初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度知识学习

初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度知识学习

1、多选开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次依次性如实开

具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列（）虚开发票的行为。

A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

D.安装税款装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票

正确答案：AB,C

参考解》亲题寡亥发票的开具和保管要求。开具发票应当按照规定的时限、

顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人

不得有下列虚开发票行为：（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符

的发票；（2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（3）介绍

他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

2、多选根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批

准，税务机关可以对具有税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项

中，属于税收保全措施的有（）o

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税

款的存款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

正确答案：A,C

参考解析：选项BD属于税收强制执行措施。

3、判断题对从事开发矿产资源和开发、使用土地资源的单位和个人征收的税

种的总称。包括矿产资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、宅基地流转税。

正确答案：错

4、判断题对纳税人实施税收保全措施时，家庭唯一的机动车不在税收保全范

围之内。O

正确答案：错

参考解析：本题考核对纳税人实施税收保全的有关规定。个人及其抚养家属维

持生活必需的住房和用品，不在税收的保全范围之内，但是机动车不属于家庭

维持生活必需的住房和用品。

5、不定项选择某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。

该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上

公开声明作废。同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公

司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2009年度开具的

发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机

密为由拒绝。经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万

元。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依

法对其进行了相应的处罚。（3）汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多

次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在

经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。汽车

公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押

物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复

议。要求：根据上述资料，回答下列（1）〜（4）小题。下列各项中，可能成

为该公司少缴税款的手段的是（）o

A.擅自销毁账簿

B.在账簿上多列支出，少列收入

C.伪造虚假的记账凭证

D.隐匿会计账簿

正确答案：A,B,C,D

6、多选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权进

行的检查有（）o

A.调出发票查验

B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C.检查开具发票的情况

D.询问与发票有关的问题和情况

正确答案：A,B,C,D

参考解析：本题考核税务机关在发票检查中有权检查的项目。

7、判断题因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延

期申报，但需事后报告。纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，

要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。（）

正确答案：对

参考解析：本题考核纳税申报相关规定。题目中的表述是正确的。

8、单选某公司将税务机关确定的应于2013年9月15日缴纳的税款20万元

拖至9月25日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收

该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。

A.100

B.1000

C.10000

D.4000

正确答案：B

参考解析：本题考核税款滞纳金的计算。（1）从滞纳税款之日起，按日加收滞

纳税款的0.05%；（2）加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起

至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为9月16日〜9月25日，共计10日）；

（3）应纳滞纳金=200000X0.5%oX10=1000（元）。

9、判断题税收法定原则的内容，国内学者一般认为有课税要素法定原则、课

税要素明确原则、征税合法性原则。

正确答案：对

10、多选下列关于变更税务登记的说法中，正确的有()o

A.变更税务登记是指纳税人办理设立税务登记后，因登记内容发生变化，需要

对原有登记内容进行更改，而向主管税务机关申报办理的税务登记

B.税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记

C.纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后

的内容重新核发税务登记证件

D.纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税

务机关不需重新核发税务登记证件

正确答案：A,B,C,D

参考解析：本题考核变更税务登记的内容。

11、单选从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证

件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基

本存款账户或者其他存款账户之日起()内，将其全部账号向主管税务机关报

告。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

正确答案：B

参考解析：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证

件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基

本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报

12、多选税务行政复议的受案范围包括()o

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税务行政处罚行为

C.税务机关不予依法办理或答复的行为

D.税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为

正确答案：A,B,C,D

参考解析：本题考核行政复议的受案范围。

13、判断题需要缴纳税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保

的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。()

正确答案：对

参考解苏：本题考核阻止出境的相关规定。依据规定，欠缴税款的纳税人出境

前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其

出境。

14、单选某酒厂2013年3月18日将2月份应纳的营业税150万元，向主管

税务局缴纳，其同时应缴纳的税收滞纳金为()元。

A.2250

B.3000

C.6000

D.24000

正确答案：A

参考解析：本题考核责令缴纳加收滞纳金的计算。本题中营业税的入库时间为3

月15日之前，纳税人滞纳税款3天，每天滞纳金比例为万分之五，滞纳金二150

XO.5%0X3X10000=2250(元)。

15、判断题税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管，工商机关负责发

票的缴销管理和监督。()

