施工行业财务制度范本

PAGE施工行业财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范施工行业公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所有参与公司施工项目的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司施工业务的各项财务活动，无遗漏。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时依据。5.效益性原则：追求资金使用效益最大化，合理配置资源。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理、会计核算、资金运作等工作。2.制定和执行财务管理制度，规范财务流程。3.进行财务预算编制、执行和监控，提供财务分析报告。4.参与项目成本核算与控制，协助制定项目报价和成本计划。5.负责税务申报与缴纳，处理税务相关事宜。6.管理财务档案，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表及重要财务事项。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。管理财务团队，进行人员培训与绩效考核。2.会计人员按照会计准则进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保数据准确。协助进行成本核算和财务分析，提供相关数据支持。处理日常财务账务，核对账目，保证账账相符、账实相符。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助编制资金报表，反映资金收支情况。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.依据国家统一会计准则，结合公司实际情况，确定会计政策和会计估计方法。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置1.按照施工行业特点和财务管理要求，设置会计科目。2.会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等类别，确保全面反映公司财务状况和经营成果。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.按照会计科目设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类登记。3.定期核对账簿记录，确保账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.按照规定的格式和内容编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核、公司管理层批准后对外报送。四、资金管理（一）资金预算1.每年末，各部门应根据下一年度施工项目计划和业务活动，编制资金预算草案。2.财务部门汇总各部门预算，结合公司战略目标和资金状况，编制年度资金预算。3.资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等项目，明确资金来源和用途。（二）资金筹集1.根据公司资金需求和项目进度，合理选择资金筹集方式，如银行贷款、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法、可靠。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务。（三）资金使用1.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。2.资金支出应履行审批程序，经相关负责人签字批准后办理支付手续。3.加强对资金使用的监控，定期检查资金使用情况，及时发现和纠正问题。（四）资金结算1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的方式。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保资金安全。3.建立资金结算台账，记录每笔资金结算业务，便于查询和核对。五、成本费用管理（一）成本核算对象1.以单个施工项目作为成本核算对象，归集和分配成本费用。2.对于规模较大、工期较长的项目，可按施工阶段或分部工程作为成本核算对象。（二）成本项目构成1.直接成本：包括人工成本、材料成本、机械使用费等与施工项目直接相关的成本。2.间接成本：指为组织和管理施工项目而发生的各项费用，如项目经理部管理人员工资、办公费、差旅费等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将成本费用分为直接成本和间接成本，分别进行核算和分配。2.直接成本按照实际发生额计入项目成本，间接成本按照一定的分配方法分摊到各个项目成本中。（四）成本控制措施1.建立成本控制制度，明确成本控制目标和责任。2.加强对施工过程的成本监控，及时发现和纠正成本偏差。3.优化施工方案，合理安排施工进度，降低施工成本。4.加强对材料采购、使用的管理控制，降低材料损耗。（五）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。2.员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，经审批后报销。3.严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，确保费用支出合理合规。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.符合以下条件的资产作为固定资产：使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责购置。2.购置固定资产应签订采购合同，明确资产规格、数量、价格、付款方式等条款。3.固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片。（三）固定资产折旧1.采用直线法计提固定资产折旧，根据固定资产原值、预计净残值和预计使用年限计算折旧额。2.固定资产折旧年限和预计净残值一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。2.固定资产处置应经公司管理层批准，按照规定的程序进行处理。3.处置固定资产取得的收入应计入公司收入，处置损失应按照规定进行审批和处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税收优惠政策利用1.关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关优惠待遇。2.按照规定程序申请税收优惠，确保享受优惠政策的合规性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，避免税务风险。八、财务分析与财务监督（一）财务分析1.定期编制财务分析报告，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容，为公司决策提供依据。3.根据财务分析结果，提出改进建议和措施，促进公司财务管理水平提升。（二）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门定期对公司财务状况进行自查，发现问题及时整改。3.接受公司内部审计和外部审计机构的审计监督，配合审计工作，提供相关资料。九、财务档案管理（一）财务档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等各类财务文件。2.财务档案应真实、完整地反映公司财务活动情况。（二）财务档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备。2.按照档案管理规定，对财务档案进行分类、编号、装订，妥善保管。3.财务档案保管期限应符合国家规