卫生院内控考核评价制度

PAGE卫生院内控考核评价制度一、总则（一）目的为加强卫生院内部控制，提高卫生院管理水平和风险防范能力，确保卫生院各项业务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本卫生院实际情况，制定本内控考核评价制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室、各岗位及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保卫生院内部控制制度合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院所有业务活动和管理环节，不留死角。3.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，合理确定控制重点。4.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据卫生院内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（四）依据本制度依据《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规和行业标准制定。二、内控考核评价组织与职责（一）内控考核评价领导小组成立以卫生院院长为组长，副院长为副组长，各职能科室负责人为成员的内控考核评价领导小组。领导小组负责全面领导和组织实施卫生院内控考核评价工作，研究解决内控考核评价工作中的重大问题。（二）职责分工1.院长职责：负责审批内控考核评价制度和计划，对内控考核评价结果进行审定，对重大内控缺陷提出整改意见。2.副院长职责：协助院长组织实施内控考核评价工作，负责分管领域内控工作的指导和监督，对分管领域内控缺陷提出整改建议。3.各职能科室负责人职责：负责本科室内控工作的具体实施，对本科室业务活动进行日常监督和检查，配合内控考核评价小组开展工作，对本科室内控缺陷进行整改。（三）内控考核评价小组内控考核评价小组由内部审计人员、财务人员及相关业务骨干组成。负责具体实施内控考核评价工作，制定考核评价方案，收集、分析和评价内控执行情况，撰写考核评价报告，提出改进建议。三、内控考核评价内容与方法（一）考核评价内容1.内部控制环境：包括治理结构、组织架构、人力资源政策、企业文化等。2.风险评估：包括风险识别、风险分析、风险应对等。3.控制活动：包括预算控制、收支控制、资产控制、采购控制、合同控制等。4.信息与沟通：包括信息系统建设、信息传递、沟通机制等。5.内部监督：包括内部审计、纪检监察、绩效考核等。（二）考核评价方法1.查阅资料：查阅卫生院各项规章制度、文件、记录、报表等。2.实地观察：观察卫生院业务活动现场，了解实际执行情况。3.询问访谈：与卫生院工作人员进行询问访谈，了解其对内部控制的认识和执行情况。4.问卷调查：设计内部控制调查问卷，对卫生院工作人员进行调查。5.数据分析：对卫生院财务数据、业务数据等进行分析，评估内部控制有效性。四、内控考核评价指标体系（一）指标设定原则1.科学性原则：指标应科学合理，能够准确反映内部控制实际情况。2.全面性原则：指标应涵盖内部控制各个方面，不留遗漏。3.可操作性原则：指标应具有可操作性，便于考核评价人员进行评价。4.动态性原则：指标应根据卫生院内外部环境变化及时调整。（二）具体指标1.内部控制环境指标治理结构健全性：是否建立健全治理结构，明确各治理主体职责权限。组织架构合理性：组织架构设置是否合理，部门职责是否明确。人力资源政策有效性：人力资源政策是否完善，是否有效执行。企业文化建设情况：企业文化建设是否良好，是否有助于内部控制实施。2.风险评估指标风险识别准确性：是否准确识别卫生院面临的各类风险。风险分析合理性：风险分析是否合理，是否能够评估风险影响程度和发生可能性。风险应对有效性：是否制定有效的风险应对策略，风险应对措施是否执行到位。3.控制活动指标预算控制执行情况：预算编制是否科学合理，预算执行是否严格，预算调整是否规范。收支控制合规性：收入确认是否准确，支出审批是否严格，是否存在违规收支行为。资产控制安全性：资产管理制度是否健全，资产清查是否及时，资产处置是否合规。采购控制规范性：采购流程是否规范,采购合同是否有效，采购验收是否严格。合同控制有效性：合同签订是否合规，合同履行是否到位，合同纠纷处理是否及时。4.信息与沟通指标信息系统建设完善性：信息系统是否满足卫生院业务需求，是否安全稳定。信息传递及时性：信息传递是否及时准确，是否存在信息孤岛现象。沟通机制有效性：沟通机制是否健全，内部沟通是否顺畅，外部沟通是否有效。5.内部监督指标内部审计工作质量：内部审计计划是否合理，审计程序是否规范，审计报告是否客观准确。纪检监察工作成效：纪检监察制度是否健全，监督检查是否到位，违纪违规行为查处是否及时。绩效考核科学性：绩效考核指标是否合理,考核结果是否公正，是否与员工奖惩挂钩。五、内控考核评价流程（一）制定考核评价计划内控考核评价小组每年年初制定考核评价计划，明确考核评价目标、范围、内容、方法、时间安排等。（二）准备考核评价资料考核评价人员根据考核评价计划，收集、整理相关资料，包括卫生院各项规章制度、文件、记录、报表等。（三）实施考核评价考核评价人员按照考核评价方法和指标体系，对卫生院内部控制进行全面评价。可以采用现场检查、问卷调查、数据分析等方式，获取评价证据。（四）撰写考核评价报告考核评价小组根据考核评价结果，撰写考核评价报告。报告应包括考核评价基本情况、内部控制存在的问题及原因分析、改进建议等内容。（五）反馈与沟通考核评价报告经内控考核评价领导小组审定后，向卫生院各科室、各岗位反馈。考核评价小组与相关部门和人员进行沟通，听取意见和建议。（六）整改落实针对考核评价报告中提出的问题，卫生院各科室、各岗位制定整改措施，明确整改责任人、整改期限。内控考核评价小组对整改情况进行跟踪检查，确保整改落实到位。六、内控考核评价结果应用（一）与绩效挂钩将内控考核评价结果与员工绩效挂钩，对内控执行情况好的科室和个人给予奖励，对内控执行不力的科室和个人进行惩罚。（二）作为干部任用参考将内控考核评价结果作为干部任用的重要参考依据，优先选拔任用内控意识强、执行