正确答案：错

参考解析：本题考核发票管理。根据《税收征收管理法》规定，税务机关负责

发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。

16、单选根据《税收征收管理法》规定，税务登记内容发生变化的，不需要

办理工商登记变更的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记，该期

限为()。

A.税务登记内容实际发生变化之日前30日

B.税务登记内容实际发生变化之日起30日

C.税务登记内容实际发生变化之日前15日

D.税务登记内容实际发生变化之日起15日

正确答案：B

参考解析：本题考核变更税务登记的内容。纳税人变更登记的内容与工商登记

内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到

原税务机关申报办理变更税务登记。

17、判断题征税人仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。()

正确答案：错

参考解析：本题考核征税人的具体范围。我国的征税人不仅包括各级税务机

关，也包括其他征收机关(如海关、财政机关)。

18、判断题对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出中

请后，由人民法院确定。()

正确答案：错

参考解析：本题考核税收保全措施的批准机关。根据《税收征收管理法》规

定，税务机关采取税收保全措施，需经县以上税务局局长批准。

19、多选下列各项中，属于虚开发票行为的有()o

A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票

C.让他人为自己开具与实际经营'业务情况不符的发票

D.介绍他人开具与实际经营情况不符的发票

正确答案：A,B,C,D

参考解析：选项ABCD均为虚开发票的行为，任何单位和个人禁止虚开发票。

20、不定项选择某餐饮公司2013年1月8日领取了工商营业执照，由于装修

还未完工，1〜3月份未能营业。公司于2013年4月7日申报办理了税务登记，

4月15口领购了营业发票，并丁4月18口开始营业。5月份该公司自行核算的

营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务

机关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，

没有入账。要求：根据上述资料•，回答下列（1）〜（4）小题。该公司的上述

行为，以下说法符合税法规定的是（）o

A.该公司的行为是属于骗税的行为

B.该公司的行为是属于抗税的行为

C.该公司的行为是属于偷税的行为

D.该公司的行为属于财务人员业务不熟悉，不构成违法行为

正确答案：C

21、多选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，

可以采取的措施有Oo

A.检查纳税人会计资料

B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户

正确答案：A,B,C,D

参考解析：本题考核税务机关税务检查中的职权范围。

22、不定项选择2013年4月，某市税务机关在对甲公司2013年度的纳税情况

依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、

隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于2013年4月11日至4月20日

限期补税，但甲公司在4月20日期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局

长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。要求：根据上述资

料，分析回答卜列小题。卜列对税收强制执行措施的说法中，正确的为（）。

A.税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定

B.税务机关只能对甲公司采取税收保全措施符合规定

C.甲公司对税务机关的强制执行措施不服，可以依法申请行政复议

D.甲公司对税务机关的强制执行措施不服，也可以依法向人民法院提起诉讼

正确答案：A,C,D

23、单通。据餐票管理办法规定，印制发票的企业不需要具备的条件是

（）O

A.取得印刷经营许可证和营业执照

B.设备、技术水平能够满足印制发票的需要

C.有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度

D.注册资本在1000万元以上

正确答案：D

参考解析：本题考核发票的印制。印制发票的企业应当具备下列条件：（D取得

印刷经营许可证和营业执照；（2）设备、技术水平能够满足印制发票的需要；

