零售小药店财务制度

PAGE零售小药店财务制度一、总则（一）目的为加强本零售小药店财务管理，规范财务行为，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障药店的正常运营和发展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本零售小药店全体员工及相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.准确性原则：财务核算数据准确、真实，如实反映药店财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖药店所有财务活动，确保财务信息完整无遗漏。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表和报告。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责药店的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需求。（二）人员职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表和报告，为管理层提供决策支持。负责财务预算的编制、执行和监控，确保预算目标的实现。加强财务管理，严格执行财务制度，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护药店良好的财务环境。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确进行账务处理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。严格按照现金管理制度和银行结算制度办理业务，做到日清月结。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。三、财务核算（一）会计核算基础1.本药店采用权责发生制进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，结合本药店实际情况进行明细核算。（三）账务处理流程1.原始凭证的审核与传递业务人员在办理经济业务时，应取得或填制合法、有效的原始凭证，并及时传递给财务部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后签字确认。2.记账凭证的编制会计人员根据审核后的原始凭证，按照会计制度规定编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、附件张数等，并由制单人、审核人、记账人等签字盖章。3.账簿登记根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录编制，做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订、保管，确保会计档案的安全和完整。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为5年、10年、15年、25年四类。4.会计档案保管期满，需要销毁时，应按照规定的程序进行审批和销毁。四、收入管理（一）销售收入确认原则1.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售药品收入按照上述原则确认，在药品发出并取得购货方签收的销售凭证时确认收入。（二）销售价格管理1.零售小药店应按照物价部门核定的价格销售药品，不得擅自提高或降低价格。2.对于促销活动等特殊情况，应按照规定的程序进行审批，并在促销活动结束后及时恢复原价。（三）收款管理1.销售药品应及时收款，尽量减少赊销。对于确需赊销的客户，应按照规定的审批程序进行审批，并签订销售合同。2.出纳人员应及时收取销售款项，并开具收款收据或发票。收款收据或发票应注明销售药品的名称、数量、金额等信息，并加盖药店财务专用章。3.定期核对销售款项的收回情况，对于逾期未收回的款项，应及时与客户沟通，采取有效措施催收。五、成本费用管理（一）成本核算1.药品成本核算采用加权平均法，按照药品的采购成本加上运输费、装卸费、保险费等相关费用确定药品的总成本。2.结转销售药品成本时，按照销售数量乘以加权平均单位成本计算结转。（二）费用分类与控制1.营业费用包括销售人员工资、奖金、提成、差旅费、业务招待费、广告宣传费、水电费、房租、折旧费等。营业费用应按照预算进行控制，严格审批各项费用支出。对于业务招待费、广告宣传费等大额费用，应按照规定的标准进行列支，并取得合法有效的发票。2.管理费用包括管理人员工资、奖金、办公费、差旅费、培训费、折旧费、无形资产摊销费等。管理费用应合理控制，提高费用使用效益。对于办公用品、差旅费等费用，应建立严格的审批制度，确保费用支出的合理性和合规性。3.财务费用包括利息支出、手续费、汇兑损益等。财务费用应尽量降低，合理安排资金，减少利息支出。对于手续费等费用，应选择合适的金融机构，降低费用成本。（三）费用报销制度1.员工因工作需要发生的费用支出，应按照规定的程序进行报销。2.报销时应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上合法有效的原始凭证。3.费用报销单应经部门负责人审核、财务负责人审批后，方可报销。对于不符合规定的费用支出，财务部门有权拒绝报销。六、资产与负债管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款按照应收账款的账龄进行分析，对于逾期未收回的款项，应及时采取措施催收。计提坏账准备，按照规定的比例对可能发生的坏账损失进行计提。3.存货包括药品、医疗器械、办公用品等。建立健全存货管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。合理控制存货库存，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限按照国家有关规定执行。3.加强固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。（三）负债管理1.短期借款合理安排短期借款，确保资金需求。按照借款合同约定按时偿还借款本息，维护药店良好的信用记录。2.应付账款及时支付应付账款，保持与供应商良好的合作关系。对于有争议的应付账款，应及时与供应商沟通协商解决。七、财务预算管理（一）预算编制1.每年末编制下一年度的财务预算，财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。2.预算编制应根据药店的经营目标、市场情况、历史数据等因素进行综合分析和预测，确保预算的科学性和合理性。3.在预算编制过程中，应广泛征求各部门的意见和建议，确保预算能够得到各部门的认同和支持。（二）预算执行与监控1.财务部门应将年度预算分解为季度和月度预算，并定期对预算执行情况进行监控和分析。2.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。对于预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，并采取有效措施进行调整。3.定期召开预算执行情况分析会议，通报预算执行情况，研究解决预算执行过程中存在的问题。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。未经批准，不得擅自调整预算。2.预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加符合实际情况。八、财务分析与报告（一）财务分析1.定期对药店的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面，通过分析各项财务指标，揭示药店存在的问题和潜在风险。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为管理层制定经营策略提供参考依据。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。2.财务报告应真实、准确、完整地反映药店的财务状况和经营成果，按照规定的时间和程序报送管理层和相关部门。3.加强财务报告的分析和利用，为管理层决策提供有力支持。九、税务管理（一）税务登记及时办理税务登记，按照规定的时间和要求进行纳税申报和缴纳税款。（二）纳税申报1.每月按时申报缴纳增值税、企业所得税等各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。2.按照税务部门的要求，报送相关纳税资料和报表。（三）