卫生院预算绩效制度汇编

PAGE卫生院预算绩效制度汇编一、总则（一）目的为加强卫生院预算绩效管理，提高财政资金使用效益，确保卫生院各项工作目标的实现，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本卫生院实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员在预算编制、执行、评价等预算绩效管理活动中的行为规范。（三）基本原则1.目标导向原则：预算绩效管理以实现卫生院战略目标和年度工作任务为出发点和落脚点，围绕目标编制预算、执行预算、评价预算。2.绩效导向原则：强调绩效理念，注重成本效益分析，将绩效目标设定、绩效监控、绩效评价及结果应用贯穿于预算管理全过程，提高资金使用绩效。3.科学规范原则：运用科学合理的方法、程序和指标体系开展预算绩效管理工作，确保评价结果真实、准确、客观、公正。4.公开透明原则：预算绩效管理过程和结果应依法依规公开，接受社会监督，提高预算管理的透明度和公信力。（四）职责分工1.卫生院预算绩效管理领导小组负责制定卫生院预算绩效管理政策、制度和办法，指导和监督全院预算绩效管理工作。审议年度预算绩效目标和绩效评价结果，协调解决预算绩效管理工作中的重大问题。2.财务科负责预算绩效管理的具体组织实施工作，包括编制预算绩效目标、审核绩效目标、开展绩效监控和绩效评价等。负责收集、整理、分析预算执行和绩效评价数据，建立健全预算绩效管理制度和档案。会同相关科室对绩效评价结果进行反馈和应用，提出改进措施和建议。3.各业务科室负责本科室预算绩效目标的设定和申报，按照批复的预算和绩效目标组织实施工作。定期向财务科报送本科室预算执行情况和绩效目标完成情况，配合财务科开展绩效监控和绩效评价工作。根据绩效评价结果，制定本科室改进措施，提高本科室工作绩效。二、预算编制（一）绩效目标设定1.绩效目标定义：绩效目标是指卫生院在一定时期内，通过预算资金的使用，预期达到的产出和效果。2.绩效目标设定原则相关性原则：绩效目标应与卫生院战略目标、年度工作计划和预算资金使用方向紧密相关。完整性原则：绩效目标应全面反映预算资金的投入、产出和效果，包括数量、质量、时效、成本、效益等方面。可行性原则：绩效目标应符合客观实际，经过努力能够实现，具有可操作性。明确性原则：绩效目标应清晰、具体、可衡量，避免模糊和歧义。3.绩效目标设定流程各业务科室根据卫生院年度工作计划和本科室工作任务，提出本科室下一年度预算绩效目标建议，填写《卫生院预算绩效目标申报表》，报财务科审核。财务科对各业务科室申报的绩效目标进行审核，审核内容包括绩效目标的相关性、完整性、可行性和明确性等。对于不符合要求的绩效目标，反馈业务科室进行修改完善。财务科将审核通过的绩效目标汇总整理，报卫生院预算绩效管理领导小组审议。经审议通过的绩效目标作为编制年度预算的重要依据。（二）预算编制方法1.零基预算法：在编制预算时，不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，按照预算年度内各科室的工作任务、目标和事业发展计划，对各项收支进行全面、综合的审核和测算，编制预算。2.项目预算法：对于重大项目和专项工作，采用项目预算法进行编制。项目预算应明确项目名称、项目内容、项目实施计划、项目预算明细、绩效目标等内容。3.成本效益分析法：在编制预算时，充分考虑成本效益因素，对各项业务活动进行成本效益分析，合理安排预算资金，提高资金使用效益。（三）预算编制审核1.初审：财务科对各业务科室报送的预算草案进行初审，审核内容包括预算编制的准确性、完整性、合规性等。对于不符合要求的预算草案，反馈业务科室进行修改完善。2.复审：卫生院预算绩效管理领导小组对初审通过的预算草案进行复审，审议预算草案是否符合卫生院发展战略和年度工作计划，是否与预算绩效目标相匹配，是否合理安排预算资金等。经复审通过的预算草案报院长办公会审定。3.审定：院长办公会对复审通过的预算草案进行审定，审定通过后形成年度预算方案，报上级主管部门审批。三、预算执行（一）预算执行监控1.监控主体：财务科负责对全院预算执行情况进行监控，各业务科室负责对本科室预算执行情况进行监控。2.监控内容：预算执行监控的内容包括预算执行进度、资金使用合规性、绩效目标完成情况等。3.监控方式定期报告：各业务科室应定期向财务科报送本科室预算执行情况报告，包括预算执行进度、资金使用情况、绩效目标完成情况等。动态监控：财务科通过财务信息系统对预算执行情况进行实时监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。