电缆企业财务制度

PAGE电缆企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范电缆企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的有序开展，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[电缆企业名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.准确性原则：财务数据准确无误，为企业决策提供可靠依据。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务工作的指导、管理、监督和检查，对违反财务制度的行为进行纠正和处理。5.参与企业重大经济决策和经济合同的签订，提供财务意见和建议。6.负责企业财务报表的编制、报送和分析，定期向企业管理层提供财务报告。7.负责企业财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责企业财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，监督财务预算的执行情况。负责财务制度的制定、修订和完善，确保企业财务工作符合法律法规和行业标准。组织财务核算和财务分析工作，为企业决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金的安全和有效使用。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护企业良好的财务外部环境。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，及时提供准确的财务信息。负责企业成本费用的核算和管理，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。负责固定资产的核算和管理，定期进行固定资产清查，确保固定资产的安全和完整。负责税务申报和缴纳工作，依法计算和缴纳各项税费，合理进行税务筹划。负责财务档案的整理和归档工作，按照规定保管财务档案。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金日报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.企业应根据自身发展战略和经营目标，结合市场情况和企业实际，编制年度财务预算。2.财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.各部门应根据企业预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。4.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制企业年度财务预算草案，提交企业管理层审议。5.企业管理层审议通过后，将年度财务预算下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的财务预算组织实施，确保预算的执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报告预算执行情况，财务部门应定期向企业管理层报告预算执行情况。4.对预算执行过程中出现的重大偏差，应及时调整预算，并报企业管理层批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，因市场环境、企业战略等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核后，提交企业管理层审议。3.企业管理层审议通过后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门进行奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚。四、收入管理（一）销售收入确认1.销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入同时满足下列条件的，才能予以确认：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）销售合同管理1.销售部门应建立健全销售合同管理制度，规范销售合同的签订、执行和变更等环节。2.销售合同签订前，应进行合同评审，确保合同条款符合企业利益和法律法规要求。3.销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门，作为财务核算和收款的依据。4.财务部门应根据销售合同约定的收款方式和时间，及时跟踪收款情况，确保款项及时足额收回。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。2.销售部门应定期对应收账款进行清理和分析，及时与客户沟通，催收账款。3.财务部门应对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取相应的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。4.对应收账款计提坏账准备，按照规定的方法和比例计算坏账准备金额，并进行账务处理。5.对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报税务机关备案。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用核算应按照规定的成本核算方法和费用项目进行，确保成本费用核算的准确性和完整性。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施。2.各部门应根据成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并组织实施。3.财务部门应加强对成本费用的核算和分析，及时发现成本费用控制中的问题，并提出改进措施。4.定期对成本费用控制情况进行考核评价，对成本费用控制效果好的部门进行奖励，对成本费用控制效果差的部门进行处罚。（三）成本费用项目管理1.原材料成本采购部门应建立健全原材料采购管理制度，规范采购流程，降低采购成本。仓库应加强对原材料的管理，确保原材料的安全和完整，减少损耗。生产部门应合理使用原材料，提高原材料利用率，降低原材料消耗。2.人工成本人力资源部门应制定合理的薪酬制度，根据企业经济效益和员工绩效确定薪酬水平。加强对人工成本的核算和分析，控制人工成本增长。3.制造费用生产部门应合理控制制造费用支出，提高设备利用率，降低能源消耗。财务部门应加强对制造费用的核算和管理，确保制造费用的合理分摊。4.期间费用管理部门应严格控制管理费用支出，提高管理效率，降低管理成本。销售部门应合理控制销售费用支出，提高销售效果，降低销售成本。六、资产管理（一）货币资金管理1.企业应建立健全货币资金管理制度，规范货币资金的收付、保管和核算等环节。2.严格执行现金管理制度，现金收支应通过合法的票据进行，确保现金收支的真实性和合法性。3.加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。4.建立货币资金盘点制度，定期对库存现金和银行存款进行盘点，做到账实相符。（二）应收账款管理1.见“收入管理”部分的“应收账款管理”内容。（三）存货管理1.企业应建立健全存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出和核算等环节。2.采购部门应根据生产经营需要，合理安排存货采购计划，降低采购成本。3.仓库应加强对存货的保管，确保存货的安全和完整，减少损耗。4.生产部门应合理使用存货，提高存货周转率，降低存货积压。5.定期对存货进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）固定资产管理1.企业应建立健全固定资产管理制度，规范固定资产的购置、验收、折旧、维修、处置等环节。2.固定资产购置应按照规定的程序进行，进行可行性研究和论证，确保固定资产购置的必要性和合理性。3.财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，并进行账务处理。4.加强固定资产维修管理，合理安排维修计划，降低维修成本。5.对闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，并及时进行账务处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确无误。3.按时缴纳各项税费，不得拖欠税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税务政策和法规的变化，避免因税务问题给企业带来损失。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.兼顾企业发展和股东利益，合理分配利润。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.财务部门应根据企业的经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经企业管理层审议通过后，提交股东大会审议批准。（四）利润分配实施1.按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配。2.财务部门应及时进行账务处理，确保利润分配的准确无误。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.企业应按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。3.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、计算准确、编报及时。（二）财务报告报送1.财务报告编制完成后，应及时报送企业管理层、股东和相关政府部门。2.按照规定的时间和要求报送财务报告，确保财务信息的及时披露。（三）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为企业决策提供财务支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现企业存在的问题，提出改进措施和建议。十、财务内部控制（一）内部控制制度建立1.建立健全财务内部控制制度，规范