区人大办公室财务制度

PAGE区人大办公室财务制度一、总则（一）目的为了加强区人大办公室财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障区人大各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本办公室实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于区人大办公室机关及所属各部门。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，合理安排各项资金。3.实行预算管理，强化预算约束，严格执行预算，确保预算的严肃性和权威性。4.加强财务管理，规范财务核算，提高资金使用效益，防止国有资产流失。二、财务机构与人员（一）财务机构设置区人大办公室设立财务科，负责本办公室的财务管理工作。财务科在办公室领导的直接领导下，独立开展财务工作，向办公室领导负责并报告工作。（二）财务人员配备财务科配备具有会计从业资格证书的会计人员和出纳人员。会计人员负责财务核算、财务报表编制、财务分析等工作；出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家有关法律法规和财务规章制度，熟练掌握财务软件和办公软件的操作。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。对本办公室的财务收支进行核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期进行财务分析，为办公室领导提供财务决策依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助办公室领导做好预算编制、执行和监督工作。完成领导交办的其他财务工作任务。2.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，发现问题及时报告并处理。协助会计做好财务报表的编制工作。完成领导交办的其他出纳工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映区人大办公室各项收入和支出，不得隐瞒或虚报。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，确保预算数据真实可靠。4.合理性原则。根据本办公室的工作任务和事业发展需要，合理安排各项资金，提高资金使用效益。5.平衡性原则。坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据上一年度收入情况，结合本年度工作计划和经济形势变化，合理预计各项收入。收入预算应包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制。根据本办公室的工作任务和事业发展需要，按照支出功能分类和经济分类，合理安排各项支出。支出预算应包括人员经费支出（如工资福利支出、对个人和家庭的补助支出等）、公用经费支出（如办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等）、项目支出（如专项业务费、大型修缮费、设备购置等）。（三）预算编制程序1.每年第四季度，办公室各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务科汇总。2.财务科对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合本年度预算执行情况和下一年度工作计划，提出办公室年度预算草案，报办公室领导审核。3.办公室领导对年度预算草案进行审核后，提交办公室主任办公会议审议。4.办公室主任办公会议审议通过后，将年度预算草案报区人大常委会审批。5.区人大常委会批准后的年度预算，由办公室财务科负责组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行。各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。财务科应加强对预算执行情况的监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。2.预算调整。在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由预算执行部门提出书面申请，说明调整预算的原因、调整金额及调整后的预算安排。财务科对预算执行部门的申请进行审核，提出审核意见。办公室领导对财务科的审核意见进行审批。经办公室领导审批同意后，将调整预算的申请报区人大常委会审批。区人大常委会批准后的调整预算，由办公室财务科负责组织实施。四、收入管理（一）收入范围区人大办公室的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入。严格按照国家有关法律法规和财务规章制度，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.收入来源明确。各项收入应明确来源渠道，不得隐瞒或虚报收入。3.收入及时足额上缴。按照规定及时足额将各项收入上缴国库或财政专户，不得截留、挪用或坐支。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理。严格按照财政部门下达的预算指标和拨款文件，及时足额收取财政拨款收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位。2.事业收入管理。按照国家有关规定，合理确定事业收入的收费标准和范围，依法组织事业收入。加强对事业收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。3.上级补助收入管理。加强与上级部门的沟通协调，及时了解上级补助收入的政策和标准，确保上级补助收入及时足额到位。4.附属单位上缴收入管理。加强对附属单位的财务管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。5.经营收入管理。按照国家有关规定，开展经营活动，依法组织经营收入。加强对经营收入的核算和管理，确保经营收入真实、准确、完整。6.其他收入管理。加强对其他收入的核算和管理，确保其他收入真实、准确、完整。对捐赠收入、利息收入等其他收入，应按照规定及时入账，并办理相关手续。