非独立分公司财务制度

PAGE非独立分公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范非独立分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保分公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司整体利益，提高分公司经济效益。（二）适用范围本制度适用于本公司下属的非独立分公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖分公司财务活动的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置非独立分公司应设立独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务负责人：由公司总部任命，负责全面管理分公司财务工作，对分公司财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和公司财务制度，组织制定分公司财务管理制度和实施细则。负责分公司财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务分析，为分公司决策提供财务支持。组织财务核算工作，确保财务数据准确、及时、完整，审核财务报表和财务报告。负责分公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。加强财务内部控制，防范财务风险，对分公司财务活动进行监督和检查。协调分公司与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护公司良好形象。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员岗位职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向财务负责人报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据和信息。负责与公司总部财务部门及其他相关部门的沟通协调，及时传递财务信息。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。按照规定开具发票和收据，及时传递给会计人员进行账务处理。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告财务负责人。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.非独立分公司应按照国家统一会计制度和公司总部规定的会计政策和会计估计进行财务核算。2.如遇国家会计政策变更或公司总部要求调整会计政策和会计估计，分公司应及时进行相应调整，并确保财务报表的可比性。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等内容，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签名或盖章。（三）会计账簿1.分公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据明细科目设置，日记账应包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，并由记账人员签名或盖章。3.会计账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，应按照规定的方法进行更正。（四）财务报表1.分公司应按照公司总部规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务负责人审核并签名或盖章，加盖分公司公章后报公司总部。四、资金管理（一）资金预算管理1.分公司应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。2.资金预算经公司总部审核批准后，分公司应严格按照预算执行，确保资金收支平衡。如遇特殊情况需要调整资金预算，应提前向公司总部提出申请，经批准后方可调整。（二）资金收入管理1.分公司的各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。收入包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等。2.主营业务收入：应按照合同约定及时确认收入，开具发票，确保款项及时收回。3.其他业务收入：如销售材料、提供劳务等收入，应按照相关规定进行核算和管理。4.营业外收入：如固定资产盘盈、处置固定资产净收益、罚款收入等，应如实记录，及时入账。（三）资金支出管理1.分公司的资金支出应严格按照审批程序进行，确保支出合法、合规、合理。2.审批流程：费用报销：由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，最后由总经理签字报销。采购付款：采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，最后由总经理签字付款。投资支出：投资项目应经过可行性研究和公司总部批准，投资支出应按照投资计划和相关规定进行审批。3.支出控制：严格执行国家有关费用开支标准，不得超标准列支费用。加强对采购付款的管理，确保采购业务真实、合法，防止虚假采购和资金流失。对投资支出进行跟踪管理，确保投资项目的效益和资金安全。（四）现金管理1.分公司应严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。2.现金收支应通过公司指定的银行账户进行，不得坐支现金。3.出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（五）银行存款管理1.分公司应按照国家有关规定开立银行账户，并报公司总部备案。2.银行存款收支应通过银行结算账户进行，不得出租、出借银行账户。3.出纳人员应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收账款：应加强对客户信用的管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，确保应收账款的安全和及时收回。3.存货：包括原材料、库存商品等，应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置：分公司购置固定资产应按照公司总部规定的审批程序进行，纳入公司固定资产管理系统进行核算。3.固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：分公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置：分公司购置无形资产应按照公司总部规定的审批程序进行，纳入公司无形资产核算。3.无形资产摊销：无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销期限不得低于合同规定的受益年限或法律规定的有效年限。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.分公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比，准确计算产品或服务成本。（二）成本费用项目1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用，应按照产品品种或生产批次进行归集和核算。2.销售费用：包括销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费、展览费等，应按照费用项目进行明细核算。3.管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等，应按照费用项目进行明细核算。4.财务费用：包括利息支出、利息收入、手续费等，应按照费用项目进行明细核算。（三）成本费用控制1.分公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。2.制定成本费用定额标准，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降原因，采取有效措施降低成本费用。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.分公司的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.分公司应按照国家统一会计制度和公司总部规定的方法进行利润核算，确保利润数据准确、真实。（二）利润分配1.分公司实现的净利润，应按照公司总部规定的利润分配政策进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.分公司应按照规定的程序进行利润分配，确保利润分配合法、合规、合理。八、税务管理（一）税务登记分公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。（二）纳税申报1.分公司应按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。2.每月应按时申报增值税、消费税、企业所得税等主要税种，每季度应申报缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费。3.纳税申报应提供真实、准确、完整的纳税资料，确保申报数据与财务报表数据一致。（三）税款缴纳1.分公司应按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，及时足额缴纳税款。2.如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应提前向税务机关提出申请，经批准后方可延期缴纳。（四）税务风险管理1.分公司应加强税务风险管理意识，建立健全税务风险管理制度。2.定期对税务风险进行评估和排查，及时发现和解决税务风险问题。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保税务处理合法、合规。九、财务监督与检查（一）内部监督1.分公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资金管理、资产管理、成