初级会计经济法基础-初级会计《经济法基础》模拟试卷436

初级会计经济法基础-初级会计《经济法基础》模拟试卷436

单选题(共59题,共59分)

(L)根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述.不

正确的是Oo

A.实行简易征税办法

B.一律不得使用增值税专用发票

C.不允许抵扣增值税进项税额

D.可自愿选择使用增值税专用发票

正确答案：B

参考解析：小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额；小规模纳税

人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以

自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规

模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。故选项B表述不正确。

⑵)甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月提供运输服务取得含税收入540

万元，其中，取得国际运输服务含税收入100万元。另外取得装卸搬运服务含

税收入10.6万元。交通运输服务的增值税税率为9%,物流辅助服务增值税税率

6%,甲企业本月计算的增值税销项税额是()。

A.(540+10.6)4-(1+9%)X9%=45.46(万元)

B.(540-100+10.6)B(1+9%)X9%=37.21(万元)

C.(540-100)+(1+9%)X9%+10.64-(1+6%)X6%=36.93(万元)

D.5404-(1+9%)X9%+10.64-(1+6%)X6%=45.19(万元)

正确答案：C

参考解析：本题考查增值税销项税额的计算。

(1)国际运输服务所得，免征增值税，因此甲企业提供的运输服务收入应缴纳

增值税的含税收入为(540700)万元，且应当进行价税分离。

(2)甲企业提供装卸搬运服务按物流辅助服务缴纳增值税，且应当进行价税分

离。

(3)题目已知交通运输服务的增值税税率为9%,物流辅助服务增值税税率

6%,甲企业本月计算的增值税销项税额=(540-100)+(1+9%)X9%+10.64-

(1+6%)X6%=36.93(万元)。故本题选择选项C。

(3.)以卜选项中不属于个人网上银行具体业务功能的是()。

A.账户信息查询

B.人民币转账业务

C.B2B网上支付

D.外汇买卖业务

正确答案：C

参考解析：B2B指的是企业与企业之间进行的电子商务活动，B2B网上支付是企

业网上银行的具体业务功能。

(4.)根据增值税法律制度的规定，下列属于混合销售行为的是()。

A.汽车厂销售汽车的同时销售汽车内饰

B.商场销售空调的同时提供安装服务

C.商场销售商品的同时经营溜冰场

D.酒店提供住宿的同时提供机场接送服务

正确答案：B

参考解析：本题考查混合销售和兼营。混合销售行为中同时存在销售货物和服

务，汽车厂销售汽车的同时，销售汽车内饰，两项都是销售货物，不属丁混合

销售，选项A错误。商场销售空调并提供安装服务，属于混合销售，选项B正

确。商场销售商品的同时经营溜冰场并非同一销售行为，不属于混合销售，选

项C错误。酒店提供住宿的同时提供机场接送服务，两项行为都是服务，不属

于混合销售，选项D错误。故本题选择选项B。

(5.)某企业2019年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公

益性社会团体向贫困地区的捐款10万元.直接向某小学捐款5万元。在计算该

企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为()万元。

A.5

B.10

C.12

D.15

正确答案：B

参考解析•：直接捐款5万元不允许扣除;扣除限额12万元(100x12%)＞实际捐

赠10万元，故允许扣除10万元。

(6.)根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应

纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是()。

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的机器设备

C.已足额提取折旧仍继续使用的厂房

D.以融资租赁方式租入的机器设备

正确答案：D

参考解析：本题考查企'也所得税资产的税务处理。房屋、建筑物以外未投入使

用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除，选项A错误。以经营租

赁方式租入的设备，其“租赁费”按照租赁期限均匀扣除，但不得计提折旧在

企业所得税税前扣除，选项B错误。已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，

不得计提折旧在税前扣除，选项C错误。以融资租赁方式租入的设备，构成融

资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用分期扣除，选项D正确。

(7.)2017年8月18日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元.用途为服务

费的转账支票.发现填写有误，该支票记载的下列事项中，可以更改的是

()O

A.用途

B.收款人名称

C.出票金额

D.出票日期

正确答案：A

参考解析：选项BCD,收款人名称、出票金额、出票日期都不得更改。故选项A

正确。

(8.)甲企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，工

会经费3万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得

额时，职工福利费支出、工会经费、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超

过1蚀、2%和8虬甲企业计算2021年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的

职工福利费、工会经费和职工教育经费金额合计为()万元。

A.100X(14%+2%+8%)=24

B.100X14%+100X2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100X2%+100X8%=28

