2025年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案

2025年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案一、单项选择题（共20题，每题1.5分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据《行政许可法》规定，下列关于行政许可设定权限的表述中，正确的是（）。A.某设区的市人大常委会可以通过地方性法规设定企业登记前置性行政许可B.国务院部门规章可以设定临时性行政许可C.省级人民政府规章设定的临时性行政许可实施满1年需要继续实施的，应提请本级人大及其常委会制定地方性法规D.地方性法规可以设定限制其他地区的商品进入本地区市场的行政许可2.甲市生态环境局对某化工企业作出罚款50万元的行政处罚决定，该企业认为处罚过重，向甲市政府申请行政复议。复议期间，企业提出证据证明处罚决定所依据的监测报告存在数据造假。根据《行政复议法》规定，下列说法正确的是（）。A.行政复议期间，行政处罚应停止执行B.甲市政府作为复议机关，应当主动对监测报告的合法性进行审查C.企业需在复议申请中明确提出对监测报告的附带审查申请D.若复议机关认定监测报告不合法，应直接撤销原处罚决定3.2024年3月，李某将自有房屋以300万元卖给王某，双方签订书面合同并约定王某先付200万元，剩余100万元在办理过户登记后支付。王某按约支付200万元后，李某又将该房屋以350万元卖给不知情的张某，并与张某办理了过户登记。根据《民法典》规定，下列表述中正确的是（）。A.王某与李某的合同因未办理过户登记而无效B.张某因善意取得房屋所有权，王某只能要求李某承担违约责任C.王某可主张李某与张某的买卖合同无效D.王某有权要求张某返还房屋4.甲公司向乙银行借款200万元，约定借款期限1年，年利率6%。丙公司以其名下工业用地使用权为该借款提供抵押担保，并办理了抵押登记。借款到期后，甲公司未还款，乙银行主张行使抵押权。根据《民法典》规定，下列说法正确的是（）。A.若丙公司为甲公司的全资子公司，该抵押合同因违反公司对外担保程序而无效B.乙银行行使抵押权的期限为借款到期后3年内C.抵押财产拍卖所得价款应优先清偿借款本金，再清偿利息D.若抵押财产拍卖得款180万元，乙银行可就未受偿的20万元向丙公司继续追偿5.某有限责任公司股东会议事规则规定：“修改公司章程需经代表1/2以上表决权的股东通过。”2024年8月，公司拟将经营范围由“电子产品销售”变更为“电子产品研发、生产、销售”，需修改公司章程。根据《公司法》规定，该修改决议的通过条件应为（）。A.经代表1/2以上表决权的股东通过即可B.经代表2/3以上表决权的股东通过C.经全体股东一致同意D.经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过6.2024年5月，法院受理了甲公司的破产申请。管理人在清理债权时发现：（1）乙公司对甲公司享有100万元货款债权，到期日为2024年6月；（2）丙银行对甲公司享有200万元借款债权，约定年利率5%，到期日为2025年1月；（3）丁公司因甲公司未履行2023年签订的加工合同，于2024年3月起诉并胜诉，法院判决甲公司支付违约金30万元，尚未执行。根据《企业破产法》规定，上述债权中，属于破产债权的是（）。A.仅乙公司的100万元B.乙公司的100万元和丙银行的200万元C.乙公司的100万元、丙银行的200万元及丁公司的30万元D.仅丁公司的30万元7.张某因涉嫌盗窃罪被公安机关刑事拘留，后经检察院批准逮捕。在侦查阶段，张某提出委托辩护律师的请求。根据《刑事诉讼法》规定，下列说法正确的是（）。A.张某只能在移送审查起诉后委托辩护律师B.公安机关应当在收到张某委托请求后48小时内转达其拟委托的律师或律师事务所C.若张某因经济困难无法委托律师，公安机关应主动通知法律援助机构指派律师D.辩护律师在侦查阶段有权查阅、摘抄、复制本案的案卷材料8.甲市A区税务局在税务检查中发现某企业2023年少缴增值税50万元，拟对其作出补缴税款、加收滞纳金并罚款80万元的决定。企业不服，提出听证申请。根据《行政处罚法》规定，下列关于听证程序的表述中，错误的是（）。A.企业应在收到《税务行政处罚事项告知书》后5日内提出听证申请B.听证由A区税务局指定的非本案调查人员主持C.听证费用由企业承担D.听证笔录应当交企业审核无误后签字或盖章9.2024年10月，李某与某培训机构签订培训合同，约定李某支付3万元参加“税务师考前冲刺班”，培训机构承诺“不过包退”。李某考试未通过，要求培训机构退款，机构以“不过包退”是广告宣传用语为由拒绝。根据《民法典》规定，下列说法正确的是（）。A.“不过包退”属于格式条款，若未提示说明则无效B.李某需证明培训机构存在欺诈行为才能要求退款C.培训机构未明确“不过包退”的具体条件，应承担不利后果D.合同中未明确约定退款条件，李某无权要求退款10.某县市场监管局以涉嫌销售假冒伪劣产品为由，对个体工商户王某的店铺实施查封，扣押了价值10万元的商品。王某认为查封行为违法，向法院提起行政诉讼。根据《行政诉讼法》规定，下列关于举证责任的表述中，正确的是（）。