地税局财务制度

PAGE地税局财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范地税局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障地税工作的顺利开展，确保国家税收政策的有效执行，维护财经纪律，促进地税事业健康、稳定发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》以及国家有关税收法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于地税局机关及所属各基层单位、派出机构等所有纳入地税局财务管理体系的部门和单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖地税局各项财务收支及相关经济活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录准确、计算精确、报表编制规范，保证财务信息质量。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本，实现财务管理目标。6.公开性原则：按照规定公开财务信息，接受内部监督和社会公众监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置地税局设立独立的财务管理部门，负责全局财务管理工作。财务管理部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，明确各岗位职责，确保财务管理工作有序开展。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责地税局财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与单位重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保财务收支合规、合法。定期进行财务分析，为领导决策提供财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和其他贵重物品，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。（三）财务决策机制1.建立健全财务决策制度，重大财务事项实行集体决策。重大财务事项包括年度财务预算编制、重大项目投资、大额资金支出、资产处置等。2.集体决策应遵循民主集中制原则，充分听取各方面意见，进行科学论证和风险评估。决策过程应形成会议纪要，记录决策事项、决策依据、决策结果等内容。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和税收政策要求，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：涵盖地税局所有收入和支出项目，不得遗漏。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，如实反映收支情况，不得虚报、瞒报。4.准确性原则：科学合理预测收支数据，提高预算编制的准确性和可靠性。5.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理确定各项收支规模，确保重点支出需要。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据税收政策和经济形势，对各项税收收入进行预测。参考历史收入数据、经济增长指标、税源变化情况等因素，运用科学的方法进行分析和测算。考虑税收征管措施的加强和税收政策的调整对收入的影响，合理确定收入增长目标。2.支出预算编制人员经费预算根据国家工资政策、人员编制和实际情况进行编制，确保人员工资、津贴补贴等按时足额发放。公用经费预算按照定额标准和实际工作需要进行编制，严格控制办公费、差旅费、会议费等一般性支出。项目支出预算根据工作任务和事业发展需要，按照轻重缓急原则进行排序，优先保障重点项目支出。项目预算应明确项目名称、内容、实施进度、资金用途等详细信息，并进行可行性研究和绩效评估。（三）预算审批与执行1.年度预算草案编制完成后，经财务管理部门审核，提交局党组会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。2.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。3.财务管理部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向局领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则。只有在国家政策调整、不可抗力因素等特殊情况下，且对预算执行产生重大影响时，方可进行预算调整。2.预算调整申请应包括调整原因、调整项目、调整金额等详细内容，并附相关证明材料。经财务管理部门审核后，提交局党组会议审议通过，报上级主管部门和财政部门审批。3.预算调整应及时调整相关预算指标和会计账目，确保预算执行的准确性和一致性。（五）决算管理1.年度终了，各部门应按照规定及时清理各项收支，核对账目，编制决算草案。2.财务管理部门负责汇总编制全局决算报表，进行决算分析和财务状况说明。决算报表应真实、准确、完整地反映年度预算执行情况和财务收支状况。3.决算草案经审核后，报局党组会议审议通过，报上级主管部门和财政部门审批。同时，应将决算情况向全局干部职工公开。四、收入管理（一）税收收入管理1.严格按照国家税收法律法规和征管制度组织税收收入，确保税款及时、足额入库。加强税收征管，堵塞税收漏洞，防止税款流失。2.建立健全税收收入预测分析制度，定期对税收收入情况进行分析和预测，及时掌握收入动态，为组织收入工作提供决策依据。3.加强与财政、国库等部门的沟通协调，确保税款缴库、退库等业务顺利办理，保证税收资金安全、高效运行。