汽车租凭公司财务制度

PAGE汽车租凭公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范汽车租赁公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的财务活动，包括但不限于车辆租赁业务、车辆采购与处置、资金筹集与运用、成本费用核算、收入与利润分配等方面。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，负责组织领导公司的财务工作，制定财务战略和规划，参与公司重大决策，对公司财务状况和经营成果负责。会计人员：负责公司的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备扎实的会计专业知识和技能，严格遵守会计职业道德规范。出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理、银行结算等工作，应具备较强的责任心和风险意识，严格遵守现金管理和银行结算制度。3.财务人员职责与权限财务负责人职责：组织制定和完善公司财务管理制度、内部控制制度和财务核算流程。组织编制公司年度财务预算、财务决算和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金筹集、运用和管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。负责公司成本费用控制和管理，审核各项费用支出，降低公司运营成本。负责公司财务风险管理，制定风险防范措施，及时发现和处理财务风险。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。会计人员职责：按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司固定资产、流动资产、无形资产等的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产安全完整。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低公司税负。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人完成其他财务工作。出纳人员职责：办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金收支报表，向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员完成其他财务工作。三、财务管理制度1.预算管理制度预算编制：公司应根据年度经营目标和发展规划，结合市场情况和历史数据，编制年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门提出预算草案，经财务部门审核、汇总后，报公司管理层审批。预算执行：公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应充分考虑对公司财务状况和经营成果的影响，确保调整后的预算合理可行。2.收入管理制度收入确认：公司应按照租赁合同约定的租金收取方式和时间，及时确认收入。租金收入应按照权责发生制原则进行核算，确保收入的真实性和准确性。租金结算：公司应建立健全租金结算制度，明确租金结算流程和方式。租金结算应及时、准确，确保公司资金及时回笼。应收账款管理：公司应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收，确保公司资金安全。3.成本费用管理制度成本费用核算：公司应按照国家统一会计制度的规定，对成本费用进行核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的真实性和合理性。成本费用控制：公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门应严格按照预算控制成本费用支出，财务部门应定期对成本费用支出情况进行分析和考核，及时发现问题并提出改进措施。费用报销管理：公司应制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和流程。费用报销应严格按照制度执行，确保费用支出的合规性和合理性。4.资产管理固定资产管理：公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。流动资产（车辆）管理：公司应加强对车辆的管理，建立车辆档案，记录车辆的购置时间、型号、使用情况等信息。车辆应定期进行维护保养，确保车辆性能良好。车辆的出租、出借、报废等应按照规定的程序进行审批。无形资产（品牌、客户资源等）管理：公司应重视无形资产的管理，加强对品牌、客户资源等无形资产的保护和开发利用。无形资产的评估、入账、摊销等应按照国家统一会计制度的规定进行处理。5.资金管理制度资金筹集：公司应根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源可靠、成本合理。资金运用：公司应加强对资金运用的管理，合理安排资金，提高资金使用效益。资金运用应严格按照预算执行，确保资金安全。资金结算：公司应建立健全资金结算制度，明确资金结算流程和方式。资金结算应及时、准确，确保公司资金正常周转。资金安全管理：公司应加强对资金安全的管理，采取必要的安全防范措施，确保资金安全。严禁挪用、侵占公司资金，严禁公款私存。四、财务核算制度1.会计核算基础公司应按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。会计核算应采用权责发生制原则和借贷记账法。公司应定期对会计凭证、会计账簿、财务报表等进行核对和审查，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。2.会计凭证管理会计凭证应按照国家统一会计制度的规定进行填制和审核。会计凭证应具备真实性、合法性、完整性和准确性等要素。会计凭证应及时传递、整理和归档，确保会计凭证的安全和完整。会计凭证的保管期限应按照国家有关规定执行。3.会计账簿管理公司应按照国家统一会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等会计账簿。会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账实相符。会计账簿应定期进行核对和结账，确保会计账簿的准确性和完整性。会计账簿的保管期限应按照国家有关规定执行。4.财务报表编制公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报表应经公司财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。财务报表的报送时间和方式应按照国家有关规定执行。五、财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。公司各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料，不得拒绝、隐匿或谎报。2.内部审计公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务活动、内部控制制度等进行内部审计。内部审计应定期进行，确保公司财务活动的合规性和内部控制制度的有效性。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。内部审计报告应及时报送公司管理层，并提出改进建议和措施。3.外部审计公司应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计。外部审计报告应作为公司年度财务报告的重要组成部分，向股东和社会公众披露。公司应积极配合外部审计工作，如实提供财务信息和相关资料，不得拒绝、隐匿或谎报。六、财务信息化管理1.财务信息化建设目标建立高效、便捷、安全的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享，提高财务工作效率和管理水平。利用财务信息系统对财务活动进行实时监控和分析，为公司决策提供及时、准确、全面的财务信息支持。2.财务信息系统功能模块总账模块：实现会计凭证的录入、审核、记账、结账等功能，生成总账、明细账、日记账等会计账簿。报表模块：根据总账数据生成资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，并提供报表分析功能。预算管理模块：实现预算编制、执行、监控、调整等功能，对公司预算进行全过程管理。资金管理模块：实现资金筹集、运用、结算、安全管理等功能，对公司资金进行实时监控和管理。固定资产管理模块：实现固定资产的购置、验收、折旧、处置等功能，对公司固定资产进行全过程管理。应收账款管理模块：实现应收账款的核算、催收、分析等功能，对公司应收账款进行有效管理。用户管理模块：设置不同用户的权限和角色，确保财务信息系统的安全性和保密性。3.财务信息系统安全管理建立健全财务信息系统安全管理制度，加强对财务信息系统的安全防护和管理。设置防火墙、入侵检测系统等安全设备，防止外部网络攻击和数据泄露。定期对财务信息系统进行备份，确保数据的安全性和完整性。备