社工机构项目财务制度

PAGE社工机构项目财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范社工机构项目的财务管理，确保资金使用的合法性、合理性和透明度，提高资金使用效益，保障机构各项工作的顺利开展，更好地服务社会。（二）适用范围本制度适用于本社工机构开展的所有项目，包括但不限于社区服务项目、特殊群体关爱项目、公益活动项目等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映项目财务状况和收支情况。3.合理性原则：各项费用支出应符合项目目标和实际需求，合理安排资金，杜绝浪费。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受机构内部监督、社会监督和相关部门检查。二、财务管理职责（一）机构管理层职责1.负责制定和完善社工机构项目财务管理制度，确保制度符合法律法规和行业标准。2.审批项目预算、决算，对重大财务事项进行决策。3.监督财务工作的执行情况，对财务管理中存在的问题提出整改意见。（二）财务部门职责1.负责编制项目预算、决算，审核各项费用支出，确保财务数据准确无误。2.按照财务制度和相关规定，进行会计核算，及时、准确地记录和反映项目财务收支情况。3.定期编制财务报表，向机构管理层和相关部门提供财务信息，为决策提供依据。4.负责项目资金的管理和使用，确保资金安全，提高资金使用效益。5.配合机构内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料。（三）项目负责人职责1.负责编制项目预算草案，明确项目资金需求和使用计划。2.按照项目预算和财务制度，合理安排项目经费，确保项目顺利实施。3.对项目经费使用情况进行监督，及时发现和解决问题。4.配合财务部门做好项目决算工作，提供相关资料。三、预算管理（一）预算编制1.项目负责人应根据项目目标、工作计划和实际需求，编制项目预算草案。预算内容应包括人员费用、办公费用、活动费用、设备购置费用、培训费用等各项支出。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的合理性和可行性。3.财务部门对项目预算草案进行审核，提出修改意见，报机构管理层审批。（二）预算执行1.项目预算一经批准，必须严格执行。项目负责人应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.如因项目实施过程中出现特殊情况需要调整预算，项目负责人应提出书面申请，说明调整原因和调整内容，报机构管理层审批。3.财务部门应严格控制项目经费支出，对不符合预算规定的支出不予报销。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性的原则。2.因项目目标调整、工作计划变更、政策法规变化等原因导致预算需要调整的，项目负责人应及时提出调整申请。3.调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等详细信息，并经财务部门审核、机构管理层审批后执行。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对项目预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施。2.机构管理层对项目预算执行情况进行考核，将考核结果与项目负责人绩效挂钩。四、收入管理（一）收入来源1.社工机构项目收入主要包括政府购买服务收入、社会捐赠收入、服务收费收入等。2.政府购买服务收入应按照政府相关规定和合同约定，及时、足额收取。3.社会捐赠收入应按照捐赠协议和相关规定，办理捐赠手续，确保捐赠资金安全、合规使用。4.服务收费收入应按照物价部门核定的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。（二）收入确认与核算1.财务部门应按照权责发生制原则，及时确认项目收入。2.对于政府购买服务收入，应在收到政府拨款或取得收款权利时确认收入；对于社会捐赠收入，应在收到捐赠资金时确认收入；对于服务收费收入，应在提供服务并取得收款权利时确认收入。3.收入核算应准确、完整，按照不同收入来源进行明细核算，确保财务信息清晰、可查。（三）票据管理1.机构应按照国家有关票据管理规定，购买、使用和保管票据。2.开具票据应真实、准确、完整，加盖机构财务专用章或发票专用章。3.票据存根应妥善保管，保存期限按照国家规定执行。五、支出管理（一）支出审批1.项目经费支出应按照审批权限进行审批。一般费用支出由项目负责人审批；重大费用支出（如超过一定金额的设备购置、大额活动费用等）需经机构管理层审批。2.支出审批应严格按照预算执行，确保支出的合理性和合规性。3.审批人应在审批前对支出内容进行审核，签署审批意见，并对审批结果负责。（二）支出范围与标准1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等，应按照国家法律法规和机构相关规定执行。2.办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费等，应按照实际需求合理控制支出。3.活动费用：包括活动策划、组织、实施等费用，应按照活动预算和实际情况支出。4.设备购置费用：应按照项目需求和机构固定资产管理规定进行购置，确保设备的适用性和性价比。5.培训费用：包括内部培训、外部培训等费用，应按照培训计划和实际支出进行控制。6.其他费用：如差旅费、会议费等，应按照相关规定和标准执行。（三）费用报销1.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，如发票、收据、报销单等。2.报销凭证应注明支出内容、金额、日期、经办人等信息，并经审批人签字确认。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）借款管理1.项目负责人因工作需要借款的，应填写借款单，注明借款金额、用途、还款期限等信息，经审批人批准后办理借款手续。2.借款应在规定期限内归还，如需延期还款，应提前办理延期手续。3.财务部门应定期清理借款，对逾期未还的借款进行催收。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：机构应按照国家有关现金管理规定，严格控制现金使用范围和限额，确保现金安全。2.银行存款管理：财务部门应按照银行账户管理规定，开设银行账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行存款账目，确保账实相符。3.应收账款管理：财务部门应定期对应收账款进行清理，及时催收款项，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产购置：机构应按照固定资产管理规定，编制固定资产购置计划，经审批后进行购置。2.固定资产入账：固定资产购置后，财务部门应及时办理入账手续，按照规定计提折旧。3.固定资产清查：机构应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产确认：机构应按照无形资产确认标准，对符合条件的无形资产进行确认。2.无形资产摊销：无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限应合理确定。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映机构财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定报送机构管理层、相关部门和社会监督机构。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，分析机构财务状况、收支情况、资金使用效益等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，为机构决策提供依据。3.财务分析报告应提出改进建议和措施，促进机构财务管理水平的提高。八、财务监督与审计（一）内部监督1.机构应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督。2.财务部门应定期对项目经费使用情况进行自查，发现问题及时整改。3.机构内部审计部门应定期对财务工作进行审计，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确。（二）外部监督1.机构应接受政府相关部门的监督检查，如实提供财