⑶有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。

24、多选下列关于税款追缴说法不正确的有（）。

A.因税务机关原因致使纳税人多缴纳税款的，纳税人自结算之日起1年内发现

的，可以要求税务机关退还多缴纳税款并加算同期银行存款利息

B.因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关可无限期追征

C.税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起15日内退还

D.纳税人偷逃税款，税务机关可以无限期追征

正确答案：A,B,C

参考解析：本题考核税款追缴与退还。因税务机关原因致使纳税人多缴纳税款

的，纳税人自结算之日起3年内发现的，可以要求税务机关退还多缴纳税款并

加算同期银行存款利息：因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关

在3年内追征税款、滞纳金，有特殊情况的可以延长到5年；税务机关发现纳

税人多缴纳税款的，应自发现之日起10日内退还纳税人。

25、判断题纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当

在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、

经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理变更税务登

记。（）

正确答案：错

参考解析：纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在

向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经

营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理〃注销〃税务登

记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

26、单选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对外省来本辖区从事

临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者交纳不超

过（）产保证金，并限期缴销发票。

A.500元

B.1000元

C.5000元

D.10000元

正确答案：D

参考解加：税务机关对外省来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票

的，可以要求其提供保证人或者根据所领购的发票的票面限额以及数量交纳不

超过1万元的保证金，并限期缴销发票。

27、判断题在税务行政复议中，被申请人不按照规定提出书面答复，提交当

初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没

有证据、依据，决定撤销该具体行政行为。()

正确答案：对

28、判断题税收公平原则指具有相等纳税能力者应负担相等的税收，不同纳

税能力者应负担不同的税收。

正确答案：对

29、多选根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下

列选项中不正确的有()o

A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款

B.由税务机关向纳税人追缴税款

C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款

正确答案：A,D

参考解笳：※题考核对扣缴义务人应扣未扣的税款的法律责任。对扣缴义务人

应扣未扣的税款，应由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未

扣税款50%以上3倍以下的罚款。

30、多选根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括()。

A.税款

B.滞纳金

C.罚款

D.为实现税款变卖担保财产的费用

正确答案：A,B,D

参考解析：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费

用包括：抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财

产等相关费用支出。

31、判断题临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受劳

务以及其他从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税

务机关申请代开发票。()

正确答案：对

32、判断题某公司法人在公司尚未结清应纳税款，又未提供纳税担保的情况

下需要出境。此时，税务机关有权通知海关阻止其出境。()