正确答案：B

参考解析：本题考查企业所得税三项经费扣除。

(1)职工福利费：实际发生18万元，上限为100万元X149仁14万元，故可扣

除14万元；

(2)工会经费：实际发生3万元，上限为100万元X2炉2万元，故可扣除2万

元；

(3)职工教育经费：实际发生1.5万元，上限为100万元X8%=8万元，故可扣

除1.5万元；综上，合计可扣除金额=100X14%+100X2%+1.5=17.5(万元)。

故本题选择选项Bo

(9.)根据车船税法律制度规定，下列车船中，应征车船税的是()。

A.节约能源车船

B.捕捞渔船

C.军队专用车船

D.新能源车船

正确答案：A

参考解本题考查车船税的税收优惠。对节约能源车船，减半征收车船税，

选项A正确。捕捞渔船和军队专用车船免征车船税，选项BC错误。对使用新能

源车船(纯电动商用车、燃料电池商用车、插电式混合动力汽车)，免征车船

税，选项D错误。故本题选择选项A。

(10.)甲公司因对乙税务机关作出的对其罚款20万元的处罚决定不服.向乙税

务机关的上级机关申请行政复议。行政复议机关经过书面审查作出维持原处罚

决定的复议决定。甲公司觉得自己确实理亏。希望撤回行政复议申请，则下列

说法中正确的是()O

A.申请人决定撤回申请的，可以撤回

B.经行政复议机关同意的。可以撤回

C.经被申请人同意的，可以撤回

D.不得撤回

正确答案：D

参考解析：申请人在行政复议决定作出“前”撤回行政复议申请的，经行政复

议机关同意，可以撤回。本题中，行政复议机关已经作出行政复议决定.因此

甲公司不得撤回申请。

(1L)根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有0。

A.技术转让合同

B.电网与用户之间签订的供用电合同

C.人身保险合同

D.银行存款日记账

正确答案：A

参考解析：本题考查印花税征税范围。技术转让合同属于印花税征税范围，选

项A正确。买卖合同中，个人书立的动产买卖合同、电网与用户之间签订的供

用电合同不属于印花税征税范围，选项B错误。财产保险合同属于印花税征税

范围，但人身保险合同不属于印花税征税范围，选项C错误。营业账簿中，只

有记载资金(即反映“实收资本”和“资本公积”金额增减变化的账簿)的营

业账簿征收印花税，其他营业账簿不征收印花税，选项D错误。

(12.)甲公司向乙保险公司投保财产保险，保险物价值1000万元，保险费用100

万元，已知财产保险合同适用的印花税税率为1%。。根据印花税法律制度的规

定，甲公司签订该财产保险合同共计应缴印花税()元。

A.1000

B.11000

C.100

D.9000

正确答案：A

参考解析：本题考查财产保险合同印花税的计算。财产保险合同以保险费为计

税依据，因此，甲公司和乙保险公司签打该财产保险合同应缴的印花税

=1000000X1%O=1OOO(元)。故本题选择选项A。

(13.)部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，采取的解决方

式是()。

A.以部门规章为准

B.以地方政府规章为准

C.由国务院裁决

D.由全国人民代表大会常务委员会裁决

正确答案：c

参考解稔：本题考查法的效力冲突的特殊解决方式。部门规章与地方政府规章

之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。故本题选择选项C。

(14.)甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月采取折扣方式销售一批货物。该

批货物不含税销售额200000元，折扣额30000元，销售额和折扣额未在同一

张发票上注明。已知增值税税率为13%。下列计算甲公司当月该笔业务增值税

销项税额的算式中，正确的是Oo

A.(200000-30000)+(1+13%)X13%=19557.52(元)

B.(200000-30000)X13%=22100(元)

C.2000004-(1+13%)X13%=23008.85(元)

D.200000X13%=26000(元)