五、支出管理（一）支出范围区人大办公室的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.严格执行预算，强化预算约束，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。4.加强支出审批管理，规范支出审批程序，确保支出真实、准确、合理。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出审批程序办公用品、印刷费、水电费、邮电费等日常公用经费支出，由经办人员填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经部门负责人审核签字后，报财务科审核。财务科对费用报销单进行审核，审核无误后，报办公室领导审批。办公室领导审批同意后，由出纳人员办理报销手续。2.差旅费支出审批程序工作人员因公务出差，应填写差旅费报销单，注明出差事由、地点、时间、人数、费用标准等信息，经部门负责人审核签字后，报财务科审核。财务科对差旅费报销单进行审核，审核出差事由是否合理、出差时间是否符合规定、费用标准是否超标等，审核无误后，报办公室领导审批。办公室领导审批同意后，由出纳人员办理报销手续。3.会议费支出审批程序召开会议应提前编制会议预算，经办公室领导审批后执行。会议结束后，由会议承办部门填写会议费报销单，注明会议名称、时间、地点、参会人数、费用标准等信息，附会议通知、参会人员名单、费用明细清单等凭证，经部门负责人审核签字后，报财务科审核。财务科对会议费报销单进行审核，审核会议预算执行情况、费用标准是否超标、报销凭证是否齐全等，审核无误后，报办公室领导审批。办公室领导审批同意后，由出纳人员办理报销手续。4.培训费支出审批程序举办培训应提前编制培训预算，经办公室领导审批后执行。培训结束后，由培训承办部门填写培训费报销单，注明培训名称、时间、地点、参训人数、费用标准等信息，附培训通知、参训人员名单、费用明细清单等凭证，经部门负责人审核签字后，报财务科审核。财务科对培训费报销单进行审核，审核培训预算执行情况、费用标准是否超标、报销凭证是否齐全等，审核无误后，报办公室领导审批。办公室领导审批同意后，由出纳人员办理报销手续。5.项目支出审批程序项目实施部门应按照项目预算和项目实施方案，组织项目实施。项目实施过程中，发生的各项费用支出，由经办人员填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经项目负责人审核签字后，报部门负责人审核。部门负责人审核后，报财务科审核。财务科对费用报销单进行审核，审核支出是否符合项目预算和项目实施方案、报销凭证是否齐全等，审核无误后，报办公室领导审批。办公室领导审批同意后，由出纳人员办理报销手续。对于重大项目支出，还应报区人大常委会审批。（四）支出标准1.人员经费支出标准。按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资福利、社会保险、住房公积金等支出按时足额发放和缴纳。2.公用经费支出标准。根据本办公室的实际情况，参照国家和地方有关规定，制定公用经费支出标准，如办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。公用经费支出应严格按照标准执行，不得擅自提高开支标准。3.项目支出标准。根据项目预算和项目实施方案，制定项目支出标准，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。（五）支出控制措施1.加强预算控制。严格执行预算，按照预算安排控制各项支出，不得超预算支出。2.加强审批控制。严格执行支出审批程序，未经审批的支出不得报销。加强对支出审批的监督检查，确保审批程序规范、有效。3.加强财务核算控制。严格按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保支出核算真实准确。加强对支出凭证的审核，确保支出凭证合法合规。4.加强财务监督控制。定期对财务收支情况进行检查和审计，发现问题及时整改。加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务规章制度。六、资产管理（一）资产范围区人大办公室的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.资产管理与预算管理相结合。将资产管理纳入预算管理体系，合理配置资产，提高资产使用效益。2.资产管理与财务管理相结合。加强对资产的财务核算和管理，确保资产安全完整。3.实物管理与价值管理相结合。对资产进行实物管理和价值管理，确保资产账实相符、账账相符。（三）资产购置与处置1.资产购置。根据本办公室的工作需要和事业发展规划，编制资产购置计划，报办公室领导审批。资产购置计划应纳入年度预算，按照预算安排组织实施。资产购置应按照政府采购规定进行，确保资产购置合法合规。2.资产处置。对已达到使用年限、无法使用或不需用的资产，应及时进行处置。资产处置应按照规定的程序办理，报办公室领导审批。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用或坐支。（四）资产清查与盘点1.资产清查。定期对本办公室的资产进行清查，确保资产账实相符、账账相符。资产清查应包括资产数量、价值、使用状况等方面情况的清查。2.资产盘点。每年至少进行一次资产盘点，对资产的实物数量、价值、使用状况等进行实地盘点。资产盘点应编制资产盘点表，对盘点结果进行记录和分析。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（五）资产日常管理1.建立资产台账。对本办公室的资产进行分类登记，建立资产台账，记录资产的名称、型号、规格、数量、价值、购置时间、使用部门等信息。2.明确资产使用责任人。对资产的使用责任人进行明确，确保资产的安全完整。资产使用责任人应负责资产的日常保管、维护和使用，定期对资产进行检查和盘点。3.加强资产维护保养。定期对资产进行维护保养，确保资产正常使用。对大型设备、贵重资产等，应制定专门的维护保养计划，定期进行维护保养和维修。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度。制定财务管理制度、财务审批制度、财务核算制度、资产管理制度等内部监督制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务行为。2.加强财务人员监督。财务人员应严格遵守财务规章制度，认真履行职责，对财务收支情况进行审核和监督。财务人员应