应收业务财务制度及流程

PAGE应收业务财务制度及流程一、总则（一）目的本制度旨在规范公司应收业务的财务管理，确保应收款项的及时回收，降低坏账风险，保障公司资金的安全与正常周转，提高公司财务管理水平和经济效益。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及应收款项的业务活动，包括但不限于销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等形成的应收款项。（三）基本原则1.合法性原则：应收业务的处理必须符合国家法律法规和相关会计准则的要求。2.准确性原则：应收款项的确认、计量和记录应准确无误，确保财务信息的真实性和可靠性。3.及时性原则：及时跟踪应收款项的回收情况，采取有效措施催款，避免逾期账款的发生。4.风险控制原则：加强对应收款项的风险评估和管理，合理控制信用额度，降低坏账损失。二、应收业务的管理职责（一）销售部门1.负责客户信用调查和评估，建立客户信用档案。2.签订销售合同，明确收款方式、收款期限等条款，并确保合同的有效性和可执行性。3.负责销售业务的跟踪和催款工作，及时与客户沟通，了解客户付款情况，对逾期账款进行催收。4.配合财务部门进行应收款项的核对和清理工作。（二）财务部门1.负责应收款项的核算和账务处理，准确记录应收款项的发生、收回及坏账情况。2.定期对应收款项进行账龄分析，编制应收款项明细表，为管理层提供决策支持。3.负责与销售部门核对应收款项数据，共同制定催款计划，并监督催款工作的执行情况。4.按照公司规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收款项，及时进行坏账核销处理。5.参与客户信用评估工作，提供财务方面的意见和建议。（三）法务部门1.审核销售合同等相关文件，确保合同条款符合法律法规要求，保障公司合法权益。2.协助处理应收款项的法律纠纷，提供法律支持和解决方案。三、应收业务流程（一）销售合同签订1.销售部门在与客户洽谈业务时，应首先对客户进行信用调查。信用调查内容包括客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。2.根据信用调查结果，对客户进行信用评估，确定客户的信用等级和信用额度。信用额度应根据客户的信用状况、经营规模、市场前景等因素综合确定，并报经公司管理层审批。3.销售部门与客户签订销售合同，合同中应明确收款方式、收款期限、违约责任等条款。收款方式应根据客户的信用状况和业务特点合理选择，如现金收款、银行转账、票据结算等。收款期限应根据业务实际情况合理确定，一般不应超过业务正常结算周期。违约责任条款应明确客户逾期付款时应承担的责任，如支付逾期利息、承担违约责任等。4.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本送交财务部门备案。财务部门应根据合同条款，对应收款项的确认、计量和记录进行审核，确保财务处理的准确性。（二）应收款项确认1.销售部门在发货或提供劳务后，应及时开具发票，并将发票副本送交财务部门。发票开具应符合国家税收法律法规的要求，确保发票内容真实、准确、完整。2.财务部门根据销售合同和发票，确认应收款项的金额和账期。应收款项的金额应按照合同约定的价格和数量计算，账期应按照合同约定的收款期限确定。3.财务部门对应收款项进行账务处理，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。同时，应在应收账款明细账中详细记录每笔应收款项的客户名称、金额、账期、收款情况等信息。（三）应收款项跟踪与催款1.财务部门应定期对应收款项进行跟踪，编制应收款项明细表，及时掌握应收款项的回收情况。应收款项明细表应包括客户名称、应收金额、账龄、本期收款金额、累计收款金额、逾期金额等信息。2.销售部门负责应收款项的催款工作。对于到期应收款项，销售部门应及时与客户沟通，提醒客户付款。对于逾期应收款项，销售部门应制定催款计划，采取多种方式进行催收，如电话催收、邮件催收、上门催收等。催款过程中，销售部门应做好记录，及时反馈给财务部门。3.财务部门应协助销售部门进行催款工作，提供必要的财务信息和支持。对于逾期时间较长、金额较大的应收款项，财务部门应与销售部门共同制定催款方案，并及时向公司管理层汇报。（四）应收款项收回1.客户付款时，销售部门应及时通知财务部门。财务部门根据客户付款情况，对应收款项进行核销处理。核销时，应借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”科目。同时，应在应收账款明细账中记录收款日期、收款金额等信息。2.对于采用银行转账方式收款的，财务部门应及时核对银行到账信息，确保收款金额与应收款项金额一致。对于采用票据结算方式收款的，财务部门应及时办理票据贴现或背书转让等手续，并按照实际收到的金额进行账务处理。3.如客户付款金额与应收款项金额不一致，财务部门应及时与销售部门沟通，查明原因。如因销售折扣、销售折让等原因导致付款金额与应收款项金额不一致，财务部门应按照公司规定进行账务处理。如因客户付款错误等原因导致付款金额与应收款项金额不一致，财务部门应及时与客户联系，协调解决问题。（五）坏账处理1.财务部门应定期对应收款项进行账龄分析，对于账龄较长、收回可能性较小的应收款项，应计提坏账准备。坏账准备的计提方法应符合国家会计准则的要求，并报经公司管理层审批。2.对于确实无法收回的应收款项，财务部门应按照公司规定进行坏账核销处理。坏账核销时，应借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目。同时，应在应收账款明细账中记录坏账核销日期、坏账金额等信息。3.已核销的坏账如后期又收回，财务部门应按照原核销金额予以冲回，借记“应收账款”科目，贷记“坏账准备”科目。同时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”科目。四、应收业务的内部控制（一）岗位分离与授权审批1.应收业务的相关岗位应实行分离设置，确保不相容岗位相互分离、相互制约。如销售合同的签订与审批、应收款项的记录与核对、催款与收款等岗位应分别设置，不得由同一人兼任。2.建立应收业务的授权审批制度，明确各岗位的职责和权限。重大销售合同的签订、大额应收款项的核销等应报经公司管理层审批。（二）定期核对与清查1.财务部门应定期与销售部门核对应收款项数据，确保双方记录一致。核对内容包括客户名称、应收金额、账龄、收款情况等信息。2.公司应定期对应收款项进行清查，核实应收款项的真实性和准确性。清查工作应由财务部门牵头，销售部门等相关部门配合进行。清查结果应形成报告，报经公司管理层审阅。（三）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对应收业务进行审计监督，检查应收业务的内部控制制度是否健全有效，执行是否到位。2.内部审计部门应重点关注应收款项的确认、计量