青协财务制度范本

PAGE青协财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范青年志愿者协会（以下简称“青协”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保协会财务活动合法、合规、透明。（二）适用范围本制度适用于青协及其下属各分支机构、专项活动小组等所有涉及财务收支的部门和项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映协会财务状况和收支情况。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务工作有序进行。4.公开透明原则：定期公开财务收支情况，接受会员、捐赠者及社会公众的监督。5.勤俭节约原则：合理安排经费，节约使用资金，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）组织架构1.理事会：作为协会的决策机构，负责审议协会的财务预算、决算、重大财务事项等。2.财务管理部门：设立专门的财务岗位或部门，配备具备专业财务知识和技能的人员，负责协会日常财务核算、财务管理等工作。财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉财务法律法规和相关财务制度。3.审计监督机构：可设立内部审计小组或委托外部审计机构，对协会财务收支、财务制度执行情况等进行审计监督，确保财务活动合法合规。（二）职责分工1.理事会职责审议批准协会年度财务预算和决算报告。决定协会重大财务决策，如重大项目投资、大额资金支出等。监督财务管理制度的执行情况，对财务管理工作进行指导和监督。2.财务管理部门职责负责编制协会年度财务预算和决算草案。进行日常财务核算，包括账务处理、凭证制作、报表编制等。严格执行财务审批制度，审核各项费用支出的合理性、合法性和合规性。负责资金管理，包括资金筹集、资金调度、资金安全等。定期向理事会汇报财务收支情况，提供财务分析报告，为决策提供依据。配合审计监督机构开展审计工作，提供相关财务资料。3.审计监督机构职责制定审计计划，对协会财务收支、财务制度执行情况等进行定期或不定期审计。检查财务账目、凭证、报表等资料的真实性、完整性和准确性。监督财务收支的合规性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。向理事会提交审计报告，反映审计结果和存在的问题。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑协会各项工作任务和发展需求编制预算，确保重点工作和项目的资金支持。2.收支平衡原则：预算收入与预算支出相匹配，避免出现预算赤字或过度结余。3.合理预测原则：根据协会以往工作经验、业务发展趋势等，合理预测预算年度的收入和支出情况。4.项目细化原则：对各项预算收支项目进行细化，明确预算金额和资金用途，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算编制内容1.收入预算会费收入：根据会员数量和会费标准，预计会费收入金额。捐赠收入：包括个人捐赠、企业捐赠、基金会捐赠等，根据以往捐赠情况和潜在捐赠资源，预测捐赠收入。政府资助收入：如有可能获得政府相关部门的资助，应根据资助政策和项目要求，预计政府资助收入。其他收入：如活动收入、服务收费、利息收入等，分别进行预测。2.支出预算人员费用：包括专职人员工资、兼职人员补贴、志愿者补贴等。办公费用：如办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。项目费用：根据协会开展的各类项目，预计项目所需的物资采购、活动策划与执行、培训费用、宣传费用等。固定资产购置与维护费用：如办公设备、活动器材等固定资产的购置和维修费用。其他费用：如审计费用、税费等。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务管理部门在预算年度开始前，收集、整理协会上一年度财务收支情况、业务活动计划、人员变动情况等相关资料，为预算编制提供依据。2.编制草案阶段：各部门根据本部门下一年度工作计划和任务，提出本部门的预算收支建议，提交财务管理部门。财务管理部门对各部门提交的预算建议进行汇总、审核和平衡，编制协会年度预算草案。3.审议批准阶段：预算草案提交理事会审议，理事会根据协会发展战略和实际情况，对预算草案进行审议和调整，最终批准协会年度预算。（四）预算执行与调整1.预算执行财务管理部门按照批准的预算组织实施，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.预算调整当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，对协会财务收支产生重大影响。协会发展战略、业务计划发生重大调整，导致原预算不再适用。预算执行过程中出现不可抗力因素，如自然灾害、突发事件等，影响预算执行。其他经理事会认定需要调整预算的情况。预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。财务管理部门对调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经财务管理部门审核后，提交理事会审议批准。财务管理部门根据理事会批准的预算调整方案，对预算进行调整，并相应调整财务收支计划。四、收入管理（一）会费管理1.会费标准：明确规定会员会费的收取标准，根据会员类别（如普通会员、高级会员等）制定不同的会费金额。会费标准应合理、公平，充分考虑协会开展活动和提供服务所需的成本。2.会费收取方式：确定会费收取的方式，如年度一次性收取、季度收取等。可以通过线上缴费平台（如微信公众号、支付宝等）或线下现金、转账等方式收取会费。3.会费票据管理：会员缴纳会费后，应及时开具合法有效的会费票据。会费票据应按照国家有关票据管理规定进行管理，妥善保管，定期进行核对和清理。（二）捐赠管理1.捐赠接收：设立专门的捐赠渠道，如捐赠热线、在线捐赠平台等，方便捐赠者进行捐赠。对捐赠者的捐赠信息进行详细登记，包括捐赠人姓名、联系方式、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等。2.捐赠物资管理：对于捐赠的物资，应进行妥善保管和登记。建立物资台账，记录物资的名称、数量、规格、捐赠时间、存放地点等信息。对捐赠物资进行定期盘点，确保物资的安全和完整。3.捐赠票据开具：按照国家有关规定，及时为捐赠者开具捐赠票据。捐赠票据应注明捐赠金额、捐赠用途、捐赠日期等信息，并加盖协会财务专用章。4.捐赠信息公开：定期通过协会官方网站、社交媒体等渠道公开捐赠信息，包括捐赠者姓名、捐赠金额、捐赠项目等，接受社会公众的监督。（三）政府资助与其他收入管理1.政府资助管理：对于获得的政府资助，应严格按照资助项目要求和相关合同规定使用资金。及时与政府相关部门沟通协调，确保资金使用符合资助政策和项目目标。