企业主要财务制度

PAGE企业主要财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，提高公司经济效益，保护股东权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，依法进行会计核算，依法缴纳税款。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果，保证会计信息的真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理各项财务业务，定期编制财务报表，为公司管理层提供及时准确的财务信息，以便做出合理决策。5.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，降低财务风险，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部职能岗位，如财务经理、会计、出纳、审计等，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工协作与高效运行。2.财务人员配备财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据工作需要定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。二、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集管理公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应严格按照法律法规和公司章程的规定进行操作。加强对融资活动的风险管理，对融资成本、融资期限、还款计划等进行充分评估，确保融资活动的合理性和可行性。建立健全融资档案管理制度，对融资过程中的相关文件、合同、协议等进行妥善保管，以备查阅。2.资金使用管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算，经公司管理层审核批准后执行。严格按照资金预算安排资金使用，确需调整资金预算的，应按照规定程序进行审批。加强资金支付管理，严格执行审批程序。所有资金支付必须凭合法有效的原始凭证，经相关负责人审批签字后，由财务部门审核支付。严禁坐支现金，库存现金应严格按照国家规定的限额进行管理，确保现金安全。加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户，定期对银行账户进行清理核对，确保账户资金安全。3.资金风险管理建立资金风险预警机制，对公司资金状况进行实时监控，及时发现和预警潜在的资金风险。合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和财务风险。加强对投资项目的风险评估和管理，确保投资资金的安全和收益。（二）资产管理制度1.流动资产管理制度货币资金管理：严格按照现金管理制度和银行存款管理制度进行管理，确保货币资金的安全和完整。应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。存货管理：制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。加强存货的成本核算，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。2.固定资产管理制度固定资产购置管理：公司根据业务发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产质量可靠、价格合理。固定资产核算管理：按照国家会计准则的规定，对固定资产进行准确的核算和计量。设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。固定资产折旧管理：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按照规定计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产处置管理：固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括固定资产的报废、出售、转让等。处置固定资产应进行资产评估，确保处置价格合理，处置收入及时足额入账。3.无形资产管理制度无形资产取得管理：公司通过外购、自行研发、接受投资等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照规定的资本化条件进行核算。无形资产摊销管理：根据无形资产的使用寿命和经济利益的预期实现方式，合理确定摊销方法和摊销年限，按照规定进行摊销。无形资产处置管理：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。成本费用核算应遵循相关性原则，确保成本费用与收入的配比，真实反映公司的经营成本和费用水平。2.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制成本费用预算，经公司管理层审核批准后执行。加强对成本费用的日常控制，严格执行成本费用审批程序，控制各项成本费用支出。对超预算的成本费用支出，应进行专项分析和审批。定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.成本费用报销规定公司制定统一的成本费用报销标准和流程，明确各项费用的报销范围、报销标准、报销凭证等要求。所有成本费用报销必须凭合法有效的原始凭证，经相关负责人审批签字后，由财务部门审核报销。根据国家税收法规的规定，严格控制业务招待费、差旅费等费用的报销，确保费用支出符合税收政策要求。（四）收入与利润分配管理制度1.收入管理制度公司按照国家会计准则的规定，准确核算各项收入，确保收入的真实性和完整性。加强对销售收入的管理，建立健全销售合同管理制度，规范销售业务流程。对销售合同进行审核和备案，确保销售合同的合法性和有效性。加强对销售款项的催收管理，及时足额收回销售货款，降低应收账款风险。2.利润分配管理制度公司按照公司章程的规定进行利润分配，利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和分配方式。公司应按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积，用于弥补公司亏损和扩大生产经营。加强对利润分配的核算和管理，确保利润分配的合规性和准确性。三、财务报告与分析制度（一）财务报告制度1.财务报表编制公司按照国家会计准则和相关财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表编制应做到数字真实、内容完整格式规范、报送及时。财务部门应在规定的时间内完成财务报表的编制工作，并提交公司管理层审核。2.财务报表审计公司年度财务报表应委托具有资质的会计师事务所进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。审计机构应按照审计准则的要求，对公司财务报表进行全面审计，并出具审计报告。公司应积极配合审计机构的工作，提供必要的资料和信息。3.财务报告报送公司应按照法律法规和监管部门的要求，及时报送财务报告。财务报告报送前应进行审核，确保报告内容准确无误。公司应将财务报告报送公司管理层、股东、债权人、监管部门等相关方，为各方提供决策依据。（二）财务分析制度1.财务分析指标体系公司建立健全财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、发展能力指标等。财务分析指标应根据公司业务特点和管理需求进行合理设置，能够全面反映公司的财务状况和经营成果。2.财务分析方法财务分析采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法，对公司财务数据进行深入分析。通过财务分析，找出公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题，为公司管理层提供决策支持。3.财务分析报告财务部门应定期编制财务分析报告，对公司财务状况和经营成果进行全面分析和评价。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议措施等内容，为公司管理层提供有价值的决策信息。四、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和相关政策规定。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，为公司管理层提供可靠的决策依据。3.加强公司财务管理，提高资金使用效率，降低财务风险。4.保护公司资产安全，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制涵盖公司财务活动的全过程，包括各个环节和各个岗位，确保不存在内部控制盲点。2.重要性原则：根据公司财务活动风险的大小和影响程度，对重要业务和关键环节实施重点控制。3.制衡性原则：在财务机构设置、人员配备、业务流程等方面，建立相互制约、相互监督的机制，确保权力制衡。4.适应性原则：内部控制应与公司业务规模、经营特点和管理要求相适应，根据公司内外部环境的变化及时进行调整和完善。（三）内部控制措施1.岗位分离与授权审批明确各财务岗位的职责权限，实行不相容岗位分离制度，如出纳与会计、财务审批与执行等岗位应相互分离。建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序，所有财务业务必须经过授权审批后方可办理。2.会计系统控制按照国家会计准则和相关财务制度的规定，建立健全会计核算体系，规范会计凭证、账簿、报表等会计资料的编制和管理。加强会计电算化管理，确保会计信息系统的安全稳定运行，防止会计数据被篡改或泄露。3.财产保护控制加强对公司资产的实物管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。采取必要的安全防护措施，保护公司资产的安全，防止资产被盗、毁损等情况发生。4.预算控制建立全面预算管理制度，对公司各项财务收支进行预算管理。加强预算编制、执行、控制和考核等环节的管理，确保预算的严肃性和有效性。5.运营分析控制定期对公司财务运营情况进行分析，及时发现和解决存在的问题。通过运营分析，为公司管理层提供决策支持，优化公司经营管理。6.绩效考评控制建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作能力、工作态度等进行全面考核评价。根据绩效考评结果，对财务人员进行奖惩，激励财务人员提高工作质量和效率。五、财务监督与审计制度（一）财务监督制度1.内部监督公司建立健全内部财务监督制度，财务部门应定期对公司财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。公司内部审计部门应定期对公司财务收支、财务制度执行情况等进行审计监督，确保公司财务活动合法合规。2.外部监督公司应接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，并按照要求提供相关资料和信息。积极配合会计师事务所等中介机构的审计工作，确保公司财务信息的真实性和合法性。（二）财务审计制度1.审计机构与人员公司设立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员，负责公司内部审计工作。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范，独立开展审计工作。2.审计范围与内容内部审计范围涵盖公司财务活动的全过程，包括财务收支审计、内部控制审计、经济责任审计、专项审计等。审计内容包括财务报表的真实性、合法性，财务制度的执行情况，资产的安全完整性，成本费用的控制情况等。3.审计程序与方法内部审计应按照规定的程序进行，包括审计计划制定、审计实施、审计报告出具等环