煤矿企业财务制度汇编

PAGE煤矿企业财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范煤矿企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的有序开展，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[煤矿企业具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为企业决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，定期编制财务报表，为企业管理提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责企业的财务管理工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制和执行财务预算，监督财务预算的执行情况。负责财务报表的编制和分析，为企业决策提供财务支持。组织实施财务内部控制，防范财务风险。协调与其他部门的关系，确保企业财务工作的顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。严格执行财务内部控制制度，确保财务数据的安全和准确。协助财务负责人编制财务预算，监督预算执行情况。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员进行财务核算工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合煤矿企业实际情况，确定适合本企业的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和会计估计方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置根据煤矿企业的业务特点和财务核算要求，设置统一的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各个方面，确保财务核算的全面性和准确性。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类核算。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对和结账。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，确保财务报表的质量。财务负责人应在财务报表上签字盖章，对财务报表的真实性、准确性和完整性负责。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、融资租赁等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹资渠道、筹资时间、筹资成本等。资金筹集计划应报企业管理层审批后实施。3.加强对资金筹集过程的管理，确保资金筹集合法合规，降低资金筹资成本。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。2.按照资金预算安排使用资金，严格控制资金支出范围和标准。资金支出应取得合法有效的凭证，确保资金使用的真实性、合法性和合理性。3.加强对资金使用情况的监督和检查，定期对资金使用效果进行评价，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强资金结算管理。资金结算应通过银行转账等方式进行，确保资金安全。2.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户。定期对银行账户进行清理，确保银行账户的合规性和安全性。3.建立资金结算台账，及时记录资金结算情况，定期进行核对和清理。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的内部控制。2.定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正内部控制缺陷。3.加强对资金风险的识别、评估和控制，制定相应的风险应对措施，防范资金风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.按照成本费用的受益对象进行核算，正确划分直接成本与间接成本的界限。3.按照实际成本计价原则进行成本核算，确保成本数据的真实性和准确性。（二）成本费用项目1.生产成本：包括原材料、燃料、动力、人工成本、设备折旧等直接与生产相关的费用。2.制造费用：包括生产车间管理人员工资、办公费、水电费、设备修理费等间接与生产相关的费用。3.管理费用：包括企业行政管理部门发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。4.销售费用：包括企业销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费费、运输费、装卸费等。5.财务费用：包括企业为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标。成本费用预算应根据企业生产经营计划和历史成本数据进行编制。2.建立成本费用控制责任制度，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，明确各部门、各岗位的成本费用控制责任。3.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制成本费用支出范围和标准。对超预算的成本费用支出，应进行严格审批。4.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现和纠正成本费用控制过程中的问题。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.根据固定资产的性质和用途，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.按照企业固定资产购置计划，进行固定资产的购置。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合企业生产经营需要。2.固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产购置价格合理、质量可靠。3.固定资产购置完成后，应及时办理验收手续，确保固定资产的数量、质量、规格等符合合同要求。（三）固定资产折旧1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。2.按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和及时性。固定资产折旧应计入相关成本费用。3.定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保固定资产折旧计提的合规性。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置的合法性和合规性。2.固定资产处置应进行评估，合理确定处置价格。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.定期对固定资产处置情况进行清理和核对，确保固定资产处置的真实性和准确性。七、应收账款管理（一）应收账款核算1.按照权责发生制原则对应收账款进行核算，及时记录应收账款的发生、收回等情况。2.对应收账款进行明细核算，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间等信息。（二）应收账款催收1.建立应收账款催收制度，明确应收账款催收责任人和催收期限。2.定期对应收账款进行清理和分析，对逾期应收账款及时进行催收。催收方式包括电话催收、函件催收、上门催收等。3.对长期拖欠的应收账款，应采取法律手段进行追讨，确保企业债权的实现。（三）应收账款坏账准备1.按照规定计提应收账款坏账准备，合理估计应收账款的坏账损失。2.应收账款坏账准备的计提方法和计提比例一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。3.定期对应收账款坏账准备的计提情况进行核对和检查，确保应收账款坏账准备计提的合规性。八、财务预算管理（一）财务预算编制1.财务预算包括年度预算、季度预算和月度预算。财务预算编制应根据企业战略规划和生产经营计划进行。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据本部门的业务情况编制预算草案，经财务部门审核后，报企业管理层审批。3.财务预算编制应涵盖企业财务活动的各个方面，包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。财务预算应具有科学性、合理性和可操作性。（二）财务预算执行1.将财务预算分解到各部门、各岗位，明确各部门、各岗位的预算执行责任。2.加强对财务预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查和评价。对预算执行过程中出现的偏差，应及时采取措施进行调整。3.建立财务预算执行考核制度，对各部门、各岗位的预算执行情况进行考核，确保财务预算的有效执行。（三）财务预算调整1.财务预算一经批准，不得随意调整。如因市场环境、企业战略等因素发生重大变化，需要调整财务预算的，应按照规定的程序进行审批。2.财务预算调整应编制调整方案，明确调整的原因、调整的内容、调整的影响等。调整方案应报企业管理层审批后实施。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保企业财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高企业财务管理效率，促进企业实现发展战略。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保内部控制的全面性。2.重要性原则：关注企业财务活动的重要领域和关键环节，确保内部控制的重点突出。3.制衡性原则：合理设置内部控制岗位，明确各岗位的职责权限，确保各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据企业内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制的适应性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项财务业务经过授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的管理和保护，确保资产的安全和完整。5.预算控制：加强对财务预算的编制、执行、调整等环节的控制，确保财务预算的有效执行。6.运营分析控制：定期对企业财务活动进行分析，及时发现和解决问题，提高企业财务管理水平。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对各部门、各岗位的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。（四）内部控制监督1.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正内部控制缺陷。2.内部审计部门应定期对企业财务内部控制进行审计，提出审计意见和建议，促进企业完善内部控制制度。3.加强对外部审计机构的管理和监督，确保外部审计机构的独立性和公正性，充分发挥外部审计机构的监督作用。十、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立财务风险识别和评估机制，定期对企业面临的财务风险进行识别和评估。2.财务风险识别应涵盖筹资风险、投资风险、资金运营风险（如应收账款风险、存货风险等）、利润分配风险等方面。3.采用定性和定量相结合的方法对财务风险进行评估，确定风险的等级和程度。（二）风险应对策略1.根据财务风险评估结果，制定相应的风险应对策略。风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。2.对于高风险业务或事项，应采取风险规避策略；对于可接受风险，可采取风险承受策略；对于部分风险，可通过风险降低或风险分担等方式进行应对。3.定期对风险应对策略的执行情况进行检查和评价，及时调整风险应对策略，确保风险应对措施的有效性。（三）风险监控与预警1.建立财务风险监控和预警机制，实时监控企业财务风险状况。2.设置财务风险预警指标，如流动比率、速动比率、资产负债率、应收账款周转率等，当预警指标出现异常时，及时发出预警信号。3.对预警信号进行分析和评估，采取相应的措施进行处理，防范财务风险的发生或扩大。十一、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.提高财务工作效率和质量，实现财务信息的实时共享和动态管理。2.加强财务内部控制，防范财务风险。3.为企业决策提供及时、准确、全面的财务信息支持。（二）财务信息化系统选型与实施1.根据企业财务需求和业务特点，选择合适的财务信息化系统。财务信息化系统应具备财务核算、财务管理、财务分析等功能。2.制定财务信息化系统实施计划，明确实施步骤、实施时间、实施人员等。财务信息化系统实施应进行充分的测试和培训，确保系统的顺利上线运行。（三）财务信息化系统维护与管理1.建立