正确答案：对

参考解析：本题考核阻止出境的规定。根据《税收征收管理法》规定，欠缴税

款的纳税人或其法定代表人在未结清税款、滞纳金，又不提供担保的情况下需

要出境，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

33、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核

定纳税人应纳税额的有()O

A.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的

B.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的

C.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴

纳的

D.纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账

的

正确答案：A,B,D

参考解析：选项C：经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关应采取税收强

制执行措施。

34、单选卸下仪器外套，将合格的电池按()要求连接好并记录时间。

A、质量

B、多少

C、正负极

D、大小

正确答案：C

35、多选在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于

纳税人权利的有()o

A.估税权

B.要求税务机关对纳税人情况保密

C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼

正确答案：B,C,D

参考解析：本题考核纳税人的权利。根据《税收征收管理法》的规定，税款征

收中纳税人、扣缴义务人享有的权利包括：要求税务机关对纳税人情况保密；

对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；要求税务机关退还多缴纳的

税款并加算银行同期存款利息；对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，

也可以提起行政诉讼等。选项A估税权属于税务机关的权利。

36、判断题税法的构成要素包括：征税机关、纳税主体、征税对象、税目、

税率、纳税环节、纳税期限等。纳税主体、征税对象和税率是构成税法的三个

最基本的要素。

正确答案：对

37、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，纳税人在申报办

理税务登记时，应当向税务机关提供的证件和资料有()。

A.工商营业执照

B.有关合同、章程、协议书

C.组织机构统一代码证书

D.法定代表人的居民身份证

正确答案：A,B,C,D

参考解析：纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关提供

的证件和资料：（1）工商营业执照或其他核准执业证件；（2）有关合同、章

程、协议书；（3）组织机构统一代码证书；（4）法定代表人或负责人、业主

的居民身份证、护照或者其他合法证件。

38、不定项选择2013年8月15日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的

手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问

题，所以对此行为不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行

政复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。乙公司认为

甲市人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25日直接向甲市海关所在

地的人民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。要求：根据上述资料，分析回

答下列小题。假设甲市人民法院受理该行政诉讼，乙公司认为下列与本案有利

害关系的人员中，有权申请相关人员回避的有Oo

A.审判人员

B.书记员

C.鉴定人

D.勘验人

正确答案：A,B,C,D

39、不定项选择2013年8月15日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的

手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问

题，所以对此行为不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政

复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定口乙公司认为甲

市人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25R直接向甲市海关所在地

的人民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。要求：根据上述资料，分析回答

下列小题。下列关于乙公司提出行政复议的说法中，正确的是（）o

A.乙公司提出行政复议的时间不符合规定

B.乙公司只能书面申请行政复议

C.乙公司应该向该海关部门的上级主管部门申请行政复议

D.乙公司申请行政复议需要交纳相关费用

止确答案：c

40、多注根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票等涉税资料的保存期

限，下列说法正确的有（）o

A.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年

B.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年

C.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其

他涉税资料应当保存5年

D.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其

他涉税资料应当保存10年

正确答案：A,D

参考解析：(1)选项AB：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年；

(2)选项CD：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉

税资料应当保存10年，但是法律、行政法规另有规定的除外。

41、判断题纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经

税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。

()

正确答案：对

42、单选对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞

纳金，并处不缴或少税款的50%以上()倍以下的罚款。

A.1

B.2

C.3

D.5

止确答案：D

参考解本题考核偷税的法律责任。根据《税收征收管理法》的有关规定，

纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少

缴税款50%以上5倍以下的罚款。

43、判断题下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的

免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。()

正确答案：错

参考解加：木题考核税务登记的范围。凡是从事生产、经营的单位和个体工商

户均应办理税务登记。享受减免税待遇的纳税人也需要办理税务登记。

44、多选下列情形中，纳税人应当办理相关税务登记的有()o

A.纳税人变更法定代表人

B.纳税人变更经营范围

C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业

D.纳税人到外县进行临时生产经营活动

正确答案：A,B,C,D

参考解析：本题考核税务登记的情形。税务登记的情形包括开业登记、变更登

记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。

45、单选根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应

()内，按规定设置账簿。

A.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日

B.自领取税务登记证件之日起30日

C.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日

D.自领取税务登记证件之日起15日

正确答案：C

参考解析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日

起15日内，按规定设置账簿。

46、单选下列纳税人中，适用税款定期定额征收方式的是()o

A.已建立会计账册，会计记录完整的纳税人

B.生产经营规模小，产品零星、税源分散的纳税人

C.财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人

D.生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的

小型纳税人

正确答案：0

参考解析：本题考核税款的征收方式。已建立会计账册，会计记录完整的纳税

人，采用查账征收方式：生产经营规模小、产品零星、税源分散的纳税人采用

查定征收方式；财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人采用查

验征收；生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置

账簿的小型纳税人采用定期定额征收。

47、判断题从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机

关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。()

正确答案：错

参考解析：本题考核税务登记变更的有关规定。从事生产、经营的纳税人税务

登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务

机关办理变更税务登记。

48、判断题生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，可以聘请注册会

计师或者其他单位财会人员代为建账或办理账务。()

正确答案：错

参考解析：本题考核账簿凭证管理。生产经营规模小又确无建账能力的个体工

商户，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者税务机关认可的

财会人员代为建账和办理账务。

49、判断题开具发票应按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实

开具，并加盖单位财务印章或发票专用章。()

