。负责辅导机构的账务处理，包括收入、支出、资产、负债等的核算，定期进行账目核对，做到账账相符、账实相符。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据和信息。3.出纳人员职责负责辅导机构的现金收付、银行结算等工作，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理各项业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计人员进行账务处理，提供相关资金收付信息。三、预算管理（一）预算编制1.辅导机构应根据自身发展战略和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况和本年度业务发展预测，编制年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。2.财务部门负责组织年度财务预算的编制工作，明确预算编制的方法、程序和时间要求。各部门应按照规定的格式和内容，按时报送本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总和平衡，结合机构整体战略目标和资源状况，提出调整建议，形成年度财务预算草案，报机构管理层审议批准。（二）预算执行与控制1.年度财务预算经批准后，应严格按照预算执行。各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作，确保各项预算指标的完成。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行过程中出现的问题，并提出改进措施和建议。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和分析。当实际执行情况与预算发生重大差异时，应及时查明原因，采取有效措施进行调整，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。各部门应提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额，并提供相关依据。2.财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整对机构整体财务状况和经营成果的影响，提出审核意见。3.预算调整申请经财务部门审核后，报机构管理层审批。经批准的预算调整事项，应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）收入范围辅导机构的收入主要包括学费收入、培训收入、教材销售收入、其他业务收入等。（二）收费标准与管理1.辅导机构应按照物价部门核定的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准应在显著位置公示，接受社会监督。2.建立健全收费管理制度，明确收费流程和票据管理要求。收费人员应严格按照规定开具收费票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。3.加强对收费资金的管理，及时足额将收费资金缴存银行账户，不得坐收坐支。财务部门应定期核对收费账目，确保收费资金的安全和准确。（三）收入确认与核算1.辅导机构应按照权责发生制原则确认收入，即在提供服务或商品的同时，满足收入确认条件的，应及时确认收入。2.会计人员应按照国家统一的会计制度进行收入核算，准确记录各项收入的来源、金额和时间，确保收入核算的真实性和准确性。3.定期对收入情况进行分析，与预算目标进行对比，分析收入增减变动的原因，为机构决策提供参考依据。五、支出管理（一）支出范围辅导机构的支出主要包括人员费用、教学费用、办公费用、设备购置费用、业务招待费用、广告宣传费用等。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。所有支出必须经过严格的审批程序，未经批准不得支出。2.支出审批应遵循分级负责、权责对等的原则，根据支出金额的大小和性质，由相应层级的管理人员进行审批。3.加强对支出的控制，严格审核支出凭证的真实性、合法性和完整性。对不符合规定的支出凭证，财务部门有权拒绝报销。4.定期对支出情况进行分析，与预算目标进行对比，分析支出增减变动的原因，合理控制支出规模，提高资金使用效益。（三）费用报销流程1.费用报销人员应按照规定填写费用报销单，注明费用的用途、金额、报销日期等信息，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人对费用报销单进行审核，确认费用的真实性和合理性，签字批准后报财务部门。3.财务部门对费用报销单进行复核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合规定。复核无误后，报财务负责人审批。4.财务负责人根据审批权限进行审批，批准后的费用报销单交给出纳人员办理报销手续。5.出纳人员按照规定的支付方式进行付款，并在费用报销单上加盖“付讫”章。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金辅导机构应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。现金库存限额应根据机构实际情况合理确定，并严格控制在限额范围内。每日现金收支应及时登记入账，做到日清月结。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行清理，及时与客户核对账目，确保应收账款的准确性。制定应收账款催收政策，明确催收责任人和催收期限。对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。定期对应收账款的账龄结构进行分析，评估应收账款的风险程度，计提坏账准备。（二）固定资产1.固定资产购置辅导机构应根据业务发展需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经机构管理层审批后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。购置固定资产时，应及时办理验收手续，确保固定资产的数量、规格、型号等与合同约定一致。验收合格后，财务部门应及时进行账务处理，增加固定资产账面价值。2.固定资产折旧按照国家有关规定，确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计算的准确性。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，包括提出申请、审批、评估、处置等环节。固定资产处置申请应经机构管理层审批后实施。固定资产处置应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理、公正。处置收入应及时入账，扣除相关税费和处置费用后，如有余额应按照规定进行处理。固定资产处置后，财务部门应及时进行账务处理，减少固定资产账面价值。（三）无形资产1.无形资产确认与计量辅导机构应按照国家有关规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照取得时的实际成本入账。自行开发的无形资产，其成本包括开发过程中符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出总额。2.无形资产摊销按照国家有关规定，确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应按照规定向摊销方法和摊销年限，按月计提无形资产摊销，并计入相关成本费用。定期对无形资产摊销情况进行核对，确保摊销计算的准确性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行，包括提出申请、审批、评估、处置等环节。无形资产处置申请应经机构管理层审批后实施。无形资产处置应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理、公正。处置收入应及时入账，扣除相关税费和处置费用后，如有余额应按照规定进行处理。无形资产处置后，财务部门应及时进行账务处理，减少无形资产账面价值。七、成本核算（一）成本核算对象辅导机构的成本核算对象为各类培训课程、教学项目等。（二）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括教师薪酬、教材费用、教学设备折旧等与教学直接相关的费用；间接成本包括管理人员薪酬、办公费用、水电费等与教学间接相关的费用。间接成本按照一定的分配标准分配计入各成本核算对象。（三）成本核算流程1.确定成本核算对象和成本项目，建立成本核算账户。2.收集和整理成本核算资料，包括各项费用的原始凭证、发票等，并进行审核。3.将各项费用按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配，计算各成本核算对象的总成本和单位成本。4.定期编制成本报表，反映各成本核算对象的成本情况，为成本分析和控制提供依据。八、财务报告与分析（一）财务报告1.辅导机构应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映辅导机构的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、机构管理层审批后对外报送。3.定期向机构管理层和相关部门提供财务报告，为决策提供依据。同时，应按照规定向财政、税务、审计等部门报送财务报告。（二）财务分析1.财务部门应定期对辅导机构的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务分析，揭示辅导机构财务活动中存在的问题，分析原因，提出改进措施和建议，为机构决策提供参考依据。3.定期召开财务分析会议，与各部门沟通财务分析情况，共同探讨解决问题的方法和途径，促进机构财务管理水平的提高。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全辅导机构内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本核算等。2.明确各部门和岗位的职责权限，建立岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.制定财务管理制度和业务流程，规范财务操作行为，防范财务风险。4.加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的业务素质和风险意识，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部审计与监督1.设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，对辅导机构的财务收支、经济活动等进行内部审计和监督。2.内部审计部门应定期制