砂石料场财务制度

PAGE砂石料场财务制度一、总则（一）目的为了加强砂石料场财务管理，规范财务行为，确保砂石料场的财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障砂石料场的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本砂石料场实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[砂石料场公司名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖砂石料场所有财务活动，确保财务制度的全面性和完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责砂石料场的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提高业务水平。（三）岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责建立健全财务管理制度，确保财务工作规范有序进行。参与砂石料场的重大决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务报表的审核和报送，确保财务信息的真实、准确、完整。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护砂石料场的良好形象。2.会计岗位按照国家统一会计制度和会计准则，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，准确确认收入和费用。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度和会计准则的规定，结合砂石料场实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变更需经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映砂石料场的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，由会计人员进行审核，财务负责人进行复核，确保财务报表的质量。（四）财务分析定期进行财务分析，为砂石料场的经营决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，通过对各项财务数据的对比和分析，揭示砂石料场的财务状况和经营趋势，发现存在的问题，并提出改进建议。四、资金管理（一）资金筹集1.根据砂石料场的发展规划和经营需要，合理筹集资金，确保资金供应。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东出资等。2.筹集资金应遵循合法、合理、有效的原则，严格按照相关规定办理手续，确保资金来源合法合规。3.对筹集的资金进行统一管理，合理安排资金用途，提高资金使用效益。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用中的问题。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的范围和标准使用，严禁白条抵库。3.加强对现金收付业务凭证的审核和管理，确保凭证真实、合法、有效。（四）银行存款管理1.按照国家银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。开设银行账户应经财务负责人批准，并按照规定进行备案。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强对银行账户的安全管理，妥善保管银行账户密码和印鉴，防止银行存款被盗用。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用，确保成本费用的真实性和准确性。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，并按照规定的成本核算方法进行核算。（二）成本费用分类1.生产成本：包括原材料采购成本、生产设备折旧、生产工人工资等与砂石料生产直接相关的费用。2.销售费用：包括销售产品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费等费用。3.管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等与管理活动相关的费用。4.财务费用：包括利息支出、手续费等与筹资活动相关的费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的预算管理和控制。2.加强对原材料采购、生产过程、销售环节等成本费用关键环节的管理，采取有效措施降低成本费用。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取措施加以改进。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。2.根据固定资产的性质和用途，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照砂石料场的发展规划和实际需要进行，编制固定资产购置预算，经审批后实施。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。3.购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。2.定期对固定资产折旧进行计算和核对，确保折旧计提的准确性。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应由财务部门会同资产管理部门共同进行。2.对清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整固定资产账目。七、存货管理（一）存货定义与分类1.存货是指砂石料场在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、周转材料等。2.根据存货的性质和用途，将存货分为原材料、库存商品、周转材料等类别。（二）存货采购1.存货采购应按照砂石料场的生产经营计划和市场需求进行，编制存货采购计划，经审批后实施。2.存货采购应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购的存货质量可靠、价格合理。3.采购存货应签订合同，明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。（三）存货计价1.存货计价采用实际成本法，按照采购成本、加工成本和其他成本确定存货的入账价值。2.采购存货的成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。（四）存货清查1.定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。清查盘点工作应由财务部门会同仓储管理部门共同进行。2.对清查盘点中发现的存货盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理，调整存货账目。八、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定进行税务申报和缴纳税款。（二）纳税申报1.财务人员应熟悉国家税收法律法规和税收政策，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报。2.纳税申报应报送相关纳税申报表、财务报表及其他税务机关要求报送的资料，确保申报资料的真实、准确、完整。（三）税款缴纳按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定办理申请手续。（四）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低砂石料场的税负。税务筹划应充分考虑国家税收政策的变化和砂石料场的实际情况，确保税务筹划方案的可行性和有效性。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务审计报告等与财务活动相关的资料。（二）财务档案整理1.财务人员应按照规定的分类标准和编号方法，对财务档案进行整理和编号，确保档案的整齐、规范。2.对财务档案应进行分类装订，每册档案应编制目录，注明档案内容、起止日期、页码等信息。（三）财务档案保管1.设立专门的财务档案保管库，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全保管。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，保管期限届满后，按照规定的程序进行销毁。（四