正确答案：错

参考解析：本题考核发票的开具。开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐

栏、全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

50、单选行政复议机关应当自受理行政复议庠请之日起一定时间内。将行政

复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。该时间为Oo

A.15日

B.30日

C.7日

D.10日

正确答案：C

参考解析：本题考核税务行政复议申请。行政复议机关应当自受理行政复议中

请之日起7日内。将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被

申请人。

51、单选纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当书面报告主管税务

机关。报告时间自遗失税务登记证件之日起()日内。

A.10

B.15

C.20

D.30

正确答案：B

参考解析：本题考核证照管理。纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应

当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关。

52、多选税收强制执行措施包括()o

A.公安机关强制执行

B.税务行政强制执行

C.司法强制执行

D.检察机关强制执行

正确答案：B,C

53、单选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是

()O

A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限

B.采取税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行

C.税收强制执行措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴

义务人

D.税收保全措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务

人

正确答案：D

参考解加：税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人。

54、单选根据税收征收管理制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领

取税务登记证件之日起()内，将其财务、会计制度或者财务、会计处埋办

法，报送主管税务机关备案。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

正确答案：C

参考解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，

将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案。

55、判断题销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外

发生经营业务收取款项，应当由付款方向收款方开具发票。()

正确答案：错

参考解析：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发

生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；但下列情况，由付款方

向收款方开具发票：(1)收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；(2)国家

税务总同认为其他需耍由付款方向收款方开具发票的。

56、多选下列项目中，属于税务检查的方法有()o

A.抽查法

B.核对法

C.外调法

D.专项检查法

正确答案：A,B,C

参考解析：专项检查法属于税务检查的类型。

57、单选根据规定，增值税专用发票由()o

A.国家税务总局确定的企业印制

B.省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业印制

C.地方人民政府主管部门指定的企业印制

D.省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印制

正确答案：A

参考解苏：本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务

总局指定的企业印制。

58、单选下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人义务的是()o

A.按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件

B.按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务

C.按期办理纳税申报的义务

D.受理税务行政复议

正确答案：D

参考解析：本题考核征纳双方的权利和义务。选项D属于税务机关的义务。

59、判断题矛兑务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和材料，nJ-

以记录，但是不可以录像、复印。()

正确答案：错

参考解析：本题考核税务机关调查违法案件时的职权。税务机关调查税务违法

案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

60、判断题行为税是对某些特定行为的实施而征收的税种的总称。

正确答案：对

61、判断题企业在外地设立分支机构和生产经营的场所由总机构办理统一税

务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。()

正确答案：错

参考解析：本题考核税务登记的范围。分支机构应办理税务登记。

62、多选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在进行税务检查时，

可以采取的行为有()o

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生活场所进行检查

C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税

商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和

情况

正确答案：A,C,D

参考解析：选项B：税务机关可以到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查

纳税人应纳税的商品、货物或其他财产，但是不包括到纳税人的生活场所进行

检查。

63、多选下列各项中，属于税款征收措施的有()o

A.税收保全措施

B.税收强制执行措施

C.责令提供纳税担保

D.罚款

正确答案：卜,B,C

参考解仁宗题■核税款征收的措施。税款征收措施主要有核定调整应纳税

额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强

制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。

64、单选根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未

收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。

其罚款数额是()。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下

D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以卜

正确答案：C

参考解析：扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，山税务机关向纳税人追缴

税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

65、单选税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过()；重大案件需

要延长的，应当报国家税务总局批准。

A3个月

B.6个月

c.12个月

D.24个月

正确答案：B

参考解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。

66、判断题某公司将税务机关确定的应于2012年5月8日缴纳的税款15万

元拖至5月18日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该

公司滞纳税款的滞纳金为0.075万元。()

正确答案：对

参考解析：本题考核责令缴纳加收滞纳金的计算。滞纳金=15X10X

0.05%=0.075(万元)o

67、判断题纳税人发生解散、破产、撤销，依法终止纳税义务的，应当自工

商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办

理注销税务登记。()

