北京私立学校财务制度

PAGE北京私立学校财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范北京私立学校的财务管理行为，确保学校财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校可持续发展。2.适用范围本制度适用于北京私立学校全体教职员工及学校各项财务活动，包括但不限于预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算、财务监督等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务信息真实、准确、完整。公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校教职工、学生家长及社会监督。收支平衡原则：合理编制预算，严格控制支出，确保学校收支平衡，略有结余。效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，促进学校发展。二、财务管理体制1.财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，确保各项财务工作有序开展。2.财务人员职责财务负责人职责：全面负责学校财务管理工作，制定财务管理制度，组织编制财务预算，审核财务报表，监督财务收支，协调与财政、税务等部门的关系。会计人员职责：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记会计账簿，保管会计档案，协助财务负责人做好财务管理工作。出纳人员职责：负责学校现金收付、银行结算等工作，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，协助会计做好财务工作。3.财务决策机制学校建立健全财务决策机制，重大财务事项由学校领导班子集体研究决定。财务决策应充分听取教职工代表大会的意见和建议，确保决策科学、合理、民主。三、预算管理1.预算编制预算编制原则：坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合学校实际情况，合理编制预算。预算编制方法：采用零基预算法，对各项收入和支出进行详细预测和分析，确保预算的科学性和准确性。预算编制程序：每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学校领导班子研究审定。学校财务部门根据领导班子审定的预算建议数，编制学校年度预算草案，提交教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案，并按照规定向社会公开。2.预算执行预算执行原则：严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性和权威性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行过程中出现的重大偏差，应及时向学校领导班子报告，并提出调整预算建议。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：提出申请：由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整预算的原因、项目和金额。审核论证：财务部门对申请进行审核，并组织相关部门和人员进行论证，提出审核意见。审批决策：经学校领导班子集体研究决定后，报上级主管部门备案，并按照规定向社会公开。四、收入管理1.收入范围学校收入主要包括学费收入、住宿费收入、餐饮费收入、培训收入、捐赠收入、政府补助收入等。2.收费管理收费标准：严格按照北京市物价部门核定的收费标准收取学费、住宿费等各项费用，不得擅自提高或降低收费标准。收费公示：在学校显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等信息，接受学生家长和社会监督。收费票据：使用财政部门统一印制的收费票据，如实开具收费金额，不得开具虚假票据。3.收入核算财务部门按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入及时足额入账。严禁设立账外账或“小金库”。4.捐赠管理捐赠原则：遵循自愿、无偿的原则，接受社会各界的捐赠。捐赠登记：对捐赠事项进行详细登记，包括捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠用途等信息。捐赠使用：按照捐赠人意愿或学校规定合理使用捐赠资金，确保专款专用，并定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。五、支出管理1.支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出审批审批原则：严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出合法、合规、合理。审批流程：各项支出由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报学校领导审批。超过一定金额的重大支出，需经学校领导班子集体研究决定。3.支出标准人员经费：按照国家和北京市有关规定，结合学校实际情况，制定合理的人员经费标准，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。公用经费：根据学校教学、科研、管理等工作需要，制定公用经费支出标准，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。项目支出：按照项目预算和合同约定，严格控制项目支出，确保项目资金专款专用。4.支出核算财务部门按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保支出真实合法、手续完备、内容合规。六、资产管理1.资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。银行存款管理：按照国家有关规定，开设银行账户，加强银行存款管理，定期核对银行账目，确保资金安全。应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，及时清理应收账款，防止坏账损失。3.固定资产固定资产购置：按照学校发展规划和实际需要，合理编制固定资产购置计划，经学校领导批准后组织实施。固定资产购置应严格按照政府采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。固定资产入账：财务部门按照国家统一会计制度的规定，对购置的固定资产及时进行入账核算，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。固定资产折旧：按照规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.无形资产无形资产确认：对学校拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产进行确认和计量。无形资产摊销：按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产处置：对不再使用或已失去使用价值的无形资产，按照规定进行处置，处置收入及时足额入账。七、财务核算1.会计核算学校按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目，进行会计核算。会计核算应采用权责发生制，确保财务信息真实、准确、完整。2.财务报表财务报表种类：定期编制资产负债表、收入支出表、现金流量表等财务报表。财务报表编制要求：财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表分析：定期对财务报表进行分析，为学校领导决策提供依据。分析内容包括财务状况、收支情况、资金使用效益等方面。八、财务监督1.内部监督建立健全内部监督制度：学校建立健全内部监督制度，明确监督职责和监督流程，加强对财务活动的全过程监督。财务审计：定期开展财务审计工作，对学校财务收支、资产管理、预算执行等情况进行审计监督，及时发现问题并提出整改意见。教职工监督：鼓励教职工参与学校财务管理监督，对发现的违规违纪行为及时向学校领导或相关部门反映。2.外部监督接受财政、税务等部门监督：主动接受财政、税务等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料，及时整改存在的问题。接受社会监督：按照规定向社会公开学校财务信息，接受学生家长、社会公众等的监督。九、财务信息化管理1.信息化建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务信息的实时采集、处理、分析和共享，提高财务管理工作效率和水平。2.信息化系统功能账务处理：实现财务凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。预算管理：对预算编制、执行、调整等全过程进行信息化管理，实时监控预算执行情况。收入管理：对学费、住宿费、捐赠收入等各项收入进行信息化管理，实现收入数据的自动采集和统计分析。支出管理：对人员经费、公用经费、项目支出等各项支出进行信息化管理，实现支出审批、报销、核算等流程的自动化。资产管理：对固定资产、无形资产等进行信息化管理，实现资产卡片登记、折旧计提、清查盘点等功能。财务分析：提供财务指标分析、财务报表分析、预算执行情况分析等功能，为学校领导决策提供支持。3.信息