按照规定的程序和要求，向政府部门报送资金使用情况报告和相关资料。2.其他收入管理：对活动收入、服务收费、利息收入等其他收入，应进行规范管理。制定相应的收入管理制度和流程，确保收入的合法性、真实性和完整性。按照规定开具相关票据，及时入账核算。五、支出管理（一）支出审批制度1.审批流程一般费用支出：由费用发生部门填写费用报销单，注明费用事由、金额、报销人等信息，经部门负责人审核签字后，提交财务管理部门审核。财务管理部门审核无误后，报协会负责人审批。重大费用支出：如大额项目经费、固定资产购置等，除按照一般费用支出审批流程外，还需提交理事会审议批准。2.审批权限协会负责人根据财务管理制度和预算安排，对一定金额范围内的费用支出具有审批权。具体审批金额权限由协会理事会根据实际情况确定，并在财务制度中明确规定。对于超出协会负责人审批权限的重大费用支出，需提交理事会审议决定。理事会应根据费用支出的必要性、合理性和可行性等因素进行综合评估，做出审批决策。（二）费用报销规定1.报销凭证要求所有费用报销必须提供合法有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应注明费用明细、金额、日期、开票单位等信息，并加盖开票单位公章。发票应符合国家税务部门的规定，发票内容应与实际业务相符。对于不符合规定的发票，财务管理部门有权拒绝报销。2.报销时间限制：规定费用报销的时间期限，一般应在费用发生后一定时间内（如一个月内）办理报销手续。逾期未报销的，需说明原因并经相关领导批准后方可报销。3.报销方式：明确费用报销的方式，如现金报销、银行转账报销等。对于大额费用支出，一般应采用银行转账方式支付，确保资金安全。（三）各类费用支出标准1.人员费用标准专职人员工资：根据协会实际情况和市场行情，制定合理的专职人员工资标准。工资标准应包括基本工资、绩效工资等部分，绩效工资应与工作业绩挂钩。兼职人员补贴：根据兼职人员工作内容和工作量，确定兼职人员补贴标准。补贴标准应合理、公平，体现兼职人员的劳动价值。志愿者补贴：对于参与协会活动的志愿者，可根据活动性质、时长等给予适当的补贴。补贴标准应符合相关规定和协会实际情况，不得过高或过低。但需考虑志愿者的自愿参与原则，补贴并非强制性报酬措施，而是对其付出的一种适当认可与鼓励，以维持志愿者参与活动的积极性与持续性。补贴发放应遵循透明、公正原则，确保每一位符合条件的志愿者都能得到合理补贴，同时避免引发不正当利益诉求。补贴资金来源应明确且合理，优先从协会自有资金中合理安排，避免过度依赖外部捐赠资金用于此类补贴发放，以免影响捐赠资金的专项用途。补贴发放方式应便捷、高效，可通过线上转账等方式及时支付给志愿者，同时做好记录与存档，以便日后查询与审计。2.办公费用标准办公用品采购：制定办公用品采购标准，明确各类办公用品的采购数量、规格、价格等限制。办公用品采购应遵循勤俭节约原则，优先选择性价比高的产品。水电费、通讯费：根据协会实际使用情况，制定合理的水电费、通讯费标准。加强对水电费、通讯费的管理，定期进行费用核算和分析，控制费用支出。差旅费：制定差旅费报销标准，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。差旅费报销应严格按照规定的标准执行，不得超标准报销。同时，应加强对差旅费报销的审核，确保差旅费支出的合理性和真实性。3.项目费用标准物资采购：根据项目需求，制定物资采购标准和流程。物资采购应进行充分的市场调研，选择质量可靠、价格合理的供应商。物资采购应严格按照合同约定进行验收，确保物资质量符合要求。活动策划与执行费用：根据活动规模、复杂程度等因素，制定活动策划与执行费用标准。活动策划与执行费用应包括活动策划费、场地租赁费、设备租赁费、宣传费、餐饮费等。活动策划与执行费用应严格控制，确保费用支出与活动效果相匹配。培训费用：根据培训内容、培训师资、培训时长等因素，制定培训费用标准。培训费用应包括培训师资费、培训场地费、培训教材费、学员住宿费等。培训费用应合理安排，提高培训资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收支应通过合法合规的渠道进行，确保现金安全。建立现金日记账，逐日逐笔登记现金收支情况，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开设协会银行账户。银行账户应专人管理，严格执行银行账户管理制度。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款的安全管理，防范银行存款风险。（二）固定资产1.固定资产购置根据协会业务发展需要和实际情况，制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择质量可靠、价格合理的供应商。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产折旧按照国家有关规定，对协会固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。建立固定资产折旧台账，记录固定资产的原值、折旧年限、折旧方法、折旧金额等信息。定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产的报废、出售、转让等。固定资产处置应进行评估，合理确定处置价格。固定资产处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴协会或用于协会发展。固定资产处置应做好相关记录和档案管理工作。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：对协会拥有的无形资产，如商标权、著作权、专利权等，按照国家有关规定进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量应符合相关会计准则的要求。2.无形资产摊销：对协会无形资产进行摊销，摊销方法应合理、合规。无形资产摊销应计入协会当期损益，确保协会财务信息的真实性和准确性。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。无形资产处置应做好相关记录和档案管理工作，确保无形资产处置的合法性和合规性。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：财务管理部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应按照国家有关会计准则和财务制度的规定编制，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。2.财务报告报送：财务报表编制完成后，应及时报送理事会、会员大会等相关机构。财务报告应附带财务情况说明书，对协会财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析和说明。（二）财务分析1.分析内容：定期对协会财务状况进行分析，分析内容包括预算执行情况、