正确答案：错

参考解析：开业登记、变更登记的顺序：先工商后税务；注销登记的顺序：先

税务后工商。

68、单选税务机关针对纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分

散、流动性大，适用的税款征收方式是()o

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

正确答案：C

参考解析：本题考核税款征收方式的适用对象。查验征收适用于纳税人财务制

度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。

69、单选下列各项中，不需要办理税务登记的是()o

A.从事生产经营的事业单位

B.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

C.企业在外地设立的分支机构

D.个体工商户

正确答案：B

参考解析：本题考核税务登记的范围。无固定生产、经营场所的流动性农村小

商贩可以不办理税务登记。

70、单选根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被列入非正常户超过

()的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

正确答案：B

参考解析：纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登

记证件失效。

71、判断题从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，也未经有关部门

批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关

核发临时税务登记证及副本。()

正确答案：对

参考解析：本题考核税务登记。上述表述是正确的。

72、判断题流转税是以商品销售收入额和服务性收入额为征税对象的税种的

总称。

正确答案：对

73、单选纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是()。

A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、

货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象

B.纳税人未按规定期限纳税

C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

正确答案：B

参考解析：本题考核适用纳税担保的情形。纳税人适用纳税担保有四种情况，

除选项A、C、D以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他

情形，不包括纳税人未按规定期限纳税这种情形。

74、判断题税法的基木原则，是指一国调整税收关系的基木规律的抽象和概

括，是贯穿税法的立法、执法、司法和守法全过程的具有普遍性指导意义的法

律准则。

正确答案：对

75、多选下列各项中，属于税款征收方式的有()o

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

正确答案：A,B,C,D

参考解析：本题考核税款征收方式。

76、单选根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账

凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有

规定的除外，该期限为()o

A3年

B.5年

C.10年

D.20年

正确答案：C

参考解析：本题考核会计档案保管的期限。会计账簿、会计报表、记账凭证、

完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。但是法律、行政法规另有规定的除

外。

77、多选根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须

提供或者出示税务登记证件的有()o

A.开立银行账户

B.申请办理延期申报、延期缴纳税款

C.领购发票

D.申请减税、免税、退税

正确答案：A,B,C,D

参考解析：(1)选项AC：纳税人开立银行账户、领购发票时，必须提供税务登

记证件；(2)选项BD：纳税人办理下列税务事项时，应当出示税务登记证件，

经税务机关核准相关信息后办理手续：①申请减税、免税、退税；②申请办理

延期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出经营活动税收管理证明；④办理停

业、歇业。

78、单选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取的下列税收保全

措施中，不符合规定的是()o

A.扣押纳税人所有的价值相当于应纳税款的金银首饰

B.扣押纳税人所有的价值相当于应纳税款的古董一件

C.查封纳税人所有的唯一的一辆价值相当于应纳税款的小轿车

D.查封纳税人所有的唯一的一套价值相当于应纳税款的普通住房

正确答案：D

参考解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(不包括机动车

辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房)不在税收保全措施

的范围之内。

79、多选下列各项中，属于税收征收管理法律制度禁止的行为的有()o

A.使用非税控电子器具开具发票

B.拆本使用发票

C.扩大发票使用范围

D.以其他凭证代替发票使用

正确答案：B,C,D

参考解这项’A：使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使

用的软件程序说明资料报主管税务机关〃备案〃，并按照规定保存、报送开具发

票的数据。

80、不定项选择2013年8月15日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的

手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问

题，所以对此行为不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政

复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。乙公司认为甲

市人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25日直接向甲市海关所在地

的人民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。要求：根据上述资料，分析回答

下列小题。根据规定，下列属于行政复议范围的有()o

A.对行政机关作出的扣押财产的行政强制措施不服的

B.对行政机关作出的行政处分不服的

C.认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的

D.不服行政机关对民事纠纷作出的调解

正确答案：卜,C

81、单注3开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存()年。

A.3

B.5

C.10

D.15

正确答案：B

参考解》：本题考核发票的保管年限。已开具的发票存根联和发票登记簿应当

保存5年。要注意发票的保存期限与发票存根联和发票登记簿的保存期限是不

同的。

82、判断题经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳

的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但不支付

利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，同时加收滞纳

金。()

