黑龙江经管站财务制度

PAGE黑龙江经管站财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范黑龙江经管站（以下简称“经管站”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障经管站各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于黑龙江经管站及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映经管站的财务状况和经营成果。4.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，降低财务成本。5.监督制衡原则：实行财务监督与内部控制相结合，确保财务管理工作的公正性和透明度。二、财务管理职责（一）经管站领导职责1.领导和组织经管站的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法规和政策。2.审批重大财务决策和财务预算，对经管站的财务状况和经营成果负责。3.监督财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。（二）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析和财务报告。2.组织会计核算，办理各项资金收付和结算业务，确保财务数据的准确及时。3.加强财务内部控制，防范财务风险，建立健全财务管理制度和流程。4.负责国有资产的登记、核算、评估和管理，确保国有资产保值增值。5.配合审计、财政等部门的监督检查工作，提供相关财务资料。（三）其他部门职责1.各部门应严格执行财务制度，遵守财经纪律，配合财务部门做好财务管理工作。2.负责本部门经费预算的编制和执行，合理使用经费，控制费用支出。3.及时向财务部门提供有关财务信息和资料，协助财务部门做好财务核算和管理工作。三、预算管理（一）预算编制1.经管站应按照国家有关规定和工作需要，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制应结合经管站的发展战略、工作计划和业务特点，综合考虑上年度预算执行情况、本年度收支增减因素等，进行详细测算和分析。3.各部门应根据经管站的总体预算要求，编制本部门的经费预算草案，并报财务部门审核汇总。财务部门应根据各部门预算草案，编制经管站年度财务预算草案，提交经管站领导审批。（二）预算执行1.经批准的财务预算是经管站组织财务收支活动的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应经经管站领导批准，并报财政部门备案。（三）预算考核1.经管站应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行效果、经费控制情况等。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入范围经管站的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门核定的预算和拨款时间确认收入。2.事业收入应按照实际收到的款项确认收入，对于采用权责发生制核算的事业收入，应按照业务完成进度确认收入。3.经营收入应按照实际收到的款项确认收入，对于采用权责发生制核算的经营收入，应按照经营活动完成进度确认收入。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照实际收到的款项确认收入。（三）收入管理1.经管站应加强对收入的管理，严格按照国家有关规定组织收入，确保收入的合法性和真实性。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或私设小金库。3.经管站应建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，定期进行核对和清理。五、支出管理（一）支出范围经管站的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.经管站应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。3.支出审批应严格按照财务制度和相关规定执行，确保支出的合理性、合法性和真实性。（三）支出控制1.经管站应加强对支出的控制，严格执行预算，控制费用支出，确保各项支出符合预算要求。2.对于大额支出、专项支出等，应进行重点监控和跟踪管理，确保资金使用效益。3.经管站应建立支出台账，详细记录支出项目、金额、时间、审批人等信息，定期进行核对和分析。（四）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照审批程序进行报销。2.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.报销款项应按照规定的方式支付，不得现金支付或违规转账。六、资产管理（一）资产分类经管站的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.经管站应按照国家有关规定和工作需要，编制资产购置计划，经审批后组织实施。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行，确保资产购置的质量和效益。3.资产购置应按照规定的程序进行审批，未经审批的资产购置不得实施。（三）资产核算1.财务部门应按照国家有关规定和财务制度，对经管站的资产进行核算，确保资产账实相符。2.固定资产应按照规定计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。3.经管站应定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全与完整。（四）资产处置1.经管站应按照国家有关规定和工作需要，对闲置、报废等资产进行处置。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招投标等方式进行，确保资产处置的效益最大化。3.资产处置应按照规定的程序进行审批和备案，未经审批和备案的资产处置不得实施。七、负债管理（一）负债分类经管站负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债控制1.经管站应合理控制负债规模，优化负债结构，防范财务风险。2.经管站应建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理，确保负债信息的真实、准确、完整。3.经管站应按照规定的程序进行借款，严格控制借款用途和借款期限，确保借款资金的安全与有效使用。（三）债务偿还1.经管站应按照借款合同约定，按时足额偿还债务本息，不得逾期拖欠。2.经管站应建立债务偿还计划，合理安排资金，确保债务偿还的顺利进行。3.经管站应加强对债务偿还情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.经管站应按照国家有关规定和财务制度，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映经管站的财务状况和经营成果，财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、经管站领导审批后对外报送。3.经管站应按照规定的时间和要求，向财政部门、主管部门等报送财务报告，并接受其监督检查。（二）财务分析1.经管站应定期进行财务分析，为经管站领导决策提供依据。财务分析内容应包括财务状况分析、预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对经管站的财务数据进行深入分析和比较，并提出改进建议和措施。3.经管站应建立财务分析报告制度，定期撰写财务分析报告，提交经管站领导和相关部门。九、财务监督与内部控制（一）财务监督1.经管站应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务监督应包括内部监督和外部监督。2.内部监督由经管站财务部门负责组织实施，定期对经管站的财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行检查和监督。3.外部监督由财政部门、审计部门等负责组织实施，经管站应积极配合外部监督检查工作，如实提供相关财务资料。（二）内部控制1.经管站应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制。内部控制应包括预算控制、收入控制、支出控制、资产控制、负债控制等。2.经