正确答案：D

参考解析：销售额和折扣额未在同一张发票上注明的，不论其在财务上如何处

理，均不得从销售额中减除折扣额。甲公司该笔业务的增值税销项税额=200000

X13%=26000(元)。故选D。

(15.)下列规范性文件中，属于行政法规的是()。

A.全国人大常委会制定的《中华人民共和国会计法》

B.国务院制定的《总会计师条例》

C.财政部制定的《代理记账管理办法》

D.财政部和人力资源保障部制定的《会计专业技术人员继续教育规定》

正确答案：B

参考解苏：本题考查法律渊源。全国人大常委会制定的《中华人民共和国会计

法》属于法律，选项A错误」国务院制定的《总会计师条例》属于行政法规，

选项B正确。财政部制定的《代理记账管理办法》以及财政部和人力资源保障

部制定的《会计专业技术人员继续教育规定》属于部门规章，选项CD错误。故

本题选择选项Bo

(16.)根据会计法律制度的规定，代理记账机构应在每年0之前，向审批机关报

送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情况。

A.1月31日

B.4月30日

C.6月30日

D.12月30日

正确答案：B

参考解析：本题考查对代理记账机构的管理。代理记账机构应在每年4月30日

之前，向审批机关报送代理记账基本情况表以及专职从'业人员变动情况。故本

题选择选项Bo

(17.)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是

()O

A.年终加薪

B.托儿补助费

C.差旅费津贴

D.误餐补助

正确答案：A

参考解析：选项A,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项BCD,托儿补

助费、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收

个人所得税。

(18.)未按《会计法》的要求设置会计账簿，县级以上人民政府财政部门可以对

其直接负责的主管人员和其他直接负责人员处以的罚款金额是()。

A.1000元以上2万元以下

B.2000元以上2万元以下

C.2000元以上5万元以下

D.5000元以上5万元以下

正确答案：B

参考解析：未按《会计法》的要求设置会计账簿，县级以上人民政府财政部门

责令限期改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款;对其直接负责

的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款。

(19.)根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效及提示付款期限的

表述中，正确的是()。

A.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起2年

B.持票人对银行本票的提示付款期限自出票日起1个月

C.持票人对商业汇票承兑人的再追索权自清偿或被提起诉讼之日起6个月

D.持票人对支票出票人的权利，自出票日起2年

正确答案：A

参考解析：本题考查票据权利时效。持票人对银行本票的提示付款期限自出票

日起2个月，选项B错误。持票人对商业汇票承兑人的再追索权自清偿或被提

起诉讼之日起3个月，选项C错误。持票人对支票出票人的权利，自出票日起6

个月，选项D错误。

(20.)下列关于会计档案的鉴定和销毁的表述中，正确的是()o

A.会计档案鉴定工作应由会计主管人员牵头

B.会计管理机构负责组织销毁工作

C.未结清的债权债务会计凭证不得销毁

D.监销人编制会计档案销毁清册

正确答案：C

参考解析：选项A错误，会计档案鉴定工作应由单位档案管理机构牵头，组织

单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行；

选项B错误，单位档案管理机构(而非会计管理机构)负责组织销毁工作，并与

会计管理机构共同派员监销；

选项C正确，保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会

计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，

保管到未了事项完结时为止；

选项D错误，单位档案管理机构编制会计档案销毁清册。故选C。

(21.)赵某2016年7月份正式参加工作，2019年1月份入职甲公司，2021年3

月份因病住院。则赵某2021年可享受的医疗期为()。

A.12个月

B.9个月

C.6个月

D.3个月

正确答案：D

参考解析：本题考查医疗期。企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作进

行医疗的，实际工作年限不足10年的，在本单位工作年限不足5年的为3个

月，5年以上的为6个月，赵某2016年7月正式参加工作，实际工作年限不足

10年；2019年1月入职甲公司，至2021年3月份，在甲公司工作年限不足5

年，因为，赵某可以享受的医疗期为3个月。故本题选择选项D。

(22.)某票据的出票日期为“2021年7月15日”.其规范写法是()o

A.贰零贰壹年零柒月壹拾伍日

B.贰零贰壹年柒月壹拾伍日

C.贰零贰壹年零柒月拾伍日

D.贰零贰壹年柒月拾伍日

正确答案：B

参考解析：选项AC,“7月”前无须加“零”，因为不加零也不会导致变造行

为的发生，即票据出票日期不可能被变造为“壹拾柒月”；新版章节练习，考

前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软件考，，选项D,“15

日”前应加“壹”，因为不加壹，票据出票日期很容易被变造为“贰拾伍

日“O

(23.)根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是

()O

A.临时机构

B.外国驻华机构

C.异地常设机构

D.境外机构

正确答案：A

参考解析：选项A,临时机构不得申请开立基本存款账户，临时机构可申请开立

临时存款账户；选项B、C、D中的存款人均可以开立基本存款账户。故选A。

(24.)根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述

中，不正确的是()。

A.委托加工应税消费品的，为纳税人销售应税消费品的当天

B.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

正确答案：A

参考解析：本题考查消费税纳税义务发生时间。纳税人委托加工应税消费品

的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，选项A错误，当选。选项

BCD所述正确，不当选。

(25.)某纳税人应在5月17日缴纳税款80万元，逾期未缴纳，税务机关责令其

在5月31日前缴纳。但该纳税人直到6月24日才缴纳。则该纳税人应缴纳的

滞纳金为()万元。

A.80X0.5%oX40=1.6

B.80X0.5%oX37=1.48

C.80X0.5%oX39=1.56

D.80X0.5%OX38=1.52

正确答案：D

参考解析：(1)对存在欠税行为的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人，税务机关

可责令其先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。(2)滞纳金按日加收，日收取标准

为滞纳税款的万分之五。加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者

税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税

人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。(3)本题中纳税人滞纳税额的期

限为5月18日至6月24日，共计38天，则应加收的滞纳金二80X0.5%0X

38=1.52(万元)。故选D。

(26.)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的

是()。

