卫生院小金库防范制度

PAGE卫生院小金库防范制度一、总则1.目的为加强卫生院财务管理，规范财务行为，防范“小金库”现象的发生，保障卫生院资金安全，维护卫生院正常的经济秩序，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于卫生院全体工作人员及涉及卫生院财务收支的相关活动。3.基本原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保卫生院财务活动合法合规。坚持财务公开、透明，接受内部监督和外部审计，杜绝暗箱操作。强化财务管理，规范财务收支行为，从源头上防范“小金库”的形成。二、“小金库”的定义及表现形式1.定义“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。2.表现形式违规收费设立：通过巧立名目，如超标准收费、自立项目收费、擅自提高收费标准等方式，将收取的费用不入账，形成“小金库”。例如，在医疗服务中，违规收取挂号费、检查费、治疗费等，并将这些额外收入单独存放，不纳入卫生院统一财务核算。截留收入设立：截留卫生院的业务收入，如药品销售收入、医疗服务收入、上级补助收入等，未按规定入账，私自设立“小金库”。比如，将药品销售过程中的折扣、回扣等收入截留，存入账外账户。虚列支出设立：通过虚列费用支出，如编造虚假的办公用品采购、设备维修费用等，套取现金，形成“小金库”。例如，虚构办公用品采购合同，将资金支付给关联企业或个人，然后将资金转入“小金库”。转移资产设立：将卫生院的资产，如固定资产、流动资产等，通过低价转让、无偿出借等方式转移到账外，然后将处置资产的收入存入“小金库”。比如，将闲置的医疗设备低价卖给关系户，收取的款项不入账，形成“小金库”资金。以收抵支设立：将卫生院的收入直接用于冲抵费用支出，不进行正常的财务核算，从而形成“小金库”。例如，将收取的患者住院押金直接用于支付医院的水电费、物业费等，而不将押金收入和相关支出纳入统一账簿。三、防范措施1.加强财务制度建设完善财务管理制度，明确财务收支审批流程、会计核算方法、财务报告制度以及资产管理制度等，确保卫生院财务活动有章可循。例如，制定详细的费用报销制度，规定报销凭证的要求、审批权限和流程，严格杜绝不合理的费用支出。建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支的日常监督和定期审计监督。成立内部审计小组，定期对卫生院财务账目进行审计检查，及时发现和纠正财务违规行为。同时，鼓励全体职工参与财务监督，设立举报信箱和举报电话，对发现违反财务制度的行为及时举报。2.强化收入管理规范收费行为，严格执行国家物价部门规定的收费标准和收费项目，在卫生院显著位置公示收费标准和项目，接受患者和社会监督。收费人员必须持证上岗，使用统一的收费票据，确保收费收入及时、足额入账。加强对业务收入的核算和管理，建立收入台账，详细记录每一笔收入的来源、金额、时间等信息。定期核对收入账目，确保收入数据的准确性和完整性。同时，加强对医保报销、上级补助等收入的管理，严格按照相关规定进行核算和入账。3.严格支出管理加强费用报销审核，严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。报销凭证必须具备真实的交易内容、合法的发票或收据、完整的审批手续等。对不符合规定的报销凭证，坚决不予报销。例如，对于虚假发票、白条入账等情况，财务人员有权拒绝报销，并及时向上级报告。规范支出审批流程，明确各级管理人员的审批权限。一般费用支出由科室负责人、财务负责人和分管领导审批；重大费用支出需经院长办公会或职工代表大会审议通过。严格控制支出范围和标准，杜绝不合理的支出。例如，办公用品采购必须按照预算进行，采购金额较大的需通过招标采购等方式进行，确保采购过程公开、透明。加强对专项资金的管理，专项资金必须专款专用，按照规定的用途和项目进行核算和使用。建立专项资金使用台账，定期对专项资金的使用情况进行检查和评估，确保专项资金发挥应有的效益。例如，对于上级拨付的医疗设备购置专项资金，要严格按照设备采购合同和预算进行资金支付，确保设备按时、按质到位。4.规范资产管理加强固定资产管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、名称、型号、数量、价值、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对固定资产的处置，如报废、出售、转让等，必须按照规定的程序进行审批，处置收入及时足额入账。例如，固定资产报废需经技术部门鉴定、财务部门审核、院长审批后，方可进行报废处理，并将报废资产的残值收入纳入财务核算。加强流动资产的管理，包括库存现金、银行存款、应收账款、库存物资等。严格执行现金管理制度，控制库存现金限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范银行账户风险。对应收账款要及时催收，确保资金回笼。对库存物资要进行定期盘点，合理控制库存水平，防止物资积压和浪费。例如，每月末对库存现金进行盘点，核对银行存款余额与银行对账单，及时清理长期挂账的应收账款。5.加强人员培训与教育定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和职业道德素养。培训内容包括财务法律法规、财务制度、会计核算方法、财务管理软件应用等。通过培训，使财务人员熟悉国家财务政策和法规，掌握先进的财务管理理念和方法，提高财务工作质量。例如，每年组织财务人员参加财政部门举办的财务法规培训班，邀请专家进行内部财务管理制度培训。加强对全体职工的财经法规教育，提高职工的法律意识和财务知识水平。通过举办专题讲座、发放宣传资料等方式，向职工普及财经法规知识，使职工了解“小金库”的危害和防范措施，自觉遵守财务制度。例如，定期举办财经法规知识讲座，向职工发放《财务法规手册》等宣传资料，提高职工的财经法规意识。四、监督检查1.内部监督卫生院内部审计小组定期对财务收支情况进行审计检查，重点检查是否存在“小金库”问题。审计内容包括财务账目、凭证、报表、资产等方面。对审计发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。财务部门定期对财务收支进行自查自纠，发现问题及时整改。同时，加强对财务人员的日常管理和监督，规范财务人员的工作行为，确保财务工作的合规性。2.外部监督接受财政、审计部门的监督检查，并积极配合相关部门的工作。按照要求提供财务资料，如实反映财务状况，对检查发现的问题及时进行整改。主动接受社会监督，通过设立举报信箱、举报电话等方式，鼓励社会公众对卫生院财务问题进行监督举报。对举报信息及时进行核实处理，并将处理结果向社会公开。五、责任追究1.对设立“小金库”行为的责任认定凡违反本制度规定，设立“小金库”的行为，均认定为违规行为。根据“小金库”的资金来源、金额大小、造成的后果等情况，对相关责任人进行责任认定。对于直接负责设立“小金库”的人员，以及参与“小金库”资金管理、使用的主要人员，将视情节轻重给予相应的纪律处分。2.责任追究方式对于设立“小金库”的相关责任人，视