卫生院内部内部稽核制度

PAGE卫生院内部内部稽核制度一、总则（一）目的为加强卫生院内部管理，规范财务收支行为，防范财务风险，确保卫生院资金安全、有效使用，提高卫生院财务管理水平和经济效益，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，制定本内部稽核制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室、部门及其工作人员在经济活动中的财务收支、资产管理、内部控制等相关业务的稽核工作。（三）稽核原则1.独立性原则：稽核人员独立于被稽核对象，不受其他部门或个人的干扰，确保稽核工作的公正性和客观性。2.全面性原则：涵盖卫生院经济活动的全过程，包括预算编制、执行、财务收支、资产管理、成本核算等各个环节，不留死角。3.及时性原则：对经济活动进行及时稽核，以便及时发现问题、纠正错误，避免问题积累和扩大。4.重要性原则：重点关注重大经济事项、关键环节和高风险领域，合理确定稽核重点和频率。5.制衡性原则：通过稽核工作，促进卫生院内部各部门之间的相互制约和监督，形成有效的内部控制机制。二、稽核机构与人员（一）稽核机构设置卫生院设立独立的稽核部门，负责组织实施内部稽核工作。稽核部门直接对卫生院领导班子负责，并向其报告工作。（二）稽核人员配备稽核部门配备具备专业知识和技能的稽核人员，稽核人员应熟悉国家财经法规、医疗卫生行业财务制度及相关业务流程。稽核人员数量根据卫生院规模和业务量合理确定，确保能够满足稽核工作需要。（三）稽核人员职责1.制定稽核计划：根据卫生院年度工作计划和财务状况，制定年度稽核计划，明确稽核目标、范围、内容、方法和时间安排。2.实施稽核工作：按照稽核计划，运用适当的稽核方法，对卫生院经济活动进行现场检查、资料审查、数据分析等，收集稽核证据，形成稽核工作底稿。3.发现问题并提出建议：对稽核过程中发现的问题进行分析和判断，提出整改建议和措施，督促相关部门及时整改。4.撰写稽核报告：根据稽核工作底稿，撰写稽核报告，客观、公正地反映稽核情况和结果，提出改进财务管理和内部控制的意见和建议。5.跟踪整改情况：对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底整改，对整改不力的部门和个人提出问责建议。6.参与制度建设：参与卫生院财务管理制度、内部控制制度等的制定和完善，提出合理化建议，促进制度的科学性和有效性。三、稽核内容与方法（一）预算管理稽核1.稽核内容预算编制的科学性和合理性，是否依据卫生院发展规划、年度工作计划和财务状况进行编制。是否按照规定的程序和方法编制预算，预算指标是否分解到各科室、部门。预算执行情况，是否严格按照预算安排执行，有无超预算支出情况。预算调整的必要性和合规性，是否按规定程序进行预算调整。2.稽核方法查阅预算编制文件、报表等资料，了解预算编制情况。对比预算执行数据与预算指标，分析差异原因。检查预算调整的相关文件和审批手续。（二）财务收支稽核1.稽核内容收入的真实性、完整性和合法性，是否按照国家规定的收费项目和标准收费，有无擅自设立收费项目、提高收费标准等情况。收入的确认是否符合规定，是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支收入等问题。支出的合规性，是否符合国家财经法规和卫生院财务制度规定，有无超范围、超标准支出，有无虚列支出、套取资金等问题。支出审批手续是否齐全，是否按照规定的审批权限和程序进行审批。财务收支核算是否准确，会计凭证、账簿、报表等资料是否真实、完整、规范。2.稽核方法查阅收费票据、收入台账、会计凭证等资料，核实收入情况。审查支出凭证、审批文件、合同协议等，检查支出合规性。进行实地盘点，核实资产、物资等情况，检查是否账实相符。