A.甲个人独资企业

B.乙事业单位

C.丙合伙企业

D.丁个体工商户

正确答案：B

参考解析：本题考查企业所得税纳税人。我国企业所得税纳税人包括各类企

业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，选项B

正确。个人独资企业、合伙企业、个体工商户，不属于企业所得税纳税人，不

缴纳企业所得税，选项ACD错误。

(27.)根据土地增值税法律制度的规定.下列行为中，应缴纳土地增值税的是

()O

A.土地使用权的转让

B.房地产的出租

C.土地使用权的出让

D.房产的继承

正确答案：A

参考解析：选项AC,土地增值税只对转让土地使用权的行为征税.对出让土地

的行为不征税；选项B.不涉及产权的转让，不征税；选项D,土地增值税只对

有偿转让的房地产征税，对以继承等方式无偿转让的房地产。不予征税。

(28.)根据税收征收管理法律制度规定，下列主体，无须办理税务登记的是0。

A.企业在外地设立的分支机构

B.个体工商户

C.国家机关

D.从事生产、经营的事业单位

正确答案：C

参考解析：本题考查需要办理税务登记的情形。需要办理税务登记的主体包

括：

(1)企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所(选项A不当

选)；

(2)个体工商户(选项B不当选)；

(3)从事生产、经营的事业单位(选项D不当选)。国家机关、个人、无固定

生产、经营场所的流动性农村小商贩，无须办理税务登记，选项C当选。

(29.)各单位必须根据()进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制

财务会计报告。

A.实际发生的经济业务事项

B.连续发生的经济业务事项

C.累计发生的经济业务事项

D.主要经济业务事项

正确答案：A

参考解析：各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计

凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

(30.)设立于甲省乙市的A公司对甲省丙市税务局做出的行政处罚不服申请行政

复议。卜列机关中，受埋该申请的是()。

A.国家税务总局

B.甲省税务局

C.乙市税务局

D.丙市税务局

正确答案：B

参考解析：本题考查税务行政复议的管辖。对各级税务局作出的行政行为不

服，应当向上一级税务局申请行政复议。本题中，A公司对丙市税务局作出的行

政行为不服，应当向丙市税务局的上一级税务局申请行政复议，即甲省税务

局。故本题选择选项B。

(31.)某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2021

年8月，该企业发生下列业务：

⑴购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税

额6.5万元；支付不含税运费20万元，取得运输公司开具的增值税专用发

票。

(2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额650万

⑶本月销售自产小汽车取得含税销售额28250万元，同时收取装卸费11.3万

元(未分别核算)。开具普通发票。

(4)将自产A型小汽车10辆作为投资人股提供给其他单位，每辆成本15万元，

同类车型每辆平均售价22万元(不含税)，最高售价25万元(不含税)。

已知：小汽车的消费税税率为5%,销售货物增值税13%,交通运输服务增值税

税率9%o相关发票已经在增值税发票综合服务平台勾选认证。

要求：根据上述资料回答下列小题。

该企业当期应该缴纳的增值税应是()万元。

A.3421.24

B.3430.60

C.2621.60

D.3430.46

正确答案：C

参考解析：应缴纳增值税=3279.90-658.30=2621.60(万元)。

(32.)某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2021

年8月，该企业发生下列业务：

⑴购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税

额6.5万元；支付不含税运费20万元，取得运输公司开具的增值税专用发

票。

(2)购入钢材.，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额650万

yGo

⑶本月销售自产小汽车取得含桥销售额28250力元，同时收取装卸费11.3力

元(未分别核算)。开具普通发票。

(4)将自产A型小汽车10辆作为投资人股提供给其他单位，每辆成本15万元，

同类车型每辆平均售价22万元(不含税)，最高售价25万元(不含税)。

己知：小汽车的消费税税率为5%,销售货物增值税13乐交通运输服务增值税

税率9%o相关发票已经在增值税发票综合服务平台勾选认证。

要求：根据上述资料。回答下列小题。

该企业当期应该缴纳的消费税是()万元。

A.1263

B.1258.79

C.1261.50

D.1258

正确答案：A

参考解析：销售小汽车的同时收取的装卸费属于价外费用，应视为含税金额。

将自产小汽车用于投资入股。按同类产品最高售价计算消费税。应缴纳消费税

二(28250+11.3)+(1+13%)X5%+25X10X5%=1263(万元)。

(33.)某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2021

年8月，该企业发生下列业务：

⑴购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税

额6.5万元；支付不含税运费20万元，取得运输公司开具的增值税专用发

票。

(2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额650万

元。

⑶本月销售自产小汽车取得含税销售额28250万元，同时收取装卸费11.3万

元(未分别核算)。开具普通发票。

(4)将自产A型小汽车10辆作为投资人股提供给其他单位，每辆成本15万元，

同类车型每辆平均售价22万元(不含税)，最高售价25万元(不含税)o

已知：小汽车的消费税税率为5%,销售货物增值税1396,交通运输服务增值税

税率9%o相关发票已经在增值税发票综合服务平台勾选认证。

要求：根据上述资料。回答下列小题。

该企业当期的销项税额应是()万元口

A.4279.88

B.4294.20

C.3279.90

D.4277.20

正确答案：c

参考而展⑴销售小汽车的同时收取的装卸费属于价外费用，应视为含税金

额。将自产小汽车用于投资入股.按同类产品平均售价计算增值税。该企业当

期的销项税额=(28250+11.3)4-(1+13%)X13%+22X10X13%=3279.90(力

元)o

(34.)某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2021

年8月，该企业发生下列业务：

⑴购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税

额6.5万元；支付不含税运费20万元，取得运输公司开具的增值税专用发

票。

⑵购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额650万

元。

⑶本月销售自产小汽车取得含税销售额28250万元，同时收取装卸费11.3万

元(未分别核算)。开具普通发票。

(4)将自产A型小汽车10辆作为投资人股提供给其他单位，每辆成本15万元，

同类车型每辆平均售价22万元(不含税)，最高售价25万元(不含税)。

已知：小汽车的消费税税率为5%,销售货物增值税13乐交通运输服务增值税

税率9%o相关发票已经在增值税发票综合服务平台勾选认证。

耍求：根据上述资料。回答下列小题。

该企业当期的进项税额应是()万元。

A.850

B.858.50

C.858.64

D.658.30

正确答案：D

参考解析：该企业当期的进项税额=6.5+20X9%+650=658.30(万元)。

(35.)甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人为甲