正确答案：错

参考解加：预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但不加收滞

纳金。

83、判断题任何单位和个人，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记

证件。()

正确答案：对

参考解析：本题考核税务登记证件的相关规定。根据规定，任何单位和个人，

不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。

84、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于偷税行为的

有()。

A.隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的

B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的

C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的

D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的

正确答案：A,B,C

参考解析：选项D：属于逃避税务机关追缴欠税行为。

85、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责

令纳税人提供纳税担保的有（）。

A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

B.纳税人同税务机关在纳税上发生争｝义而未缴清税款，需要申请行政复议的

C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的

D.发生纳税义务但未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申

报，逾期仍不申报的

正确答案：A,B

参考解析：（1）选项C：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避

纳税义务行为时，可以在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款；只

有在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财

产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；（2）选

项D：税务机关有权核定其应纳税额。

86、单选某公司将税务机关确定的应于2013年12月5日缴纳的税款30万元

拖至2013年12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应

依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。

A.150

B.1500

C.1000

D.2250

正确答案：B

参考解析：（1）加收滞纳金的起止时间为按规定确定的税款缴纳期限届满次日

起至纳税人实际缴纳税款之日止（12月6日〜12月15S）;（2）应加收滞纳

金二30X10000义05%。＞10=1500（元）。

87、单选税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中，不得

采取税收保全措施的是（）o

A.豪华轿车

B.古玩字画

C.单价4500元的空调

D.一处以外的住房

正确答案：C

参考解析：本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价5000元以下的生

活用品，不采取税收保全和强制执行措施。

88、不定项选择美味公司于2013年3月8日领取了税务登记证，主营餐饮服

务。在2013年度某月的营业税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务

机关认为，美味公司当月转让一座几年前自建的旧仓库取得收入也要缴纳营业

税；美味公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令

限期缴纳无效后，提请工商行政管理机关吊销了美味公司的营业执照。美味公

司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答

下列小题。下列表述正确的为OO

A.美味公司应该按规定缴纳转让仓库的营业税

B.美味公司不用缴纳转让仓库的营业税

C.转让旧仓库按销售不动产缴纳营业税

D.转让仓库应缴纳增值税

正确答案：A,C

89、多选下列各项中，当事人对税务机关作出的决定不服，可以依法申请行

政复议，也可以依法向人民法院起诉的有()。

A.强制执行措施

B.税收保全措施

C.加收滞纳金

D.处罚决定

正确答案：A,B,D

参考解析：本题考核税收行政复议的规定。征收税款、加收滞纳金属于税务机

关作出的征税具体行政行为，当事人对税务机关作出的这些决定不服，必须先

申请行政复议。对行政复议决定仍不服的，才可以向法院提起行政诉讼。

90、判断题普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，增值

税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。()

正确答案：对

参考解析：本题考核发票的印制，上述表述是正确的。

91、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权

利的有()o

A.税务检查

B.税务代理

C.行政处罚

D.税款征收

正确答案：卜,C,D

参考解析：应务加关的职权包括：法规起草拟订、税务管理、税款征收、税务

检查、行政处罚等。

92、判断题当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施

不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。()

正确答案：对

参考解苏：本题考核行政复议的范围。当事人对税务机关的处罚决定、强制执

行措施或者税收保全措施不服的，当事人有自由选择权，可以要求税务行政复

议，也可以直接提起税务行政诉讼。

93、单选2013年6月5日，甲公司股东会通过决议增加公司注册资本；2013

年6月15日，各股东认缴的出资额全部到账；2013年6月20日，受托会计师

事务所出具了验资报告；2013年6月25日，甲公司就该事项办理了工商变更登

记。根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应最晚于()办理税务变更登

记。

A.