饭店出纳财务制度及流程

PAGE饭店出纳财务制度及流程一、总则1.目的本制度旨在规范饭店出纳财务工作，确保财务数据的准确性、及时性和安全性，保障饭店财务管理的规范有序运行，维护饭店及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于饭店内所有涉及出纳财务工作的部门及人员。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及相关行业财务管理制度制定。二、岗位职责1.出纳岗位基本职责负责饭店现金、银行存款的收付及管理工作。严格按照财务规定办理款项收付业务，确保手续完备、凭证合法有效。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票及有关印章等财务资料。协助会计做好各类财务报表的编制及财务分析工作。2.工作权限在授权范围内，有权进行现金收付和银行存款结算业务。对不符合财务规定的收支业务，有权拒绝办理，并及时向上级汇报。3.工作要求具备良好的职业道德和责任心，严守财务机密。熟练掌握财务软件及办公软件的操作，提高工作效率。定期参加财务培训，不断提升专业知识和业务技能。三、现金管理制度1.现金收付原则严格遵守现金使用范围，除发放工资、奖金、差旅费等规定范围内的支出外，超过限额的支出应通过银行转账结算。收付现金必须当面点清，防止差错，收付后应在相关凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。2.现金库存限额根据饭店日常现金支出量，合理核定现金库存限额，一般以不超过三天的日常零星开支为宜。库存现金限额需报开户银行批准，并严格执行。3.现金收支流程收款流程营业部门收取现金时，应开具收款收据，一式三联，一联交付款人，一联留存记账，一联交财务部门。收款人员应及时将现金缴存银行，并将银行回单交财务部门。其他收入来源的现金，如租金、押金等，由相关部门负责收取，并按上述流程办理。付款流程借款人填写借款单，注明借款事由、金额、预计归还日期等，经部门负责人审批后，交财务部门审核。财务部门审核无误后，由出纳根据借款单金额支付现金，并在借款单上加盖“现金付讫”戳记。日常费用报销时，报销人填写费用报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人、财务负责人审批后，交给出纳报销。出纳审核原始凭证的真实性、合法性、完整性后，予以报销付款。4.现金盘点出纳应每日对库存现金进行盘点，确保账款相符。盘点时，需编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、差异情况及原因等。财务负责人应定期或不定期对现金进行监盘，检查现金管理制度的执行情况。如发现账实不符，应及时查明原因，并按规定进行处理。四、银行存款管理制度1.银行账户管理饭店应根据经营需要，合理开设银行账户，并报上级主管部门备案。银行账户的开立、变更、撤销需严格按照银行规定办理相关手续。明确银行账户的用途，不得出租、出借银行账户，严禁公款私存。2.银行存款收付流程收款流程收到客户转账支票、汇票等银行票据时，出纳应及时填写进账单，送存银行。银行受理后，取回进账单回单，作为收款凭证。对于网上银行收款，出纳应及时查询银行账户明细，确认款项到账情况，并打印相关电子回单作为记账依据。付款流程支付款项时，出纳应根据审批后的付款申请，填写支票、电汇凭证等付款凭证。付款凭证必须要素齐全、字迹清晰、印章齐全。填写完毕后，经财务负责人审核签字，方可加盖预留银行印鉴，办理付款手续。对于网上银行付款，出纳应严格按照网上银行操作流程进行操作，确保付款信息准确无误。付款后，及时打印付款回单，作为记账依据。3.银行对账单核对出纳应每月及时获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对内容包括账户余额、收支明细等，确保账账相符。如发现未达账项，应编制银行存款余额调节表，调节后的银行存款余额应与银行对账单余额一致。银行存款余额调节表应经财务负责人审核签字后存档。五、票据及印章管理制度1.票据管理饭店涉及的票据主要包括收款收据、支票、汇票、本票等。票据由出纳专人负责购买、保管、发放和核销。建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、领用部门及人员、用途、核销日期等信息。收款收据应按顺序号开具，不得跳号、重号。开具后的收款收据存根联应妥善保管，定期装订成册，存档备查。支票的签发应严格按照规定填写，不得签发空头支票、远期支票。如因特殊情况需要签发空白支票，必须经财务负责人批准，并在支票上注明用途、限额和日期。作废的票据应加盖“作废”戳记，与存根联一并保存，不得随意销毁。票据丢失时，应及时向有关部门挂失，并采取相应的补救措施。2.