乡镇卫生院会计职责上墙制度

PAGE乡镇卫生院会计职责上墙制度一、总则（一）目的为加强乡镇卫生院财务管理，规范会计工作流程，明确会计职责，提高会计工作质量和效率，确保卫生院财务活动合法、合规、有序进行，特制定本会计职责上墙制度。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家相关财经法律法规制定。（三）适用范围本制度适用于乡镇卫生院全体会计工作人员。二、会计岗位职责（一）财务科长职责1.负责组织和领导卫生院的会计工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.贯彻执行国家财经法律法规和财务制度，确保卫生院财务活动合法合规。3.组织编制和审核财务预算、决算报告，定期分析财务状况，为领导决策提供准确的财务信息和建议。4.负责财务管理制度的制定、完善和监督执行，防范财务风险。5.组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员业务素质。6.协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护卫生院的合法权益。（二）会计主管职责1.协助财务科长开展工作，负责会计核算和财务管理的具体组织实施。2.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。3.负责财务收支的审核和监督，严格执行财务审批制度，确保资金安全。4.定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。5.负责会计档案的整理、归档和保管工作。6.协助财务科长做好财务预算、决算工作，提供相关财务数据和分析报告。（三）出纳职责1.负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理业务。2.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保安全。4.负责工资、奖金等发放工作，确保职工工资按时足额发放。5.协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、会计工作流程（一）财务预算编制流程1.根据卫生院发展规划和年度工作计划，由各科室提出预算建议数。2.财务部门对各科室预算建议数进行审核、汇总，结合上年度预算执行情况和本年度财务状况，提出初步预算草案。3.初步预算草案提交卫生院领导班子审议，根据审议意见进行修改完善，形成年度财务预算方案。4.年度财务预算方案经职代会审议通过后，报上级主管部门备案，并严格组织实施。（二）财务收支核算流程1.收入核算门诊收入：收费人员收取门诊费用后，开具收费票据，每日将收费日报表及相关票据交财务部门。会计人员审核收费日报表与票据金额是否一致，无误后进行账务处理，借记“库存现金”或“银行存款”，贷记“医疗收入”等相关科目。住院收入：临床科室办理患者住院手续时，预收一定金额的住院押金。患者出院结算时，收费人员根据实际发生的费用进行结算，多退少补。会计人员根据住院结算清单及相关票据进行账务处理，借记“库存现金”或“银行存款”（预收押金部分）、“应收医疗款”（欠费部分），贷记“医疗收入”等相关科目。同时，冲减预收账款。其他收入：如财政补助收入、科教项目收入等，根据相关文件和凭证进行账务处理，借记“银行存款”等科目，贷记“财政补助收入”、“科教项目收入”等相关科目。2.支出核算审核原始凭证：会计人员对各项支出的原始凭证进行审核，包括发票的真实性、合法性、完整性，审批手续是否齐全等。编制记账凭证：审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证，按照支出的性质和用途，借记相关成本费用科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“应付账款”等科目。登记账簿：根据记账凭证登记总账和明细账，定期核对账目，确保账账相符。（三）财务报表编制流程1.月度财务报表会计人员在每月末结账后，对各项收入、支出、资产、负债等进行核对和汇总。根据核对无误的数据编制月度资产负债表、收入费用总表等财务报表。财务报表编制完成后，由会计主管进行审核，确保报表数据准确、逻辑清晰。审核通过后，报财务科长和卫生院领导审阅。2.年度财务报表年度终了，会计人员对全年财务收支进行全面核对和清理，进行年终决算。根据年终决算结果编制年度资产负债表、收入费用总表、现金流量表等财务报表，并编写财务情况说明书。年度财务报表经会计主管审核、财务科长复核后，报卫生院领导班子审议，通过后报上级主管部门和财政部门。（四）财务档案管理流程1.将会计凭证、账簿、报表等会计资料按照类别和时间顺序进行整理、装订。2.在装订后的会计资料上加盖封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起讫号码等信息。3.将装订好的会计档案按照档案管理要求进行分类存放，建立档案登记簿，记录档案的名称、数量、存放位置等信息。4.定期对会计档案进行检查和盘点，确保档案的安全和完整。5.会计档案的保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定的程序进行销毁。销毁时，应编制会计档案销毁清册，经单位负责人批准后，由财务部门和档案管理部门共同派员监销，并在销毁清册上签名盖章。四、会计监督与内部控制（一）会计监督1.对原始凭证进行审核监督，确保原始凭证真实、合法、完整，审批手续齐全。对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。2.对财务收支进行监督，严格执行财务审批制度，对违反规定的收支不予办理。对重大财务收支事项，应及时向领导汇报，并提出意见和建议。3.对财产物资进行监督，定期进行财产清查，确保账账相符、账实相符。对财产物资的采购、验收、保管、使用、处置等环节进行监督，防止国有资产流失。4.对财务报表进行审核监督，确保财务报表数据准确、真实、完整，符合财务制度和会计准则的要求。（二）内部控制1.建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，做到不相容职务相互分离。2.对财务收支、资金结算、票据管理、印章管理等关键环节制定严格的控制措施，防范财务风险。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以整改，确保内部控制制度有效执行。4.加强内部审计工作，对卫生院财务收支、经济活动等进行定期审计和专项审计，发现问题及时提出整改意见，促进卫生院规范财务管理。五、会计工作交接（一）交接原因会计人员因工作调动、离职、退休等原因，需要办理会计工作交接手续。（二）交接内容1.会计凭证、账簿、报表等会计资料：交接时，移交人员应将尚未登记完毕的账目登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。同时，将会计凭证、账簿、报表等会计资料按照顺序整理好，编制交接清单，双方签字确认。2.财务印章、票据：移交人员应将财务专用章、发票专用章、支票等财务印章和空白票据移交给接管人员，并在交接清单上注明印章和票据的种类、数量、号码等信息。接管人员应认真核对，确保无误。3.其他相关资料：如财务软件密码、未处理的经济业务事项、财务档案保管清册等，移交人员应向接管人员详细说明，并办理交接手续。（三）交接程序1.会计人员提出交接申请，经财务科长批准后，确定交接日期。2.交接前，移交人员应做好各项准备工作，将未了事项处理完毕，并编制交接清单。3.交接时，由财