公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5月15日，出票

后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将该汇票背书转让给丙

公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向Q银行提示付款时，Q银行以

甲公司未支付足额票面金额为由拒绝付款，丙公司拟行使追索权。

要求：根据支付结算法律制度与上述资料•，不考虑其他因素，分析回答下列问

题：

关于丙公司追索权的行使，说法正确的是0。

A.丙公司应当先向乙公司追索

B.丙公司可以同时向甲乙两公司追索

C.丙公司应当先向Q银行追索

D.丙公司应当同时向甲公司、乙公司、Q银行进行追索

正确答案：B

参考解加：本题考查追索权的行使。持票人可以不按照票据债务人的先后顺

序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。基于此，丙公司行使追索权

“相对自由”，向票据上真实签章的“甲公司、乙公司、Q银行”行使追索权，

没有先后顺序、也没有“数量限制”，本题应选择选项B。

(36.)甲公司为居民企业，主要从事房地产开发业务。2019年有关经营情况如

下：

(1)商品房销售收入6000万元，高空作业车出租收入60万元，国债转让收益

15万元，自非上市公司取得股息、红利收入8万，存货盘盈0.5万元。

(2)发生的合理的劳动保护支出5万元，因建造商品房需要向金融企业借款利

息支出30万元，直接向某大学捐赠1万元，预计对甲公司的应收账款可能无法

收回，对坏账损失计提坏账准备50万元。

（3）发生业务招待费100万元。

（4）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1000万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额是，业务招待费支出按发生额的60%扣

除，但最高不得超过销售（营业）收入的5%。。

要求：根据上述资料•，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司2019隼度企业所得税应纳税所得额是（）。

A.5010.2万元

B.4967.2万元

C.4937万元

D.5009.2万元

正确答案：A

参考解析：本题考查企业所得税应纳税所得额的计算。应纳税所得额二商品房销

售收入（6000万元）+高空作业车出租收入（60万元）+国债转让收益（15万

元）+存货盘盈（0.5万元）-发生的合理的劳动保护支出（5万元）-借款利息

支出（30万元）-业务招待费（30.3万元）-其他可税前扣除的金额（1000万

元）=5010.2（万元）。故本题选择选项A。

（37.）2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，12月

10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用期3个月；工

资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性工作时受到事故伤

害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康复出院。

已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元，公司为其办理社会

保险U

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

郭某2021年在甲公司享受带薪年假的天数（）。

A.3天

B.5天

C.10天

D.0天

正确答案：B

参考解析：本题考查带薪休假。累计工作满1年不满10年，可以享受带薪休假

5天,选项B正确。

（38.）2018年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司.到期日

为2018年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2018年6月30

日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月

30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

该汇票的付款人是（）。查看材料

A.甲公司

B.P银行

C.乙公司

D.Q银行

正确答案：B

参考解析：银行承兑汇票的付款人是承兑银行(P银行)。

(39.)2018年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司.到期日

为2018年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2018年6月30

日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月

30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款。

要求：根据上述资料•，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是()。查看材料

A.自该汇票转让给丙公司之日起10日

B.自该汇票转让给丙公司之日起1个月

C.自该汇票到期日起10日

D.自该汇票到期日起1个月

正确答案：C

参考解析：商业汇票(见票即付的汇票除外)的提示付款期限，自汇票到期日

起10日。

(40.)甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成

本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税税率为

13%,消费税税率为30%.无同类烟丝销售价格.计算甲卷烟厂该笔业务应代

收代缴消费税税额的下列算式中.正确的是()口

A.[49140+2373+(1+13%)]+(1-30%)X30%=21960(元)

B.(49140+2373)+(1-30%)X30%=22077(元)

C.491404-(1-30%)X30%=21060(元)

D.(49140+2373)+(1+13%)+(1-30%)X30%=19537.17(元)

正确答案：A

参考解析：烟丝按照从价比例税率征收消费税，没有同类商品销售价格，应通

过组成计税价格计算。应纳消费税=组成计税价格x消费税比例税率=〔材料成

本+加工费)+(1-消费税比例税率)x消费税比例税率二[49140+2373+

(1+13%)(1-30%)x30%=21960(元)。

(41.)根据支付结算法律制度的规定，因异地临时经营活动而开立的临时存款账

户，有效期最长不得超过()。

A.6个月

B.1年

C.2年

D.3年

正确答案：C

参考解析：本题考查临时存款账户。临时存款账户应根据有关开户证明文件确

定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2年。故本题选择选

项C。

(42.)根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税义务人的是()。

A.出售房屋的一方

B.赠送房屋的一方

C.出让上地使用权的一方

D.接受房屋抵债的一方

正确答案：D

参考解析：契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和

个人。选项A,购买房屋的一方为契税纳税义务人；选项B,受赠房屋的一方为

契税纳税义务人；选项C,受让土地使用权的一方为契税纳税义务人。

(43.)甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售白酒50吨，取得含增值税

销售额3390000元。已知增值税税率为13%,白酒消费税比例税率为20%,

定额税率为0.5元/500克。计算甲酒厂当月应当缴纳消费税税额的下列算式

中，正确的是()o

A.3390000X20%=678000(元)

