财务制度及流程

PAGE财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度及流程旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和内部控制，确保财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，实现公司/组织的战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司/组织及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误。4.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的全过程，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的支持。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.收支两条线原则：收入和支出分别核算、管理，确保资金流向清晰。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金的筹集、调配、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.参与公司/组织的预算编制、执行和控制，进行预算分析和调整。5.负责成本费用的核算、控制和分析，提出降低成本费用的措施和建议。6.负责税务管理，依法纳税，合理避税。7.负责财务档案的整理、归档和保管。8.协助其他部门进行财务管理和风险防控。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度及流程。参与公司/组织的重大决策，提供财务专业意见。负责财务报表的审核和财务分析报告的撰写。管理财务人员团队，进行绩效考核和培训。2.会计负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。协助编制财务报表和财务分析报告。负责税务申报和缴纳，处理税务相关事宜。参与财务档案的整理和保管。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计进行财务核算。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司/组织采用[具体会计准则名称]等相关会计准则进行会计核算。2.根据公司/组织的实际情况，合理确定会计估计方法，如固定资产折旧方法、坏账准备计提方法等。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度和公司/组织管理需要，设置会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，相关人员及时取得或填制原始凭证。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账证核对、账实核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。5.期末，按照权责发生制原则进行收入、成本、费用的结转，编制财务报表。（四）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表、现金流量表等月度财务报表。2.每季度末和年末编制季度财务报表和年度财务报表，并进行财务分析。3.财务报表经财务经理审核、公司/组织负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.各部门根据年度工作计划和业务需求，编制年度资金预算。2.财务部门汇总各部门预算，结合公司/组织实际情况，编制年度资金预算草案。3.年度资金预算草案经公司/组织管理层审议通过后下达执行。4.每月末各部门对下月资金使用情况进行预测，报财务部门汇总，形成月度资金预算执行计划。5.财务部门根据月度资金预算执行计划，合理安排资金，确保资金收支平衡。（二）资金筹集管理1.根据公司/组织发展需要，制定合理的资金筹集策略。2.资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券发行等，选择合适的筹资方式，降低筹资成本和风险。3.办理筹资业务时，严格按照相关法律法规和金融机构要求，签订筹资合同或协议，明确双方权利义务。4.对筹资资金进行专户管理，确保资金专款专用。（三）资金使用管理1.资金使用遵循审批制度，按照规定的审批流程进行申请和审批。2.日常费用支出由部门负责人审核，财务部门审核票据合规性后，报公司/组织负责人审批。3.重大资金支出需经过公司/组织管理层集体决策。4.资金支付方式包括现金支付、银行转账、支票支付等，根据实际情况选择合适的支付方式。5.严格控制现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。（四）资金结算管理1.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。2.规范银行结算业务操作流程，严格审核银行结算凭证。3.及时处理银行对账工作，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行跟踪处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.区分直接成本和间接成本，准确归集和分配成本费用。（二）成本费用分类及核算方法1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料根据实际领用数量和单价核算；直接人工根据实际发生的人工费用核算；制造费用按照一定的分配方法分配到产品成本中。2.销售费用：核算销售过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费等，按照实际发生额计入当期损益。3.管理费用：核算公司/组织行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、折旧费等，按照实际发生额计入当期损益。4.财务费用：核算公司/组织为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等，按照实际发生额计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行。3.优化业务流程，降低不必要的成本费用支出。4.定期进行成本费用分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司/组织为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。2.固定资产到货后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收，验收合格后办理入库手续。（三）固定资产折旧与摊销1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。2.按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.对于使用寿命有限的无形资产，按照规定进行摊销。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置需经审批，按照规定程序进行处理。3.处置固定资产取得的收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保足额缴纳税款。（二）税收优惠政策利用1.关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关优惠政策。2.对符合税收优惠条件的业务，及时进行备案和申请。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务合规。八、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司/组织财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构独立行使审计职权，向公司/组织管理层报告审计结果。3.根据内部审计发现的问题，提出整改建议，督促相关部门进行整改。（二）外部审计1.按照法律法规要求，聘请具有资质的外部审计机构进行年度财务报表审计。2.配合外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。3.根据外部审计意见，及时调整财务报表和相关账务处理。（三）财务监督1.财务部门对公司/组织各部门财务活动进行日常监督。2.建立财务监督检查机制，定期对财务制度执行情况进行检查。3.对发现的违规行为及时进行纠正和处理，严肃财经纪律。九、财务档案管理（一）财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务文件。（二）财务档案整理与归档1.会计人员按照规定对财务档案进行分类整理，装订成册。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管。（三）财务档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案需经财务部门负责人批准，并进行登记。2.外部单位查阅财务档案需持有效证件和相关证明，经公司/组织