印章管理饭店财务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章由专人负责保管，实行“谁保管、谁使用、谁负责”的原则。财务专用章和法人章应分别由财务负责人和法定代表人保管，使用时需经审批。发票专用章由出纳保管，用于开具发票时加盖。建立印章使用登记簿，记录印章使用日期、使用部门及人员、用途、批准人等信息。印章使用必须严格履行审批手续，未经批准不得擅自使用。印章保管人员不得将印章转借他人使用，如因工作需要临时交接，应办理交接手续。六、财务报销制度1.报销范围饭店的财务报销范围主要包括办公用品、差旅费、业务招待费、会议费、培训费、水电费、通讯费等与经营活动相关的费用支出。各项费用报销应符合饭店的财务规定和相关法律法规要求，取得合法有效的原始凭证。2.报销流程费用发生：员工在开展业务活动过程中发生费用支出时，应及时取得相关原始凭证，并按要求填写费用报销单。原始凭证应包括发票、收据、清单、审批单等，确保内容真实、完整、清晰。部门审批：报销人将填写好的费用报销单提交所在部门负责人审批，部门负责人应根据业务实际情况，对费用的真实性、合理性进行审核，并签署意见。财务审核：报销单经部门负责人审批后，交财务部门审核。财务人员主要审核原始凭证的合法性、合规性、完整性以及报销金额是否符合规定标准等。如发现问题，应及时与报销人沟通，要求其补充或更正相关资料。领导审批：财务审核通过后的报销单，根据饭店规定的审批权限，提交给相应领导审批。领导应综合考虑饭店经营状况、费用预算等因素，对报销事项进行最终审批。报销付款：报销单经各级审批通过后，交给出纳办理报销付款手续。出纳根据审批后的报销金额，通过现金、银行转账等方式支付给报销人，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”戳记。3.报销标准饭店应根据实际经营情况，制定各项费用的报销标准，明确费用的开支范围、限额等。例如，办公用品应按照预算采购，严格控制采购数量和金额；差旅费应根据出差地点、时间等因素制定合理的报销标准，包括交通、住宿、餐饮等费用的限额；业务招待费应遵循“合理、必要、适度”的原则，严格控制招待次数和金额，并符合相关税收规定。员工应严格按照报销标准进行费用报销，超出标准部分原则上不予报销，特殊情况需经上级领导批准。七、财务报表与财务分析1.财务报表编制出纳应协助会计定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和饭店内部规定的格式、内容及编制方法进行编制，确保数据准确、完整、及时。编制财务报表前，应进行账账核对、账实核对，确保各项账目数据准确无误。财务报表编制完成后，应经会计主管审核签字，加盖饭店财务专用章。2.财务分析定期对饭店的财务状况和经营成果进行分析，为饭店管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过对财务报表数据的分析，揭示饭店经营过程中存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。例如，分析资产负债率是否合理，判断饭店的偿债能力；分析毛利率、净利率等指标，评估饭店的盈利能力；分析应收账款周转率、存货周转率等指标，了解饭店的营运效率。财务分析报告应条理清晰、数据准确、分析深入，具有针对性和实用性。报告应提交给饭店管理层及相关部门，作为决策参考依据。八、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务资料、合同协议、财务文件等与财务工作相关的各类资料。2.档案整理与装订每月终了，会计人员应及时将当月的会计凭证进行整理、装订。装订后的会计凭证应整齐、牢固，封面应注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫日期、起讫号码等信息。会计账簿应定期打印，年末将全年的账簿进行整理、装订。财务报表应按月、季、年分别装订成册，并加盖单位公章。其他财务档案应按照类别、时间顺序进行整理，分类存放，并编制档案目录。3.档案保管设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全存放。财务档案应由专人负责保管，严格限制无关人员进入档案室。财务档案的保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。保管期满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。4.档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案，需填写档案查阅申请表，经财务负责人批准后，方可查阅。查阅时，应在档案室进行，不得将档案带出。外部