财务制度出纳审核流程

PAGE财务制度出纳审核流程一、总则（一）目的本财务制度出纳审核流程旨在规范公司出纳审核工作，确保公司资金安全、财务信息准确，保障公司财务管理工作的有序进行，遵循国家相关法律法规及行业标准，维护公司利益。（二）适用范围本流程适用于公司内部所有涉及出纳工作的财务事项，包括但不限于现金收付、银行结算、票据管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保各项财务活动合法合规。2.准确性原则：审核财务凭证、账目等信息准确无误，保证财务数据的真实性和可靠性。3.及时性原则：及时处理各项出纳业务，提高工作效率，避免延误影响公司正常运营。4.完整性原则：审核相关资料和手续完整齐全，防止出现漏洞和风险。5.保密性原则：出纳人员对涉及公司财务机密的信息予以严格保密。二、出纳审核流程具体环节（一）现金收付审核1.收款审核业务背景核实：出纳在收到现金款项时，首先要与相关业务部门沟通，确认收款业务的真实性和准确性。例如，销售部门收取货款时，出纳需与销售订单、发货记录等进行核对，确保款项来源与业务相符。收款凭证审核：仔细审查收款凭证，包括收款收据、发票等。检查凭证内容是否完整，填写是否规范，如日期、金额、收款人、付款人、业务内容等信息是否清晰准确。收款收据应加盖公司财务专用章或相关业务章，发票应符合税务规定，无虚假开具等问题。现金清点：当面清点现金，核对金额与收款凭证一致。对于大面额现金，要注意辨别真伪，可通过验钞机等设备进行验证，如有疑问可联系银行专业人员协助鉴别。签字确认：收款完成后，出纳在收款凭证上签字确认，并要求付款方在相应位置签字，以明确责任。2.付款审核付款申请审批：出纳收到付款申请后，首先检查是否经过必要的审批流程。付款申请应附带相关业务合同、费用报销单、请款单等支持性文件，且必须有各级审批人签字同意。审批流程应按照公司规定的权限进行，如金额较小的费用报销由部门负责人审批，较大金额的付款需经过财务负责人、总经理等多层审批。付款凭证审核：审核付款凭证的填写与审批情况。付款凭证应包含付款日期、金额、付款对象、付款用途等信息，与付款申请及相关支持文件一致。凭证上的签字盖章应齐全有效。资金核对：核对付款金额与公司资金状况是否相符，确保公司有足够的资金支付该款项。对于超出公司资金预算或可能导致资金周转困难的付款，应及时与相关部门沟通协调，重新评估付款的必要性。付款方式选择：根据公司规定和实际情况，选择合适的付款方式。如现金支付、银行转账、支票支付等。对于大额款项，原则上应采用银行转账方式，以确保资金安全和支付记录的可追溯性。付款执行：按照审核无误的付款凭证进行付款操作。现金支付时，当面将现金交付给收款人，并要求收款人在付款凭证上签收；银行转账时，准确填写收款账户信息，通过网上银行、柜台转账等方式完成转账，并保存好转账记录。支票支付时，要确保支票填写规范，收款人信息准确，在支票存根联上做好记录，并跟踪支票的兑付情况。（二）银行结算审核1.银行账户管理账户开立与变更：出纳负责公司银行账户的开立、变更及注销等工作。在办理账户相关业务时，严格按照银行规定和公司审批流程进行操作。审核开户申请资料，确保提供的公司证明文件、法人身份证明等真实有效，填写的开户申请表信息准确完整。账户变更时，及时更新银行预留印鉴、联系方式等重要信息，并妥善保管相关变更文件。账户余额与交易明细核对：定期与银行核对公司各银行账户的余额及交易明细，确保账实相符。每月初，获取银行对账单，仔细核对每一笔收支记录，查看是否存在未达账项、异常交易等情况。对于未达账项（如银行已收付款但公司尚未入账的款项），要及时编制银行存款余额调节表，分析原因并进行相应处理。账户安全管理：关注银行账户的安全风险，妥善保管银行账户密码、U盾等重要支付工具。设置强密码，并定期更换。U盾等支付工具应专人专用，在使用过程中严格按照银行操作流程进行操作，防止密码泄露和支付工具被盗用。2.银行结算业务审核支票业务：审核支票的领用、开具和使用情况。支票领用应填写领用登记表，注明支票用途、金额、预计使用日期等信息，并经相关负责人签字批准。开具支票时，严格按照规定填写支票内容，确保字迹清晰、金额准确、收款人名称无误。对支票的使用进行跟踪，及时了解支票的兑付情况，如有退票等异常情况，要查明原因并采取相应措施。汇票业务：对于银行汇票、商业汇票等业务，审核相关业务合同、申请资料等。确保汇票的出票、背书、承兑等环节符合法律法规和公司规定。关注汇票的到期日，及时办理托收或提示付款等手续，避免逾期导致资金损失。网上银行业务：随着信息化时代的发展，网上银行业务广泛应用。