卫生院核定收支制度

PAGE卫生院核定收支制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理，规范收支行为，提高资金使用效益，保障卫生院的正常运转和可持续发展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本核定收支制度。（二）适用范围本制度适用于本卫生院各科室及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保卫生院的各项收支活动合法合规。2.真实性原则：收支数据应真实、准确、完整，如实反映卫生院的财务状况和业务活动成果。3.合理性原则：各项收支安排应符合卫生院的功能定位和发展规划，兼顾社会效益和经济效益。4.完整性原则：涵盖卫生院所有收入和支出项目，实行全面预算管理。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持收支平衡，避免出现财务风险。二、收入管理（一）收入范围1.医疗收入门诊收入：包括挂号收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入等。住院收入：包括床位收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入等。2.财政补助收入：指卫生院从各级政府财政部门取得的各类补助收入，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助、公共卫生服务补助等。3.上级补助收入：从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.其他收入：包括利息收入、租金收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定收入金额。2.财政补助收入、上级补助收入按照实际收到的金额确认。3.其他收入按照实际收到的金额或相关合同协议约定的金额确认。（三）收入管理要求1.收费管理严格执行国家物价政策，规范医疗服务收费行为，公示收费项目和标准，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准。加强收费票据管理，统一使用财政部门监制的收费票据，确保票据开具规范、真实、完整，及时登记入账。建立健全收费台账，详细记录收费日期、项目、金额、缴费人等信息，定期进行核对和清理。2.医保结算管理认真执行医保政策，及时、准确地向医保部门申报医保结算数据，确保医保报销款项及时足额到账。加强与医保部门的沟通协调，妥善处理医保结算过程中的问题和纠纷。3.财政补助和上级补助收入管理积极争取财政补助和上级补助资金，按照规定用途使用，专款专用，不得截留、挪用。及时向财政部门和上级单位报送资金使用情况和相关报表，接受监督检查。4.其他收入管理规范利息收入、租金收入等其他收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。对于捐赠收入，要按照捐赠协议和相关规定进行管理和使用，专款专用，并及时向捐赠人反馈使用情况。三、支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费、住房公积金等。2.卫生材料费：用于医疗服务过程中消耗的各种卫生材料，如医用耗材、试剂等。3.药品费：购买药品的费用。4.固定资产购建及修缮费：购置固定资产（如设备、家具等）以及房屋建筑物、基础设施等修缮费用。5.设备购置费用：购置医疗设备、办公设备等的费用。6.业务费：开展医疗业务活动所需的费用，如水电费、取暖费、差旅费、培训费、会议费等。7.公共卫生经费：用于开展国家基本公共卫生服务项目的费用。8.其他费用：不属于上述支出范围的其他支出，如诉讼费、赔偿费等。（二）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和卫生院内部财务管理制度，明确各类支出的审批权限和程序。2.重大支出项目应经过集体决策，必要时进行可行性论证。3.支出应遵循“先预算、后支出”的原则，确保支出在预算范围内。（三）支出审批程序1.日常费用支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。经科室负责人审核签字，证明业务真实、合理。财务部门审核票据的真实性、合法性、完整性，审核无误后报分管领导审批。分管领导根据审批权限进行审批，金额较大的支出需报院长审批。审批通过后，财务部门予以报销付款。2.专项支出项目负责人提出专项支出申请，详细说明项目内容、预算金额、资金来源等情况，并填写专项支出申请表。