公司标准财务制度

PAGE公司标准财务制度一、总则（一）目的本公司标准财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，保护公司资产的安全完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务制度的完整性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.收支两条线原则：公司收入与支出应分别核算，严格管理，确保资金的合理使用和安全。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）会计人员配备1.公司配备具备专业资格的会计人员，会计人员应遵守职业道德，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备相应的专业知识和技能。2.会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务部门的团队建设和管理，协调与其他部门的关系。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。监督财务制度的执行情况，对违反财务制度的行为进行纠正和处理。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司提供准确的财务信息。负责公司各项费用的审核和报销，严格执行财务审批制度。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产的安全完整。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳岗位职责负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金日报表，及时向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员进行财务核算和其他相关工作。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.公司实行全面预算管理制度，包括年度预算、季度预算和月度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度预算草案，提交公司管理层审批。4.经批准的预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。5.公司定期对预算执行情况进行分析和考核，将预算执行情况与部门和个人绩效挂钩，确保预算目标的实现。（二）收入管理制度1.公司收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等。收入的确认应符合国家会计准则和相关法律法规的规定。2.销售部门应按照合同约定及时催收货款，确保公司收入的及时足额入账。财务部门应加强对收入的核算和管理，定期核对收入数据，确保收入的真实性和准确性。3.对于涉及增值税的收入，应按照税法规定正确计算和缴纳增值税。对于出口业务收入，应按照相关政策办理出口退税手续。（三）成本费用管理制度1.公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。成本费用的核算应遵循权责发生制原则和配比原则。2.各部门应严格控制成本费用支出，制定成本费用控制目标和措施，确保成本费用支出合理、合规。3.财务部门应加强对成本费用的审核和监督，对不符合规定的成本费用支出不予报销。同时，应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，提出改进措施。4.公司实行费用报销审批制度，各项费用报销应按照规定的审批流程进行审批。报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，经审批后到财务部门报销。（四）资金管理制度1.公司资金实行集中管理，统一调配。财务部门应根据公司资金状况和经营需要，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。2.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据业务需求编制资金预算，报财务部门审核汇总后提交公司管理层审批。经批准的资金预算应严格执行。3.公司加强对现金和银行存款的管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账款相符；定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。4.公司建立资金审批制度，重大资金支出应按照规定的审批程序进行审批。资金支付应严格执行“见票付款”原则，确保资金支付的安全和合规。5.公司加强对资金风险的管理，定期对资金状况进行分析和评估，制定风险防范措施，防范资金风险。（五）固定资产管理制度1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产应按照规定进行分类和核算。2.公司建立固定资产购置、验收、保管、使用、处置等管理制度，明确各环节的职责和流程。固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司业务需求。3.财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产的安全完整。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行账务处理。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧费用计入相关成本费用。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（六）无形资产管理制度1.公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行确认、计量和核算。2.公司建立无形资产购置、验收、保管、使用、摊销、处置等管理制度，明确各环节的职责和流程。无形资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保购置的无形资产符合公司业务需求。3.财务部门应定期对无形资产进行清查盘点，核实无形资产的数量、价值和使用状况，确保无形资产的安全完整。对于摊销期限届满或不再使用的无形资产，应及时进行处置。4.无形资产摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行计提，摊销费用计入相关成本费用。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（七）财务报告与财务分析制度1.公司按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定编制财务报告，包括资产负债表（月、季、年）、利润表（月、季、年）、现金流量表（年）、所有者权益变动表（年）及附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务部门应在规定的时间内编制并报送财务报告，确保公司管理层和相关部门及时了解公司财务状况和经营成果。3.公司定期进行财务分析，财务分析应采用科学的方法，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入的分析。财务分析报告应提出问题和建议，为公司决策提供参考依据。4.财务分析的内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。财务部门应根据公司实际情况和分析目的，选择合适的分析指标和分析方法进行分析。（八）财务档案管理制度1.公司财务档案是指公司在财务活动中形成的具有保存价值的各种文件、凭证、账簿、报表等资料。财务档案应按照规定进行分类、整理、归档和保管。2.财务档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。财务档案保管期限应严格按照国家规定执行。3.财务档案应指定专人负责保管，确保财务档案的安全完整。财务档案不得外借，如有特殊需要，经财务负责人批准后可以查阅或复制。4.财务档案保管期满后，应按照规定的程序进行鉴定和销毁。销毁财务档案时，应编制销毁清册，经财务负责人和公司管理层批准后，由专人负责监销。四、财务审批流程（一）一般费用报销审批流程1.报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销事由等，并附上相关原始凭证。2.报销人所在部门负责人对报销事项进行审核，签字确认是否属实。3.财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核通过后签字。4.公司分管领导对报销事项进行审批，签字同意报销。5.公司总经理对报销事项进行最终审批，签字批准报销。6.报销人持审批后的费用报销单到财务部门办理报销手续。（二）重大资金支出审批流程1.资金使用部门提出资金支出申请，填写资金支出申请表，注明支出金额、用途、预计支付时间等，并附上相关项目资料。2.资金使用部门负责人对申请事项进行审核，签字确认是否必要和可行。3.财务部门对资金支出申请进行审核，审核资金来源、资金安排是否合理