出纳在进行网上银行操作时，要严格遵守公司网上银行操作规程。审核网上银行支付指令的发起，仔细核对支付金额、收款账户等信息，确保支付指令准确无误。同时，定期打印网上银行交易记录，作为财务核算的依据。（三）票据管理审核1.票据购买与保管票据购买：根据公司业务需要，出纳负责购买各类票据，如支票、汇票、本票、发票等。在购买票据时，选择正规的票据供应商，确保票据的真实性和合法性。审核购买票据的种类、数量、金额等信息与公司实际需求相符，并妥善保存购买票据的凭证。票据保管：设立专门的票据保管场所，配备保险柜等安全设备，对票据进行妥善保管。建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况、作废情况等信息。定期盘点票据库存，确保账实相符。对于空白票据，要严格限制接触人员，防止丢失或被盗用。2.票据使用审核票据开具审核：在开具发票、收据等票据时，出纳要严格按照税务规定和公司财务制度进行操作。审核开票信息的准确性，包括客户名称、税号、地址、电话、开户行及账号等，确保发票内容与实际业务相符。检查发票的开具金额、税率、税额等计算是否正确，发票联和记账联的内容是否一致。开具后的票据要加盖公司发票专用章或财务专用章，并按照规定顺序编号。票据背书与转让审核：对于涉及票据背书与转让的业务，审核背书手续是否齐全、合规。背书人应在票据背面背书栏内签章，并注明被背书人名称。出纳要核对背书人与被背书人之间的业务往来情况，确保背书转让行为真实、合法，避免出现票据纠纷。票据作废审核：当票据因各种原因作废时，出纳要及时在票据登记簿上记录作废原因、日期等信息。作废票据应加盖“作废”戳记，并妥善保管，不得随意丢弃。对于已开具的发票作废，要按照税务规定办理相关手续，确保税务处理合规。三、审核记录与档案管理（一）审核记录1.出纳在审核过程中，应对每一笔业务的审核情况进行详细记录。记录内容包括业务发生日期、业务类型（如现金收付、银行结算、票据管理等）、业务内容摘要、审核要点、审核结果（是否通过审核）、审核人签字等信息。2.审核记录应采用纸质或电子文档形式保存，确保记录清晰、完整、可追溯。纸质记录应分类装订成册，电子记录应定期备份，防止数据丢失。（二）档案管理1.与出纳审核流程相关的各类档案资料，如收款凭证、付款凭证、银行对账单、发票、支票存根、票据登记簿等，应按照档案管理规定进行整理归档。2.档案整理应遵循分类清晰、便于查找的原则。按照业务类型、时间顺序等对档案进行分类编号，建立档案目录索引，方便查阅和检索。3.指定专人负责档案保管工作，确保档案存放安全，防止档案丢失、损坏或泄露。档案保管期限应符合国家法律法规和公司规定要求，对于重要档案应适当延长保管期限。4.档案查阅应履行严格的审批手续。内部人员查阅档案需填写查阅申请表，注明查阅目的、查阅内容等信息，经部门负责人或相关领导批准后方可查阅。外部单位因工作需要查阅档案时，应持有单位介绍信等有效证明文件，经公司领导批准，并在专人陪同下查阅，查阅过程中不得擅自复印、拍照或带走档案原件。四、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对出纳审核流程进行审计监督，检查审核工作的执行情况、审核记录的完整性、档案管理的规范性等。2.财务部门负责人应不定期抽查出纳审核工作，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.出纳人员之间应相互监督，对于审核过程中发现的异常情况或疑问，应及时沟通反馈，共同防范财务风险。（二）外部监督1.接受税务机关、银行等外部机构的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.对于外部机构提出的意见和建议，要认真分析研究，及时整改完善公司财务制度和出纳审核流程，确保公司财务管理工作符合法律法规和行业标准要求。五、培训与沟通（一）培训1.定期组织出纳人员参加财务制度和审核流程相关的培训，提高出纳人员的业务水平和专业素养。培训内容包括国家法律法规、财经政策、公司财务制度、审核要点及技巧等。2.根据公司业务发展和财务制度更新情况，及时调整培训内容和方式，确保出纳人员掌握最新的审核要求和操作规范。3.鼓励出纳人员参加外部专业培训和学习交流活动，拓宽视野，了解行业最新动态和先进经验，不断提升自身业务能力。（二）沟通1.出纳人员在审核过程中如遇到问题或疑问，应及时与相关业务部门、财务部门其他人员进行沟通。通过有效的沟通，准确了解业务背景和财务要求，确保审核工作顺利进行。2.建立定期的沟通会议制度，出纳人员与财务团队成员共同交流审核工作中的经验