卫生局财务内部控制制度

PAGE卫生局财务内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强卫生局财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障卫生局各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和财务管理制度，结合本局实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于卫生局机关及所属各事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务管理的各个环节，包括预算编制、执行、监督等，实现全过程控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据卫生局业务发展和管理要求，适时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、财务组织架构与职责分工（一）财务部门设置卫生局设立独立的财务部门，配备具备专业知识和技能的财务人员，负责本局的财务管理工作。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家财经法律法规和财务制度，制定本局财务管理制度和实施细则。2.负责编制年度预算草案，组织预算的执行、监督和调整，定期向上级主管部门和财政部门报告预算执行情况。3.负责各项收入的核算与管理，确保收入及时足额入账，严格执行收费政策，杜绝乱收费行为。4.负责各项支出的审核、核算与管理，严格控制支出标准和范围，确保资金使用合理、合规、有效。5.负责财务报表的编制、分析和报送工作，定期向局领导和相关部门提供财务信息，为决策提供依据。6.负责国有资产的核算、管理和监督，确保国有资产安全完整，保值增值。7.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案资料的真实性、完整性和保密性。8.负责内部审计工作，对本局及所属单位财务收支、经济活动进行审计监督，提出改进意见和建议。（三）其他部门职责1.各业务部门负责本部门预算的编制和执行，按照预算安排合理使用资金，确保各项业务工作的顺利开展。2.各部门在办理经济业务时，应严格按照财务制度规定，及时提供相关资料，配合财务部门做好财务管理工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据卫生局事业发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的分析和预测，确保预算的准确性和可靠性。3.预算编制应明确各项收入和支出的具体项目、金额和用途，按照规定的格式和要求进行编制，并附详细的编制说明。4.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分的沟通和协调，确保预算编制的科学性和合理性。（二）预算审批1.年度预算草案编制完成后，应提交局领导班子会议审议通过，并报上级主管部门和财政部门审批。2.预算审批应重点审查预算编制的依据是否充分、内容是否完整、项目是否合理、金额是否准确等，确保预算符合国家法律法规和政策要求。（三）预算执行1.预算一经批复，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应加强对预算执行情况的管理，严格控制各项支出，确保预算执行进度与工作计划相匹配。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行或需要变更的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额、调整后的预算安排等内容，并附相关证明材料。3.预算调整申请经局领导班子会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为局领导决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围卫生局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照国家法律法规和财务制度的规定，及时足额确认入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和拨款方式，及时确认收入；事业收入应按照实际收到的款项或合同约定的收入确认时间，确认收入；上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应按照实际收到的款项，确认收入。3.财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，对各项收入进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。（三）收入票据管理1.卫生局应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据，不得自行印制或使用其他票据。2.票据的购领、保管、使用和核销应严格按照规定的程序办理，确保票据的安全和规范使用。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查，发现问题及时处理，并向上级主管部门和财政部门报告。（四）收入监督与检查1.建立健全收入监督机制，加强对各项收入的监督检查，确保收入的合法性、真实性和完整性。2.财务部门应定期对收入情况进行自查自纠，发现问题及时整改；同时，接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题，应积极配合整改落实。五、支出管理（一）支出范围卫生局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。（二）支出审批与控制1.各项支出应严格按照预算安排和规定的审批程序办理，确保支出合法、合规、合理。2.支出审批应实行分级授权制度，明确各级审批权限和审批责任。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或特殊支出应经局领导班子会议审议通过后报上级主管部门和财政部门审批。3.财务部门应加强对支出的审核，重点审查支出的真实性、合法性、合理性和完整性，对不符合规定的支出不予报销。（三）支出核算与管理1.财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，对各项支出进行明细核算，确保支出核算的准确性和完整性。2.加强对支出的管理，严格控制支出标准和范围，杜绝铺张浪费行为。对超标准、超范围的支出，应查明原因，追究相关人员责任。3.建立健全支出台账制度，对各项支出进行详细记录，便于查询和统计分析。（四）支出报销管理1.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续和相关证明材料。2.报销人员应按照规定的格式和要求填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。3.财务部门应按照规定的报销流程，对报销凭证进行审核、审批和报销，确保报销工作的规范和准确。（五）专项资金管理1.专项资金是指为完成特定工作任务或实现特定目标而设立的具有专门用途的资金。专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.建立专项资金管理制度，明确专项资金的申报、审批、使用、监督等程序，确保专项资金的安全和有效使用。3.财务部门应加强对专项资金的核算和管理，定期对专项资金的使用情况进行检查和分析，确保专项资金使用效益的最大化。六、资产管理（一）资产分类与计价1.卫生局的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家有关规定执行，确保资产计价的准确性和合理性。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本或建造成本计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.各部门应根据工作需要，提出资产购置申请，经审批后由采购部门统一组织采购。2.资产购置应按照政府采购规定的程序办理，确保采购过程的公开、公平、公正。3.资产到货后，采购部门应及时组织相关人员进行验收，验收合格后方可办理入库手续。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。（三）资产使用与保管1.各部门应建立资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产的安全和正常使用。2.资产使用责任人应按照规定的操作规程使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产性能良好。3.财务部门应定期对资产进行清查盘点，核实资产的数量、价值和使用状况，确保资产账实相符。（四）资产处置1.资产处置是指对已使用过的资产进行产权转移或核销的行为。资产处置应按照国家有关规定办理审批手续，未经批准不得擅自处置。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、报损等。资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，按照规定的程序进行评估、拍卖或公开竞价等方式处置。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，不得截留、挪用。（五）资产清查与盘点1.卫生局应定期组织资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查盘点工作应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法和步骤。清查小组应认真核对资产账目，实地盘点资产实物，详细记录清查结果。3.对清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整资产账目。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表（或收入费用表）、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映卫生局的财务状况、经营成果和现金流量等情况，不得虚报、漏报、瞒报。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、局领导审批后报上级主管部门和财政部门。（二）财务报告分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为局领导决策提供参考依据。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入的分析，揭示存在的问题和风险，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应包括基本情况、财务指标分析、存在问题及建议等内容，并附相关数据图表和说明。八、财务监督与审计（一）内部监督1.卫生局应建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本局及所属单位的财务收支、经济活动进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，自觉接受财务监督检查，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.卫生局应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的外部监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.对外部监督检查中发现的问题，应认真整改落实，并及时将整改情况报告上级主管部门和相关监督检查部门。（三）内部审计1.卫生局应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对本局及所属单位的财务收支、经济活动进行内部审计监督。2.内部审计机构应按照国家有关规定和内部审计准则，制定年度审计计划，明确