B.33900004-(1113%)X20%=600000(元)

C.33900004-(1+13%)X20%+50X2000X0.5=650000(元)

D.3390000X20%+50X2000X0.5=728000(元)

正确答案：C

参考解析：销售白酒复合征收消费税口应纳消费税二不含增值税的销隹额X比例

税率+销售数量X定额税率=3390000+(1+13%)x20%+50x2000x0.5=650000

(元)。故选项C正确。

(44.)下列关于法人的说法中，正确的是0。

A.法人即法定代表人

B.法人从事民事活动的法律后果由其法定代表人承受

C.法人合并的，其权利和义务由合并后的法人享有和承担

D.法人开始清算时，其法人资格终止

正确答案：c

参考解本题考查法人。法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独

立享有民事权利和承担民事义务的“组织”，法定代表人是代表法人从事民事

活动的“负责人”，选项A错误。法定代表人以法人名义从事的民事活动，其

法律后果由法人承受，选项B错误。法人合并的，其权利和义务由合并后的法

人享有和承担，选项C正确。清算期间法人存续，清算结束并完成法人注销登

记时，法人终止，选项D错误。

(45.)根据支付结算法律制度，签发银行本票时，欠缺下列记载事项不会导致银

行本票无效的是()。

A.表明“银行本票”的字样

B.收款人名称

C.付款人名称

D.出票日期

正确答案：c

参考解加：本题考查银行本票的必须记载事项。表明“银行本票”的字样、收

款人名称以及出票日期属丁银行本票的必须记载事项，欠缺此类事项，会导致

银行本票无效，选项ABD错误。付款人名称不是银行本票的必须记载事项，欠

缺该记载的，不会导致银行本票无效，选项C正确。

(46.)甲旅游公司为增值税一般纳税人，2021年9月提供旅游服务取得含增值税

收入911.6万元，替游客向其他单位支付交通费55.12万元、住宿费37.1

万元、门票费23.32万元，另支付本单位导游工资12.72万元。已知甲旅游

公司选择差额计税方法计缴增值税，旅游服务增值税税率为6%。计算甲旅游公

司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()O

A.(911.6-55.12-12.72)+(1+6%)X6%=47.76(万元)

B.(911.6-55.12-37.1-12.72)4-(1+6%)X6%=45.66(万元)

C.(911.6-55.12-37.1-23.32)3(1+6%)又6%=45.06(万元)

D.(91L6-55.12-37.1-23.32-12.72)+(1+6%)又6%=44・34(万元)

正确答案：C

参考解析：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣

除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通

费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售

额，但是支付本单位的导游工资不得从收入中扣除。甲旅游公司提供旅游服务

的增值税销项税额=(91L6-55.12-37.1-23.32)+(1+6%)X6%=45・06(万

元)。故选C。

(47.)根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于相对必要记载事项的是()。

A.票据金额

B.背书记载的条件

C.票据到期日

D.承兑记载的条件

正确答案：C

参考解析：本题考查票据的相对必要记载事项。票据金额属于“绝对必要记载

事项”，若无此类记载，票据无效，选项A错误；背书记载的条件属于“记载

不生效票据法上效力的事项”，即所记载的条件不具有汇票上的效力，选项B

错误；票据到期日属于“相对必要记载事项”，未记载此类事项，票据行为仍

然有效，但须依照法律规定决定相应事项，选项C正确；承兑记载的条件属于

“记载使票据行为无效事项”，即不仅该记载无效，而且导致整个票据行为无

效(承兑无效)，选项D错误。故本题选择选项C。

(48.)下列关于法人的表述中，不正确的是()o

A.法人分为营利法人、非营利法人和特别法人

B.社会服务机构属于捐助法人

C.事业单位属于特别法人

D.法人可以依法设立分支机构

正确答案：C

参考解.：选项C,事业单位属丁非营利法人。选项B,捐助法人是指具备法人

条件，为公益目的以捐助财产设立的基金会、社会服务机构等组织。

特别法人，主要包括机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济

组织法人、基层群众性自治组织法人。

(49.)出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用，应缴纳增值

税，该业务属于增值税征税范围中的()。

A.交通运输服务

B.居民日常服务

C.物流辅助服务

D.商务辅助服务

正确答案：A

参考解析：本题考查增值税的征税范围。出租车公司向使用本公司自有出租车

的出租车司机收取的管理费用，按照交通运输服务中的“陆路运输服务”缴纳

增值税。故本题选择选项A。

(50.)根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是()。

A.合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人

B.事业单位属于企业所得税的纳税义务人

C.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D.居民企业就其来源于中国境外的所得应缴纳企业所得税

