财务专员制度

财务专员制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及相关行业财务管理制度，结合集团母公司关于财务风险防控的总体要求，以及公司为强化财务管理、提升内控水平、防控专项风险的内部需求，制定本制度。本制度旨在规范财务专员工作职责与操作流程，明确各层级管理要求，确保财务数据真实准确、资金使用合规高效、风险防控体系有效运转。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖财务预算编制、资金审批、成本核算、税务管理、财务报告等全流程财务管理活动，以及涉及财务专员的岗位配置、职责履行、监督考核等管理要求。第三条本制度核心术语定义如下：（一）财务专项管理：指公司针对财务领域风险点，通过制度建设、流程优化、技术应用、监督考核等手段，实现财务运作合规化、精细化、智能化管理的系统性工作。（二）财务专项风险：指在财务活动中可能引发资金损失、信息泄露、决策失误、合规处罚等不良后果的潜在不确定性因素。（三）财务合规：指财务专员及相关部门在财务工作中严格遵守国家法律法规、行业准则及公司内部制度，确保财务行为合法、合规、合规性可追溯。（四）财务专员履职标准：指财务专员在岗期间必须遵循的职业道德规范、操作流程要求、风险防控标准及持续学习要求。第四条财务专项管理遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则：财务专项管理覆盖公司所有财务活动及关键环节，无管理盲区。（二）责任到人原则：明确各层级财务专员的管理职责，确保责任可追溯、可考核。（三）风险导向原则：聚焦财务风险高发领域，优先配置资源、强化管控力度。（四）持续改进原则：根据内外部环境变化，动态优化财务专项管理制度及执行机制。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人为公司财务专项管理第一责任人，对财务合规及风险防控负总责；分管财务工作的负责人为直接责任人，统筹推进财务专项管理工作，审批重大财务决策及风险处置方案。第六条设立财务专项管理领导小组，由公司主要负责人牵头，分管财务工作负责人任组长，财务部、审计部、法务部、人力资源部等部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调财务专项管理工作，审定重大风险处置方案，监督评估专项管理成效。第七条财务专项管理领导小组下设办公室，挂靠财务部，负责日常管理职能，包括制度起草修订、风险排查预警、培训宣贯、考核督办等。领导小组每季度召开例会，审议财务专项管理进展及问题，制定改进措施。第八条牵头部门（财务部）职责：（一）统筹财务专项管理制度建设，制定、修订、废止相关制度文件。（二）组织财务风险识别，建立风险数据库，定期开展风险排查。（三）监督财务专员履职情况，实施考核评估，推动持续改进。（四）开展财务合规培训，提升全员财务专项管理意识。第九条专责部门（审计部、法务部）职责：（一）审计部负责财务专项管理审计，对重大财务事项开展合规审查，出具审计报告。（二）法务部负责财务专项管理法律合规审核，提供法律支持，处理合规纠纷。第十条业务部门及下属单位职责：（一）落实财务专项管理制度要求，开展本领域风险防控。（二）指定专人负责财务专项管理工作，配合牵头部门及专责部门开展检查、评估。（三）建立内部财务自查机制，及时上报违规行为及风险隐患。第十一条基层执行岗（财务专员）合规操作责任：（一）签署岗位合规承诺书，明确个人对财务数据真实性、完整性、准确性的责任。（二）遵守财务操作流程，严禁未经授权的擅自操作。（三）发现重大风险隐患，及时向专责部门或牵头部门报告。第三章专项管理重点内容与要求第十二条财务预算管理：财务专员须确保预算编制符合公司战略，预算执行严格遵循审批权限，预算差异需及时分析并报告。禁止超预算支出、虚假预算申报等行为。重点防控预算编制不科学、执行刚性不足的风险。第十三条资金审批管理：财务专员须严格执行资金审批权限规定，大额资金支付需经领导小组审批。禁止无预算支付、虚假审批、截留挪用资金等行为。重点防控资金支付不合规、信息不透明的风险。第十四条成本核算管理：财务专员须确保成本核算方法符合会计准则，成本归集准确、分摊合理。禁止虚列成本、分摊不公等行为。重点防控成本信息失真、影响经营决策的风险。第十五条税务合规管理：财务专员须确保税务申报合法合规，及时享受税收优惠政策。禁止偷税漏税、虚开发票等行为。重点防控税务合规风险、行政处罚风险。第十六条财务报告管理：财务专员须确保财务报告真实完整，按时提交，内容准确反映公司财务状况。禁止编造财务数据、延迟报送报告等行为。重点防控财务报告失实、误导决策的风险。第十七条资产管理：财务专员须确保资产登记完整、价值评估准确，定期开展资产盘点。禁止资产流失、账实不符等行为。重点防控资产贬值、管理效率低下的风险。第十八条内部控制执行：财务专员须确保内部控制流程有效运转，对异常情况及时干预。禁止规避内部控制、操作不规范等行为。重点防控内控失效、引发连锁风险的隐患。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制：牵头部门每年至少开展一次制度评估，根据法规变化、业务调整、风险暴露情况，修订完善财务专项管理制度。第二十条风险识别预警机制：牵头部门每半年组织一次财务风险排查，对发现的风险进行分级评估，发布预警通知，明确整改要求。第二十一条合规审查机制：将财务合规审查嵌入业务决策、合同签订、项目启动等关键节点，实行“未经审查不得实施”原则。专责部门对重大事项进行合规预审，确保符合财务专项管理要求。第二十二条风险应对机制：对一般风险由业务部门自行处置，重大风险由领导小组统筹处置，制定应急预案、责任协同方案及上报流程。第二十三条责任追究机制：对违反财务专项管理制度的行为，根据情节严重程度，实施绩效扣减、纪律处分、解聘等措施，并追究连带责任。第二十四条评估改进机制：每年开展财务专项管理成效评估，对制度漏洞、执行不足等问题提出优化建议，形成闭环管理。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障：公司主要负责人定期听取财务专项管理工作汇报，分管负责人每月检查工作进展，确保管理要求落实到位。第二十六条考核激励机制：将财务专项合规情况纳入部门及个人年度考核，与绩效、评优挂钩，对表现突出的财务专员给予奖励。第二十七条培训宣传机制：分层级开展财务专项管理培训，管理层重点培训合规履职要求，一线员工重点培训操作规范，每年不少于4次。第二十八条信息化支撑：通过财务管理系统实现流程自动化、风险实时监控，利用大数据技术提升财务专项管理效率。第二十九条文化建设：发布财务专项合规手册，组织签署合规承诺书，通过内部宣传营造全员合规氛围。第三十条报告制度：每月底向领导小组报告