本部门严格执行财务制度

PAGE本部门严格执行财务制度本部门财务制度执行规范一、总则1.目的本财务制度旨在规范本部门财务行为，加强财务管理，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，提高资金使用效益，保障部门各项工作的顺利开展，同时符合国家相关法律法规及行业标准要求。2.适用范围本制度适用于本部门内所有涉及财务活动的人员及相关业务。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经政策，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应如实反映部门财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，数据清晰可靠。完整性原则：涵盖部门所有财务收支及相关经济业务，无遗漏。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，追求成本效益最大化。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置本部门设立独立的财务科室，负责统筹管理部门财务工作。2.财务人员职责财务负责人全面负责部门财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确及时。参与部门重大经济决策，提供财务分析和建议。协调与外部财务监管部门及相关单位的关系。会计人员按照国家统一会计制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿等。负责财务报表的编制和报送，保证报表数据真实、准确、完整。对财务收支进行审核，监督各项费用支出的合理性。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券及相关票据，确保资金安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务预算管理1.预算编制每年末，各业务部门应根据本部门下一年度工作计划和目标，编制详细的财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。财务科室对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合部门整体战略规划和财务状况，编制本部门年度财务预算方案。年度财务预算方案经部门负责人审核后，提交上级管理层审批。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收入和支出按照预算进度进行。财务科室负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向部门负责人汇报预算执行进度及差异情况。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序提出申请，经审批后进行调整。3.预算考核建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率等，根据考核结果对相关部门和人员进行奖惩。四、收入管理1.收入范围本部门收入主要包括业务收入、财政拨款收入、上级补助收入等。2.收入确认原则业务收入应在满足收入确认条件时，按照合同约定或相关规定及时确认收入。财政拨款收入和上级补助收入按照财政部门或上级单位的拨款文件及相关规定确认。3.收入核算与管理财务人员应准确记录各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。加强对收入款项的管理，及时催收应收款项，防止收入流失。定期对收入情况进行分析，为部门决策提供依据。五、成本费用管理1.成本费用分类成本费用主要包括人员费用、办公费用、业务费用、固定资产折旧等。2.成本费用控制原则严格控制成本费用支出，遵循成本效益原则，确保各项支出合理、必要。实行预算控制，各项成本费用支出不得超出预算范围。3.成本费用核算与报销财务人员应按照规定的会计核算方法对成本费用进行准确核算。费用报销应严格按照审批流程进行，报销人员需提供真实、合法、有效的报销凭证。财务人员对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销予以拒绝。4.成本费用分析与控制措施定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。根据分析结果，制定相应的控制措施，如优化业务流程、降低采购成本、控制人员费用等。六、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定限额存放，确保现金安全。现金收付业务应及时登记入账，做到日清月结，账款相符。银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，防止出租、出借银行账户等违规行为。应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期账款采取有效措施进行追讨。财务人员应定期对应收账款的账龄结构、客户信用状况等进行分析，为决策提供参考。2.固定资产固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门统一采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。固定资产入账与折旧固定资产购置后，财务人员应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售转让等。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、财务审批流程1.审批权限划分根据费用金额大小和业务性质，划分不同层级的审批权限。一般费用支出由部门负责人审批；较大金额费用支出需经上级管理层审批。2.审批流程费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关报销凭证。将报销单提交至部门负责人进行初审，审核费用的合理性和真实性。初审通过后，按照审批权限提交上级管理层审批。审批通过后，报销人将报销单交至财务科室，财务人员进行复审，审核报销凭证的合规性和报销金额的准确性。复审通过后予以报销付款。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务科室应按照国家统一会计制度和上级主管部门的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应做到数据准确、内容完整、报送及时，如实反映部门财务状况和经营成果。2.财务分析定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为部门管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析（如偿债能力、盈利能力、营运能力等）、预算执行情况分析、成本费用分析等。通过财务分析，发现问题，提出改进建议，促进部门财务管理水平的提高。九、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，财务科室定期对部门财务收支、资产管理等情况进行自查自纠。加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。2.外部监督积极配合外部财务监管部门的监督检查，如实提