财政局核算中心财务制度

PAGE财政局核算中心财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范财政局核算中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障核算中心各项工作的顺利开展，确保财政资金的安全、合规、高效运行。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《财政总预算会计制度》、《行政单位会计制度》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于财政局核算中心及其所属各核算单位，涵盖所有纳入核算中心统一核算的行政事业单位和其他相关机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖核算中心的各项财务活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，不得拖延，以便为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高财政资金的使用效率。二、财务机构与人员管理（一）机构设置财政局核算中心应设立专门的财务机构，负责财务核算、财务管理、财务监督等工作。财务机构应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括会计、出纳等。会计人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的专业知识和工作经验。2.定期对财务人员进行培训，提高其业务水平和综合素质，以适应不断变化的财务管理要求。（三）岗位职责1.会计岗位职责负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，编制记账凭证。登记各类账簿，定期进行结账、对账，确保账账相符、账实相符。编制财务报表，准确反映核算中心的财务状况和收支情况，并按时报送相关部门。负责财务资料的整理、归档和保管，确保财务档案的安全完整。协助开展财务分析工作，为领导决策提供财务数据支持。2.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期盘点现金，编制现金盘点表，如发现问题及时报告并处理。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.各核算单位应按照财政部门的要求，结合本单位的工作任务和事业发展计划，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.核算中心应加强对各单位预算编制的指导和审核，对不符合规定或不合理的预算项目提出修改意见，确保预算编制质量。（二）预算执行1.各核算单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经财政部门批准。2.核算中心应建立预算执行监控机制，定期对各单位预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算资金支付的管理，严格按照财政国库管理制度的规定办理资金支付业务，确保资金支付的安全、准确、及时。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展计划变化等原因需要调整预算的，各核算单位应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，并附相关证明材料。3.核算中心对各单位的预算调整申请进行审核后，报财政部门审批。经批准的预算调整事项，应及时调整相关预算指标和会计账目。（四）预算分析与考核1.核算中心应定期对各单位预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为财政部门和各单位领导提供决策依据。2.建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价，将考核结果与单位的绩效挂钩，促进各单位加强预算管理。四、收入管理（一）收入范围核算中心的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认。2.事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入等应在实际收到款项时确认。3.其他收入应在符合收入确认条件时确认。（三）收入核算1.会计人员应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确记录。2.对各项收入应分别进行明细核算，以便于统计和分析。（四）收入管理要求1.各核算单位应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.加强对收入票据的管理，严格按照票据管理规定领购、使用、保管和核销票据，确保票据的安全和规范使用。3.及时足额上缴应缴财政的各项收入，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出范围核算中心的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人员应严格按照财务制度和相关规定进行审批，对不符合规定或不合理的支出予以拒绝。（三）支出核算1.会计人员应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确记录。2.对各项支出应分别进行明细核算，按照支出的经济分类和功能分类进行统计和分析。（四）支出管理要求1.严格执行国家有关财务开支范围和标准的规定，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强对支出的控制和监督，杜绝不合理支出和浪费现象。3.规范支出报销手续，报销凭证应真实、合法、完整，具备相应的审批签字。4.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的支出，应按照规定的程序进行采购。六、资产与负债管理（一）资产分类与管理1.核算中心的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.建立资产管理制度，明确资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因并按照规定进行处理。（二）固定资产管理1.制定固定资产目录，明确固定资产的确认标准和分类方法。2.加强固定资产购置的审批管理，严格按照规定的程序进行采购。3.建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。4.定期对固定资产进行维护保养，确保其正常使用。对固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。（三）无形资产与其他资产管理1.对无形资产应按照国家有关规定进行管理，及时入账并进行摊销。2.将其他资产纳入财务管理范围，加强对其登记、核算和监督。（四）负债管理1.核算中心应合理控制负债规模，避免过度负债。2.对各项负债应进行明细核算，及时清理和偿还到期债务。3.建立负债风险预警机制，防范财务风险。七、财务监督（一）内部监督1.核算中心应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务机构应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。（二）外部监督1.主动接受财政、审计、监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.按照要求及时提供财务资料和相关信息，对监督检查中发现的问题认真整改，并将整改情况及时报告。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映核算中心的财务状况和收支情况，并按照规定的格式和要求报送相关部门。3.加强对财务报告的审核和分析，确保财务报告的质量。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对核算中心的财务状况、收支情况、预算执行情况等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，深入剖析财务数据背后的原因，为领导决策提供有价值的参考依据。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，不断提高财务管理水平。九、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务文件、合同协议等与财务工作相关的资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照规定及时对会计资料进行整理、装订和归档。2.会计档案应分类存放，便于查找和使用。（三）档案保管与查阅1.建立会计档案保管制度，明确档案保管期限和保管要求。2.严格限制会计档案的查阅权限，查阅会计档案应经批准，并办理登记手续。3.确保会计档案的安全