（二）其他收入管理1.地税局的其他收入包括利息收入、租金收入、捐赠收入等。各项其他收入应严格按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。2.利息收入应按照银行存款利率及时入账，确保利息计算准确无误。租金收入应签订租赁合同，明确租金标准、支付方式、租赁期限等条款，按时足额收取租金。3.捐赠收入应按照捐赠协议进行管理，专款专用，不得挪作他用。接受捐赠时应开具合法票据，做好捐赠记录和账务处理。五、支出管理（一）支出分类与范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等，用于支付地税局工作人员的劳动报酬和福利待遇。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等，用于保障地税局日常办公和业务开展的基本支出。3.项目支出：根据工作任务和事业发展需要安排的专项支出，如税收征管信息化建设、税务稽查专项经费、纳税服务设施建设等。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.严格控制各项支出标准，不得超标准列支费用。人员经费按照国家规定的标准执行，公用经费按照定额标准控制使用，项目支出应按照预算和合同规定执行。3.加强对支出的审核监督，财务人员应严格审核原始凭证，对不符合规定的支出不予报销。对重大支出项目应进行专项审计，确保资金使用效益。（三）公务接待费管理1.严格执行公务接待标准，控制接待范围和接待规模。公务接待应坚持有利公务、简化礼仪、务实节俭、杜绝浪费的原则。2.建立公务接待审批制度，明确接待事由、接待对象、接待标准等内容，经审批后方可安排接待。接待费用应严格按照规定报销，不得超标准报销或转嫁接待费用。3.加强公务接待费用的核算和管理，单独列示公务接待费用支出情况，定期进行统计分析，确保接待费用合规、合理。（四）公务用车运行维护费管理1.严格执行公务用车编制管理和配备标准，控制公务用车数量。加强公务用车使用管理，建立健全公务用车使用登记制度，明确使用范围、使用审批、维修保养等规定。2.公务用车运行维护费应严格按照规定的定额标准控制使用，实行单车核算。车辆维修、加油、保险等费用应通过政府采购等方式进行，确保费用合理、合规。3.定期对公务用车运行维护费进行统计分析，加强对车辆使用情况的监督检查，提高车辆使用效率，降低运行成本。（五）会议费、培训费管理1.会议费、培训费应严格按照规定的标准和程序进行管理。会议、培训应根据工作需要合理安排，控制规模和时间，提高会议、培训质量和效果。2.建立会议、培训审批制度，明确会议、培训的名称、内容、时间、地点、参会人员、费用预算等内容，经审批后方可组织实施。会议、培训费用应严格按照规定报销，不得超标准列支或虚列支出。3.加强会议、培训费用的核算和管理，单独列示会议、培训费用支出情况，定期进行统计分析，确保费用使用合理、合规。六、资产管理（一）资产分类与计价1.地税局资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等；固定资产包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通运输设备等；无形资产包括土地使用权、专利权、商标权等。2.资产计价应按照国家统一会计制度的规定进行。购入的资产按照实际成本计价；自行建造的资产按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产按照同类资产的市场价格或有关凭据计价。（二）固定资产管理1.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入政府集中采购目录的资产应按照政府采购规定执行。2.加强固定资产日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴国库。处置固定资产应按照有关规定进行评估，确保资产处置价格合理、公正。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产应按照国家有关规定进行管理，及时入账核算，确保无形资产的安全和完整。加强对无形资产的开发、使用和保护，提高无形资产的使用效益。2.对其他资产，如库存材料、暂付款等，应加强管理，定期进行清查盘点，及时清理往来款项，确保资产安全、有效利用。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.加强内部审计监督，定期开展内部审计工作。内部审计机构应独立行使审计职权，对财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，提出审计意见和建议，促进财务管理水平提高。3.强化财务人员的监督职责，财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务活动进行全程监督，对违规行为及时制止并报告。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的外部监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和有关情况。对监督检查中发现的问题，应及时整改落实。2.按照规定公开财务信息，接受社会公众监督。定期向社会公开地税局的财务收支情况、预算执行情况、资产管理情况等，提高财务透明度，增强社会公信力。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.地税局应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报告应附财务情况说明书，对本期财务收支情况、预算执行情况、资产负债变动情况、财务管理情况等进行详细说明，为领导决策提供参考依据。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用科学的分析方法和指标体系，对财务