正确答案：C

参考解析：选项C：在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就来源于中国

境内的所得和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得纳税。

(51.)2020年5月，A烟草批发企业向B卷烟零售店销售甲类卷烟200标准条，

取得不含增值税销售额20000元；向C烟草批发企业销售乙类卷烟300标准

条，取得不含增值税销售额18000元。已知甲类卷烟消费税比例税率56%,乙类

卷烟消费税比例税率为36%,批发环节消费税比例税率为11%,定额税率为

0.005元/支；每标准条200支卷烟。A烟草批发企业上述业务消费税的下列计

算列式中，正确的是()。

A.20000X11%+200X200X0.005=2400(元)

B.18000X11%+300X200X0.005=2280(元)

C.20000X56%+200X200X0.005+18000X36%+300X200X0.005=18180(元)

D.20000X11%+200X200X0.005+18000X11%+300X200X0.005=4980（元）

正确答案：A

参考解苏：本题考查消费税的计算。烟草批发企业向C烟草批发企业销售卷

烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税，因此本题中A烟草批发企业仅

就向B卷烟零售店销售卷烟的批发销售行为缴纳消费税。卷烟批发环节实行复

合计征方式征收消费税，分别计算从价及从量计征部分后相加。

（1）从价部分：本题中销售额为不含增值税销售额，卷烟批发环节消费税比例

税率为11%,从价计征部分应纳税额=20000XII%。

（2）定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟，从量计征部分应纳税额

=200（条）X200（支/条）X0.005（元/支）。故选项A正确。

（52.）王某劳动合同约定工资3000元，王某所在地最低工资标准2000元，则王

某试用期最低工资为（）。

A.2500元

B.2400元

C.2000元

D.3000元

正确答案：B

参考解析：本题考查试用期最低工资。劳动者在试用期的工资不得低于劳动合

同约定工资80%（3000元X80%=2400元），并不得低于用人单位所在地的最低

工资标准（2000元）。因此，王某试用期最低工资为2400元。故本题选择选项

Bo

（53.）2021年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本

35000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元/吨，不含增

值税平均销售价格60000元/吨，不含增值税最低销售价格59000元/吨，已

知消费税税率10%,计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式

中，正确的是（）O

A.59000义10%=5900（元）

B.60000X10%=6000（元）

C.62000*10%=6200（元）

D.35000X10%=3500（元）

正确答案：c

参考解“换、抵、投”按最高销售价格计征消费税。

（54.）下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）o

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的中介商

D.进出境物品的所有人

正确答案：C

参考解析：进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是

关税的纳税义务人。

(55.)会计资料移交后如果发现移交人员经办会计工作期间所发生的问题，由

O负责。

A.原移交人员

B.当时的监交人员

C.单位负责人

D.会计机构负责人

正确答案：A

参考解苏：交接工作所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计

资料是在移交人员经办会计工作期间内发生的，应当由原移交人员对这些会计

资料的真实性、合法性承担法律责任。故选A。

(56.)甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人为甲

公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5月15日，出票

后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将该汇票背书转让给丙

公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向Q银行提示付款时，Q银行以

甲公司未支付足额票面金额为由拒绝付款，丙公司拟行使追索权。

要求：根据支付结算法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问

题：

乙公司背书转让时未记载背书日期的，应视为()。

A.背书不成立

B.背书无效

C.出票日背书

D.到期日前背书

正确答案：D

参考解析：本题考查背书记载事项。“背书日期”为相对记载事项，未记载背

书日期的，《票据法》视同背书日期为"到期日前”，选项D正确。

(57.)甲公司为居民企业，主要从事房地产开发业务。2019年有关经营情况如

下：

(1)商品房销售收入6000万元，高空作业车出租收入60万元，国债转让收益

15万元，自非上市公司取得股息、红利收入8力，存货盘盈0.5力元。

(2)发生的合理的劳动保护支出5万元，因建造商品房需要向金融企业借款利

息支出30万元，直接向某大学捐赠1万元，预计对甲公司的应收账款可能无法

收回，对坏账损失计提坏账准备50万元。

(3)发生业务招待费100万元。

(4)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1000万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额是，业务招待费支出按发生额的60%扣

除，但最高不得超过销售(营业)收入的5%。。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是

Oo

A.30万元

B.60万元

C.30.3万元

D.100万元

正确答案：C

参考解析：本题考查业务招待费的扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业

务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售(营业)收

入的5%°。按照销售(营业)收入计算税前扣除限额=(6000+60)X5%o=30.3

万元；按照发生额计算税前扣除限额二100X6096=60万元，二者按较低者扣除，

则税前可扣除业务招待费为30.3万元。故本题选择选项Co

(58.)甲公司为居民企业，主要从事房地产开发业务。2019年有关经营情况如

下：

(1)商品房销售收入6000万元，高空作业车出租收入60万元，国债转让收益

15万元，自非上市公司取得股息、红利收入8万，存货盘盈0.5万元。

(2)发生的合理的劳动保护支出5万元，因建造商品房需要向金融企业借款利

息支出30万元，直接向某大学捐赠1万元，预计对甲公司的应收账款可能无法

收回，对坏账损失计提坏账准备50万元。

(3)发生业务招待费100万元。

(4)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1000万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额是，业务招待费支出按发生额的60%扣

除，但最高不得超过销售(营业)收入的5%。。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列收入中，属于免税收入的是()。

