财务制度财务公开制度

PAGE财务制度财务公开制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和透明度，加强公司内部财务监督，保障公司及股东的合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务收支及相关经济业务，全面反映财务状况。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，满足公司管理决策和外部监管要求。5.公开性原则：按照规定的程序和范围，将财务信息向公司内部和外部相关方公开。二、财务制度（一）财务机构与人员设置1.公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司财务管理工作。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范，定期参加培训和考核。3.财务部门负责人应具备丰富的财务管理经验和专业素养，由公司董事会聘任或解聘。（二）财务岗位职责1.财务经理负责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程。编制公司年度财务预算和财务报告，为公司决策提供财务支持。监督财务预算执行情况，及时发现和解决财务问题。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保财务信息准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理公司现金收付、银行结算等业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和空白支票等。（三）财务预算管理1.公司实行全面预算管理制度，包括年度预算、季度预算和月度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划提出预算草案，经财务部门审核、平衡后，报公司管理层审批。3.预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制各项支出，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并提出调整建议。4.预算调整应按照规定的程序进行，经公司管理层审批后执行。（四）收入管理1.公司收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等。2.各项收入应按照合同约定或相关规定及时确认和收取，确保收入的真实性和完整性。3.财务部门应建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，并定期与业务部门核对。（五）成本费用管理1.成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.公司应建立健全成本费用管理制度，明确成本费用开支范围和标准，严格控制成本费用支出。3.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算各项成本费用。4.财务部门应定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施。（六）资产管理1.流动资产货币资金：公司应严格遵守现金管理规定，确保货币资金安全。银行存款应定期进行清查核对，编制银行存款余额调节表。应收账款：加强应收账款管理，建立客户信用档案，定期与客户核对账目，及时催收账款。存货：建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产公司应制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、折旧、处置等流程。固定资产应定期进行清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，确保折旧计算准确。3.无形资产公司应加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照规定进行摊销，确保摊销金额合理。（七）税务管理1.公司应依法纳税，按照国家税收法律法规的规定，及时申报缴纳各项税款。2.财务部门应加强税务管理，熟悉税收政策，合理进行税务筹划，降低税务风险。3.定期与税务机关沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。（八）利润分配管理1.公司利润分配应按照《公司法》和公司章程的规定进行。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。3.公司应按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本等。三、财务公开制度（一）公开原则1.真实性原则：公开的财务信息应真实可靠，不得虚假披露。2.完整性原则：全面公开公司财务状况、经营成果、现金流量等相关信息。3.及时性原则：按照规定的时间及时公开财务信息。4.易懂性原则：公开的财务信息应便于公司内部员工和外部相关方理解。（二）公开范围1.内部公开向公司管理层定期汇报财务状况和经营成果，提供财务分析报告。在公司内部网站或公告栏公布月度、季度、年度财务报表及相关财务信息。组织财务培训和会议，向员工讲解财务制度和财务公开内容，解答员工疑问。2.外部公开按照法律法规和监管要求，定期向社会公众披露公司年度财务报告。在公司官方网站上公布公司财务信息，方便投资者、债权人等外部利益相关者查询。（三）公开内容1.财务报表资产负债表：反映公司在某一特定日期的财务状况。利润表：展示公司在一定期间内的经营成果。现金流量表：说明公司在一定期间内现金的流入和流出情况。所有者权益变动表：反映公司所有者权益的增减变动情况。2.财务报表附注对财务报表中重要项目的明细说明，包括会计政策、会计估计变更等。或有事项、承诺事项等的披露。3.财务分析报告对公司财务状况、经营成果和现金流量的分析评价。主要财务指标的变动情况及原因分析。对公司未来财务发展趋势的预测。4.重大财务事项重大投资、融资活动的情况说明。重大资产处置、资产重组的相关信息。其他对公司财务状况有重大影响的事项。（四）公开程序1.财务部门负责编制财务公开资料，确保内容准确、完整。2.财务公开资料经财务部门负责人审核后，报公司管理层审批。3.经审批后的财务公开资料按照规定的范围和方式进行公开。4.对于外部公开的财务信息，应按照相关法律法规和监管要求进行披露，确保披露内容符合规定格式和要求。（五）监督与考核1.公司内部审计部门负责对财务公开制度的执行情况进行监督检查，定期对财务公开资料进行审计。2.对于违反财务公开制度的行为，应及时查明原因，追究相关人员的责任。3.将财务公开制度的执行情况纳入公司绩效考核体系，对表现优