经科室负责人、财务部门、分管领导审核后，报院长审批。重大专项支出需提交院长办公会或院务会讨论决定。项目实施过程中，严格按照预算控制支出，定期进行项目资金使用情况的检查和监督。项目结束后，项目负责人应及时办理项目决算和验收手续，财务部门根据决算结果进行账务处理。（四）支出管理要求1.人员经费管理按照国家有关规定和卫生院绩效考核办法，合理确定人员工资待遇，确保工资按时足额发放。严格执行社会保障缴费政策，及时足额缴纳各项社会保险费。2.卫生材料和药品管理建立健全卫生材料和药品采购管理制度，规范采购流程，确保采购质量，降低采购成本。加强库存管理，定期盘点，做到账实相符，防止积压浪费和药品过期失效。3.固定资产购建及修缮管理固定资产购建应按照规定进行政府采购或招标采购，确保资产质量和投资效益。固定资产修缮应制定修缮计划，严格控制修缮费用，确保修缮工程质量。加强固定资产日常管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，及时办理资产增减变动手续。4.设备购置管理设备购置应根据卫生院业务发展需要和实际情况，进行充分论证和可行性研究，优先购置急需的医疗设备。严格按照设备采购程序进行采购，确保设备性能符合要求，价格合理。做好设备验收、安装调试、培训使用等工作，提高设备使用效益。5.业务费管理严格控制业务费支出，制定各项业务费开支标准和审批流程，确保费用合理合规。加强差旅费、培训费、会议费等管理，严格执行相关规定，杜绝铺张浪费。6.公共卫生经费管理按照国家基本公共卫生服务项目要求，合理安排公共卫生经费，确保专款专用。加强公共卫生项目实施过程的管理和监督，提高公共卫生服务质量和效果。7.其他费用管理对于其他费用支出，要严格审核，确保支出合理、必要，符合相关规定要求。四、预算管理（一）预算编制原则1.坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。2.结合卫生院事业发展规划和年度工作计划，合理预测收入和支出。3.充分考虑影响预算收支的各种因素，提高预算的科学性和准确性。（二）预算编制方法1.收入预算根据历年业务收入情况、医保政策变化、市场需求等因素，采用零基预算和增量预算相结合的方法，预测医疗收入。依据财政政策和上级单位补助政策，预计财政补助收入和上级补助收入。对其他收入进行合理估算。2.支出预算人员经费根据人员编制、工资标准等因素进行测算。卫生材料、药品费根据业务工作量和消耗定额进行预计。固定资产购建及修缮费、设备购置费用根据卫生院发展规划和实际需求安排。业务费按照有关开支标准和业务活动需要进行编制。公共卫生经费按照国家基本公共卫生服务项目任务和经费标准确定。（三）预算编制程序1.每年第四季度，卫生院财务部门负责组织各科室编制下一年度预算草案。2.各科室根据本科室业务发展计划和工作任务，提出本科室收入、支出预算建议数，报财务部门汇总。3.财务部门对各科室上报的预算建议数进行审核、汇总，结合卫生院整体发展规划和财力状况，提出卫生院年度预算草案，报院长办公会审议。4.院长办公会审议通过后，将预算草案提交院务会审定。5.院务会审定后的预算报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批复下达，各科室必须严格执行，确保预算目标的实现。2.财务部门要加强预算执行的监控和分析，定期将预算执行情况与预算进行对比，及时发现问题并采取措施加以解决。3.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序提出预算调整申请，经批准后进行调整。五、成本核算与控制（一）成本核算对象1.以科室为基本核算对象，核算各科室的医疗服务成本。2.可根据管理需要，进一步细分核算单元，如医疗项目、病种等。（二）成本核算方法1.直接成本核算：将能够直接计入某一科室或项目的成本，直接归集到该科室或项目。2.间接成本分摊：对于不能直接计入的间接成本，采用合理的方法进行分摊，如按人员比例、工作量比例等。（三）成本控制措施1.加强成本管理意识教育，提高全体工作人员的成本控制意识。2.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的环节和浪费。3.严格控制卫生材料、药品等物资消耗，降低采购成本和库存成本。4.合理配置人力资源，提高人员工作效率，避免人员闲置和浪费。5.加强固定资产管理，提高设备利用率，降低设备购置和维护成本。六、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务部门和内部审计部门的监督职责。2.财务部门定期对卫生院的财务收支、预算执行、资金使用等情况进行自查，及时发现和纠正问题。3.内部审计部门定期对卫生院财