运用数据分析软件，对财务收支数据进行分析，查找异常情况。（三）资产管理稽核1.稽核内容资产购置的合理性和必要性，是否按照规定的程序进行采购，有无盲目采购、重复购置等情况。资产的验收、入库、保管、领用等环节是否规范，是否建立健全资产管理制度。资产的清查盘点情况，是否定期进行资产清查盘点，账实是否相符，有无资产闲置、浪费、流失等问题。资产处置的合规性，是否按照规定的程序进行资产处置，处置收入是否及时足额入账。2.稽核方法查阅资产采购文件、合同协议、验收报告等资料，检查资产购置情况。实地查看资产保管和使用情况，核实资产管理制度执行情况。核对资产清查盘点报告和账实情况，检查资产清查盘点工作质量。审查资产处置审批文件、评估报告、处置收入凭证等，核实资产处置合规性。（四）内部控制制度稽核1.稽核内容内部控制制度的健全性，是否涵盖卫生院经济活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞。内部控制制度的执行情况，各部门、各岗位是否按照内部控制制度的要求履行职责，有无违反内部控制制度的行为。内部控制的监督检查机制是否有效，是否定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题是否及时整改。2.稽核方法查阅内部控制制度文件，了解制度建设情况。观察各部门、各岗位的工作流程和操作规范，检查内部控制制度执行情况。检查内部控制监督检查记录和整改报告，评估监督检查机制的有效性。四、稽核工作程序（一）稽核准备1.确定稽核项目：根据卫生院年度工作计划、财务状况和管理需要，确定稽核项目。2.组建稽核小组：根据稽核项目的性质和复杂程度，组建稽核小组，明确小组成员的分工和职责。3.制定稽核方案：稽核小组制定详细的稽核方案，包括稽核目标、范围、内容、方法、时间安排、人员分工等。4.收集资料：收集与稽核项目相关的文件、资料、数据等，为稽核工作提供依据。（二）稽核实施1.进驻被稽核部门：稽核小组进驻被稽核部门，向被稽核部门说明稽核目的、范围、内容和要求，取得被稽核部门的支持和配合。2.开展现场检查：稽核人员通过查阅资料、实地查看、询问调查、数据分析等方法，对被稽核部门的经济活动进行现场检查，收集稽核证据。3.形成稽核工作底稿：稽核人员对稽核过程中发现的问题进行详细记录，形成稽核工作底稿，记录问题的事实、证据、来源和处理建议等。4.沟通交流：稽核过程中，稽核人员与被稽核部门相关人员进行沟通交流，核实情况，听取意见和建议，确保稽核工作的顺利进行。（三）稽核报告1.撰写稽核报告初稿：稽核小组根据稽核工作底稿，撰写稽核报告初稿，报告内容应包括稽核概况、稽核发现的问题、原因分析、整改建议等。2.征求意见：稽核报告初稿形成后，征求被稽核部门的意见，被稽核部门应在规定的时间内反馈意见。3.修改完善稽核报告：稽核小组根据被稽核部门的反馈意见，对稽核报告初稿进行修改完善，形成正式的稽核报告。4.提交稽核报告：正式的稽核报告经稽核部门负责人审核后，提交给卫生院领导班子。（四）整改跟踪1.制定整改方案：卫生院领导班子根据稽核报告，要求相关部门制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限。2.跟踪整改情况：稽核部门对整改情况进行跟踪检查，定期了解整改进展情况，督促相关部门按时完成整改任务。3.验收整改结果：整改期限届满后，稽核部门对整改结果进行验收，对整改不到位的部门和个人，提出进一步的整改要求，直至问题得到彻底解决。五、稽核结果运用（一）作为绩效考核依据将稽核结果纳入卫生院绩效考核体系，与各科室、部门及其工作人员的绩效挂钩，对稽核发现问题较多、整改不力的科室和个人，扣减相应的绩效分数和奖金。（二）促进制度完善根据稽核结果，分析卫生院财务管理和内部控制中存在的薄弱环节，及时修订和完善相关制度和流程