A.存货盘盈0.5万元

B.高空作业车出租收入60万元

C.国债转让收益15万元

D.股息、红利收入8万元

正确答案：D

参考解析：本题考查企业所得税免税收入。存货盘盈收入、高空作业车出租收

入不属于免税收入，选项AB错误。企业持有国债取得的利息收入属于免税收

入，而国债转让收益不属于免税收入，选项C错误。居民企业投资非上市公司

取得的股息、红利收入免征企业所得税，选项D正确。

(59.)2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，12月

10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用期3个月；工

资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性工作时受到事故伤

害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康复出院。

已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元，公司为其办理社会

保险。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

郭某与甲公司建立劳动关系的时间是0。

A.2020年12月2日

B.2020年12月6日

C.2020年12月10S

D.2020年12月15日

正确答案：B

参考解析：本题考查劳动关系建立时间。劳动关系建立时间为用工之日，即

2020年12月6日，与面试，何时订立书面合同无关，选项B正确。

多选题(共31题,共31分)

(60.)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确

定原则的表述中，正确的有()。

A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定

B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

正确答案：A、B、C、D

参考解析：根据企业所得税法律制度的规定，来源于中国境内、境外的所得，

按照以下原则确定：

1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定；

2.提供劳务所得，按照劳务发生地确定；

3.转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照

转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被

投资企业所在地确定；

4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；

5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者

机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；

6.其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

(61.)根据增值税专用发票的使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不得开

具增值税专用发票的有()o

A.零售劳保专用鞋帽

B.向一般纳税人销售应税货物

C.向消费者个人销售应税货物

D.向一般纳税人销售避孕药品和用具

正确答案：C、D

参考解析：一般纳税人发生应税销售行为属于下列情形之一的，不得开具增值

税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括

劳保专用部分）、化妆品等消费品的（选项A可以开具）；（2）应税销售行为的购

买方为消费者个人的（选项B可以开具，选项C不得开具）；（3）发生应税销售行

为适用免税规定的（避孕药品和用具免税，选项D不得开具）；（4）金融商品转

让；（5）提供旅游服务选择差额计税的，向旅游服务购买方收取并支付的允许从

销售额中扣除的费用，不得开具专用发票。故选CD。

（62.）下列各项中，属于法律事件的有0。

A.台风

B.人的出生

C.签订合同

D.意外事故

正确答案：A、B、D

参考解析：本题考查法律行为。法律行为以法律关系主体意志为转移，法律事

件不以当事人的主观意志为转移，台风、人的出生、意外事故均属于事件，签

订合同属于法律行为。故本题选择选项ABD。

（63.）根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人，可以作为被追索人的有

Oo

A.出票人

B.承兑人

C.保证人

D.背书人

正确答案：A、B、C、D

参考解析：本题考查票据追索。票据的出票人、承兑人、保证人、背书人均属

于票据债务人，无特殊情形的，均应当承担票据责任，均可以作为被追索人。

故本题选择选项ABCDO

（64.）按照增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列转让行为中，按照销售无

形资产征收增值税的有（）o

A.转让专利技术使用权

B.转让商标使用权

C.转让土地使用权

D.转让有价证券

正确答案：A、B、C

参考解析：选项D,属于金融商品转让，按照金融服务征收增值税。

（65.）下列各项中，可以成为法律关系主体的有0。

A.甲股份有限公司

B.乙合伙企业

C.国家

D.小学生张某

正确答案：A、B、C、D

参考解析：本题考查法律关系的主体。法律关系主体包括自然人（选项D正

确）、法人（选项A正确）、非法人组织（选项B正确）、国家（选项C正

确）。故本题选择选项ABCD。

（66.）根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付

经济补偿金的有（）。

A.非全日制用工中用人单位单方解除劳动合同

B.劳动者主动提出辞职

C.用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者通知用人单位解除合同

D.用人单位因经营不善，进行经济性裁员

正确答案：C、D

参考解析：本题考查经济补偿金。非全日制用工中，用人单位解除劳动合同无

需支付经济补偿金，选项A错误。劳动者主动提出辞职的，用人单位无需支付

经济补偿金，选项B错误。用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者可随时

通知用人单位解除劳动合同，用人单位应当支付经济补偿金，选项C正确。用

人单位由于经营不善等经济性原因，解雇多个劳动者，应当支付经济补偿金，

选项D正确。故本题选择选项CD。

（67.）根据税收征收管理法律制度规定，行政复议期间，下列情形中，可以停止

执行行政行为的有（）。

A.被申请人认为需要停止执行的

B.复议机关认为需要停止执行的

C.申请人认为需要停止执行的

D.法律规定停止执行的

正确答案：A、B、D

参考解析：本题考查税务行政复议。行政复议期间行政行为不停止执行。但有

下列情形之一的，可以停止执行：

（1）被申请人认为需要停止执行的（选项A正确）；

（2）复议机关认为需要停止执行的（选项B正确）；

（3）申请人“申请”停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的

（并非申请人“认为”需要停止执行，选项C错误）；

（4）法律规定停止执行的（选项D正确）。

（68.）下列各项中.有权依法对有关单位的会计资料实施监督检查的有（）o