财务报账会审会签制度

财务报账会审会签制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及相关行业规范，结合集团母公司关于财务风险防控的总体要求，以及本公司提升财务报账效率、强化内控合规的内部管理需求，制定本制度。旨在规范财务报账行为，防范操作风险与舞弊行为，确保资金使用合规高效，维护公司合法权益。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工。公司所有涉及费用报销、资金支付、资产购置等经济业务的财务报账活动，均须遵循本制度执行。其中，特殊业务场景（如预算外支出、大额资金调度）需经专项审批程序。第三条本制度中下列术语定义如下：（一）“财务报账会审会签”：指经济业务发生后，经办人提交原始凭证，经部门负责人、财务部门审核、管理层审批，并履行书面签字确认的全流程管理机制。（二）“XX专项管理”：指以财务报账为载体，通过风险识别、控制措施、监督考核等手段，实现费用支出合规化、预算化管理的过程。（三）“XX风险”：指在财务报账环节可能出现的违规操作、舞弊行为、资金损失等潜在风险。（四）“XX合规”：指财务报账行为符合国家法律法规、公司制度及业务场景要求的状态。第四条财务报账会审会签管理应遵循“全面覆盖、责任到人、风险导向、持续改进”的原则。即所有报账事项必须纳入管理范围，每环节均需明确责任主体，重点关注高风险领域，并根据内外部环境变化动态优化制度。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对财务报账会审会签工作负总责，负责制度审批及重大事项决策；分管财务、业务的相关负责人为直接责任人，负责组织落实及日常监督。第六条设立财务报账会审会签领导小组，由公司主要负责人牵头，成员包括财务、审计、业务、风控等相关部门负责人。领导小组职责包括：统筹制度执行、协调跨部门争议、审批重大报账事项、监督制度有效性。第七条明确三类主体职责：（一）牵头部门（财务部）：负责制度制定与修订，组织开展业务培训，监督执行情况，定期汇总分析报账数据。（二）专责部门（审计部、风控部）：负责报账合规性审查，识别风险点，提出优化建议，参与重大事项的合规评估。（三）业务部门/下属单位：负责本领域费用预算编制、原始凭证审核、日常报账申请，落实内部控制要求。第八条基层执行岗（财务报账员、业务经办人员）责任：严格执行制度规定，确保凭证真实完整、审批流程合规，对自身操作行为承担第一责任；发现违规行为或风险隐患须及时上报。第三章专项管理重点内容与要求第九条采购业务环节：严格供应商准入管理，建立合格供应商名录，禁止向关联方采购无合同或超预算标的。采购金额超X万元的，必须履行招标程序。第十条差旅费报销环节：明确标准（如交通、住宿、伙食补贴），禁止虚报天数、超标报销。电子发票须与实际业务匹配，严禁“白条”入账。第十一条固定资产购置环节：按预算审批，落实采购比价，大额资产需经技术部门评估。闲置资产处置必须履行内部决策程序。第十二条工资薪酬环节：严格预算控制，禁止虚增人员套取资金。月度工资须经人力资源、财务双重复核。第十三条招投标业务环节：公开招标项目须通过第三方平台实施，禁止选择性邀请或串通投标。合同签订后X日内须完成财务报账。第十四条勘察设计环节：委托方案须有技术论证，合同金额超X万元的需比选三家以上供应商。勘察成果须与实际需求一致。第十五条市场推广环节：广告投放需经预算审批，禁止无合同支出。媒介采购以发票、播放记录为依据。第十六条其他费用支出（如咨询、培训）：凭有效合同、发票及用途说明报销，非营利性活动支出不得超过年度预算10%。第四章专项管理运行机制第十七条制度动态更新机制：每年X月由牵头部门牵头，结合法规变化、业务调整修订制度，报领导小组审批后执行。第十八条风险识别预警机制：每季度开展风险排查，对异常报账（如高频关联交易）进行标注，发布预警通报。第十九条合规审查机制：将报账合规性嵌入业务流程，合同签订、发票审核、支付前均需完成专项审查。未经审查的报账不予受理。第二十条风险应对机制：一般风险由专责部门处置，重大风险提请领导小组决策，建立应急联系清单，明确上报时限。第二十一条责任追究机制：违规行为按金额分级处罚，金额超X万元的启动纪律处分程序，处罚结果记入个人档案。第二十二条评估改进机制：每年X月由领导小组组织评估，形成报告提交决策层，对制度缺陷提出优化方案。第五章专项管理保障措施第二十三条组织保障：各级负责人签署《责任书》，明确分管领域管理职责，定期召开专题会议研究解决重大问题。第二十四条考核激励机制：将报账合规率、风险事件数量纳入部门绩效考核，连续X次零差错单位获评“内部控制标杆”。第二十五条培训宣传机制：每年X月开展全员培训，管理层重点讲解制度红线，一线员工考核操作规范，建立线上知识库。第二十六条信息化支撑：财务系统须实现凭证自动校验、风险实时监控，异常报账自动推送至专责部门审核。第二十七条文化建设：编制《财务报账合规手册》，发布典型案例，签订《员工合规承诺书》，设立匿名举报渠道。第二十八条报告制度：每月X日前报送《报账分析报告》，内容包括异常事项、改进建议；年度形成《专项管理报告》，报决策层审议。第六章附则第二十九条本制度由财务部负责解释，