专项检查：财务科会同相关科室对重点项目和专项资金进行专项检查，确保资金使用合规、安全、有效。（二）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整预算绩效目标的，应及时办理预算调整手续。2.调整程序业务科室提出预算调整申请，填写《卫生院预算调整申请表》，详细说明调整原因、调整内容、调整金额及调整后的绩效目标等，并报财务科审核。财务科对业务科室申报的预算调整申请进行审核，审核内容包括调整原因的合理性、调整内容的必要性、调整金额的准确性及调整后的绩效目标的可行性等。对于不符合要求的预算调整申请，反馈业务科室进行修改完善。财务科将审核通过的预算调整申请汇总整理，报卫生院预算绩效管理领导小组审议。经审议通过的预算调整申请报院长办公会审定。院长办公会对审定通过的预算调整申请进行审批，审批通过后下达预算调整通知，各业务科室按照预算调整通知执行。（三）资金支付管理1.支付原则：严格按照国库集中支付制度和相关财务规定办理资金支付业务，确保资金支付安全、合规、及时。2.支付流程业务科室根据预算执行情况和实际工作需要，填写《卫生院资金支付申请表》，报财务科审核。财务科对业务科室申报的资金支付申请进行审核，审核内容包括资金支付的合规性、合理性、准确性等。对于不符合要求的资金支付申请，反馈业务科室进行修改完善。财务科将审核通过的资金支付申请提交国库集中支付系统进行支付，确保资金直接支付到商品和服务供应商或收款人账户。四、绩效评价（一）评价主体1.内部评价：卫生院预算绩效管理领导小组负责组织开展对全院预算执行情况和绩效目标完成情况的内部评价工作。财务科会同相关科室具体实施内部评价工作。2.外部评价：根据工作需要，可委托具有资质的第三方机构对卫生院预算绩效管理情况进行外部评价。（二）评价对象1.项目评价：对重大项目和专项工作进行项目评价，评价内容包括项目预算执行情况、项目绩效目标完成情况、项目经济效益、社会效益、环境效益等。2.部门评价：对各业务科室年度预算执行情况和绩效目标完成情况进行部门评价，评价内容包括科室预算执行进度、资金使用合规性、绩效目标完成情况、科室工作绩效等。3.整体评价：对卫生院年度预算执行情况和绩效目标完成情况进行整体评价，评价内容包括卫生院预算执行情况、资金使用效益、社会效益、可持续发展能力等。（三）评价指标体系1.共性指标：包括预算执行率、资金使用合规率、绩效目标完成率、社会效益、经济效益、环境效益等指标。2.个性指标：根据不同评价对象和评价内容，设置个性化的评价指标。如项目评价可设置项目完成质量、项目完成时效、项目成本控制等指标；部门评价可设置科室工作任务完成情况、科室服务满意度等指标；整体评价可设置卫生院业务发展指标、卫生院管理水平指标等。（四）评价方法1.成本效益分析法：通过比较项目的投入成本和产出效益，评价项目的绩效水平。2.比较法：通过与同类项目或单位进行比较，评价项目的绩效水平。3.因素分析法：通过分析影响项目绩效的各种因素，评价项目的绩效水平。4.公众评判法：通过公众调查、满意度测评等方式，评价项目的社会效益和公众满意度。（五）评价实施1.制定评价方案：根据评价对象和评价内容，制定详细的评价方案，明确评价目的、评价指标、评价方法、评价步骤、评价时间安排等内容。2.收集评价资料：评价实施部门按照评价方案要求收集评价资料，包括预算执行情况、绩效目标完成情况、项目实施情况、资金使用情况、社会效益、经济效益、环境效益等方面的资料。3.开展评价工作：评价实施部门根据评价方案和收集的评价资料，运用科学合理的评价方法开展评价工作，对评价对象的绩效水平进行客观、公正的评价。4.撰写评价报告：评价实施部门根据评价结果撰写评价报告，评价报告应包括评价背景、评价目的、评价对象、评价指标、评价方法、评价结果、存在问题及改进建议等内容。5.反馈评价结果：评价实施部门将评价报告反馈给被评价对象，被评价对象应针对评价结果提出整改措施和建议，并在规定时间内将整改情况报评价实施部门。五、结果应用（一）与预算安排挂钩1.对于绩效评价结果优秀的项目和科室，在编制下一年度预算时，给予适当倾斜，优先安排预算资金。2.对于绩效评价结果较差的项目和科室，在编制下一年度预算时，核减预算资金，并要求其限期整改。整改不到位的，暂停安排相关预算资金。（二）与绩效考核挂钩1.将预算绩效管理情况纳入科室和个人绩效考核体系，作为科室和个人绩效考核的重要内容。2.对于预算绩效管理工作成绩突出的科室和个人，在绩效考核中给予加分奖励；对于预算绩效管理工作不力的科室和个