卫生机构财务内控制度

PAGE卫生机构财务内控制度一、总则（一）制定目的本财务内控制度旨在规范卫生机构的财务行为，加强财务管理和监督，防范财务风险，提高资金使用效益，确保卫生机构的稳健运营，更好地履行医疗卫生服务职能，保障人民群众的健康权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》、国家有关财经法律法规以及卫生行业相关财务制度制定。（三）适用范围本制度适用于本卫生机构及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个环节。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等各方面建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和财务风险。4.适应性原则：根据卫生机构的发展战略、业务特点和管理要求，不断完善和优化财务内控制度，适应内外部环境的变化。5.成本效益原则：在实施财务内控制度过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家卫生事业发展规划、本机构的发展战略和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，参考财务收支状况、业务活动特点等因素编制预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持一个固定期间的一种预算编制方法。3.编制流程：各部门、科室根据本机构年度工作计划和业务发展需求，提出本部门的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合本机构的财务状况和发展目标，提出综合平衡后的预算草案。预算草案提交本机构预算管理委员会审议，经院长办公会审定后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.各部门、科室是预算执行的责任主体，负责严格按照预算组织实施本部门的业务活动。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向预算管理委员会报告预算执行进度和存在的问题。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、机构发展战略变化、重大突发事件等原因导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，提交预算管理委员会审议，报院长办公会审定。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门、科室的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、预算准确率、成本控制率等。3.预算考核结果与部门、科室的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和科室给予奖励，对预算执行不力的部门和科室进行通报批评，并追究相关责任人的责任。三、收入管理（一）收入范围本机构的收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。（二）收费管理1.严格执行国家物价政策，规范收费行为，确保收费项目合法、合规、合理。2.建立健全收费管理制度，明确收费标准、收费流程和收费票据管理要求。3.加强收费监督检查，定期对收费情况进行自查自纠，发现问题及时整改。（三）收入核算1.按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。2.加强收入与成本的配比核算，正确计算各项收入的成本，提高收入质量。（四）收入分析与预测1.定期对收入情况进行分析，了解收入结构、增减变动原因等，为决策提供依据。2.结合本机构的业务发展规划和市场需求，对未来收入进行预测，制定合理的收入目标。四、支出管理（一）支出范围本机构的支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.审批人员应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出予以拒绝。（三）支出控制1.加强成本核算与控制，制定合理的成本定额和费用标准，严格控制各项支出。2.建立支出预算执行情况分析制度，定期对支出预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施进行调整。3.加强对重点支出项目的监控，如基本建设项目、大型设备购置项目等，确保资金使用效益。（四）支出核算1.按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据真实、准确、完整。2.加强支出与收入的配比核算，正确计算各项支出的成本，提高支出效益。五、资产管理（一）货币资金管理1.建立健全货币资金管理制度，加强现金、银行存款等货币资金的管理。2.严格执行现金库存限额管理制度，超过限额的现金应及时存入银行。3.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.建立货币资金盘点制度，定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。（二）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。2.加强固定资产采购管理，按照规定的采购程序进行采购，确保采购的固定资产符合质量要求和使用需求。3.建立固定资产台账和卡片，对固定资产进行详细登记，定期进行清查盘点，做到账账相符、账卡相符、账实相符。4.按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值得到合理补偿。5.加强固定资产处置管理，严格按照规定的处置程序进行处置，处置收入应及时足额上缴财务部门。（三）库存物资管理1.建立库存物资管理制度，明确库存物资的采购、验收、入库、保管、出库、盘点等管理流程。2.加强库存物资采购管理，按照规定的采购程序进行采购，确保采购的库存物资符合质量要求和使用需求。建立库存物资台账，对库存物资进行详细登记，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。加强库存物资保管管理，确保库存物资安全、完整，防止库存物资变质、损坏、丢失等情况发生。按照规定的计价方法对库存物资进行计价核算，确保库存物资成本准确。（四）无形资产管理1.制定无形资产管理制度，明确无形资产的确认、计量、摊销、处置等管理流程。2.加强无形资产研发管理，合理确定研发费用的归集和核算方法，确保研发支出符合规定。3.按照规定对无形资产进行摊销，确保无形资产价值得到合理补偿。4.加强无形资产处置管理，严格按照规定的处置程序进行处置，处置收入应及时足额上缴财务部门。六、负债管理（一）负债范围本机构的负债包括流动负债和非流动负债，流动负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。（二）负债审批1.建立健全负债审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项负债应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得举债。3.审批人员应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的举债申请予以拒绝。（三）负债控制1.合理控制负债规模，根据本机构的财务状况和偿债能力，确定合理的负债水平，避免过度负债。2.加强负债资金管理，确保负债资金专款专用，提高资金使用效益。3.建立偿债准备金制度，按照一定比例提取偿债准备金，用于偿还到期债务。（四）负债核算1.按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债数据真实、准确、完整。2.加强负债与资产的配比核算，正确计算各项负债的成本，提高负债效益。七、财务监督（一）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对本机构的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.制定内部审计工作计划，定期对本机构的财务内控制度执行情况、预算执行情况、财务收支情况等进行审计检查。3.内部审计人员应严格按照审计程序和审计规范进行审计工作，出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议。（二）财务检查1.财务部门定期对本机构的财务收支、经济活动进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.上级主管部门或财政部门定期对本机构的财务工作进行检查，本机构应积极配合，如实提供相关资料。（三）社会监督1.本机构应主动接受社会监督，定期向社会公开财务信息，提高财务透明度。2.鼓励社会公众对本机构的财务行为进行监督，对举报的问题及时进行调查处理。八、信息与沟通（一）财务信息系统建设1.建立健全财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享，提高财务工作效率和管理水平。2.加强财务信息系统的安全管理，采取有效的安全防护措施，确保财务信息的安全。（二）信息传递与沟通1.建立财务信息传递与沟通机制，明确各部门、科室在财