A.王某需举证证明查封行为存在B.市场监管局需举证证明查封行为的合法性C.王某需举证证明查封行为造成的损失D.市场监管局需举证证明王某存在销售假冒伪劣产品的行为11.甲、乙、丙三人共同出资设立普通合伙企业，合伙协议约定：“利润分配按出资比例，亏损分担由乙承担全部。”后因经营不善，合伙企业欠丁公司货款200万元。根据《合伙企业法》规定，下列说法正确的是（）。A.合伙协议中关于亏损分担的约定无效B.丁公司只能要求乙偿还200万元C.甲、乙、丙对200万元债务承担按份责任D.若乙偿还全部债务，无权向甲、丙追偿12.根据《个人信息保护法》规定，下列情形中，个人信息处理者无需取得个人同意即可处理个人信息的是（）。A.为公共利益实施新闻报道，合理处理个人信息B.为订立劳动合同，处理劳动者必要个人信息C.为履行法定职责，处理个人信息D.为提高服务质量，对用户信息进行个性化推送13.2024年4月，甲公司与乙公司签订设备买卖合同，约定甲公司于6月1日前交付设备，乙公司于交付后10日内支付货款。5月20日，甲公司明确表示因生产线故障无法按时交付。根据《民法典》规定，乙公司可以采取的救济措施是（）。A.只能等待甲公司履行，不能提前主张权利B.可要求甲公司承担违约责任，但需等到6月1日后C.可立即解除合同并要求甲公司赔偿损失D.需先催告甲公司履行，催告后仍不履行方可解除合同14.某县法院审理一起行政诉讼案件，原告为某企业，被告为县税务局。在庭审中，税务局提交了现场检查笔录作为证据。根据《行政诉讼法》及相关司法解释，下列关于现场检查笔录的表述中，正确的是（）。A.检查笔录需有检查人员和企业负责人签名，企业负责人拒绝签名的，笔录无效B.若企业对检查笔录的合法性有异议，需提供相反证据证明C.检查笔录属于书证D.法院应当对检查笔录的合法性、真实性和关联性进行审查15.根据《刑法》规定，下列行为中，构成逃税罪的是（）。A.纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款5万元，占应纳税额8%B.纳税人因计算错误少缴税款10万元，经税务机关通知申报后仍不补缴C.扣缴义务人采取隐瞒手段不缴已扣税款6万元，占应缴税额12%D.纳税人五年内因逃税被税务机关给予两次行政处罚后，再次逃税3万元16.甲公司因欠缴税款被税务机关采取强制执行措施，其下列财产中，税务机关不得强制执行的是（）。A.甲公司用于生产经营的机器设备B.甲公司董事长个人名下的房产C.甲公司职工食堂内的餐具D.甲公司持有的某上市公司股票17.2024年7月，张某通过网络平台购买了一台手机，收到后发现是翻新机，要求平台退款并赔偿。平台以“仅提供交易场所，不参与商品销售”为由拒绝。根据《消费者权益保护法》规定，下列说法正确的是（）。A.平台若不能提供销售者的真实名称、地址和有效联系方式，应承担赔偿责任B.平台无需承担责任，张某应直接向销售者索赔C.平台作为网络交易提供者，应承担连带赔偿责任D.平台应先行赔付，再向销售者追偿18.根据《民事诉讼法》规定，下列关于简易程序的表述中，错误的是（）。A.基层法院及其派出法庭审理事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的简单民事案件，适用简易程序B.简易程序可以用简便方式传唤当事人和证人C.简易程序的审理期限为立案之日起3个月，不得延长D.当事人双方可以约定适用简易程序19.某市政府为推进老旧小区改造，发布《关于调整国有土地上房屋征收补偿标准的通知》，明确将搬迁补助费标准由每平方米50元提高至80元。某被征收人认为该标准过低，向法院提起行政诉讼。根据《行政诉讼法》规定，法院对该案件的处理方式是（）。A.不予受理，因该通知属于抽象行政行为B.受理并审查该通知的合法性C.受理并审查原房屋征收补偿决定的合法性D.不予受理，因被征收人应先申请行政复议20.甲、乙签订借款合同，约定甲向乙借款100万元，年利率24%，丙为保证人，保证合同未约定保证方式和保证期间。借款到期后，甲未还款，乙于6个月后要求丙承担保证责任。根据《民法典》规定，下列说法正确的是（）。A.保证方式为一般保证，保证期间为借款到期后6个月B.保证方式为连带责任保证，保证期间为借款到期后6个月C.保证方式为一般保证，保证期间为借款到期后3年D.保证方式为连带责任保证，保证期间为借款到期后3年二、多项选择题（共10题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）21.根据《行政强制法》规定，下列属于行政强制措施的有（）。A.查封场所、设施或财物B.扣押财物C.冻结存款、汇款D.加处罚款E.代履行22.下列关于民事法律行为效力的表述中，符合《民法典》规定的有（）。A.无民事行为能力人实施的民事法律行为无效B.限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为有效C.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效D.违反法律、行政法规强制性规定的民事法律行为一律无效E.违背公序良俗的民事法律行为无效23.根据《公司法》规定，有限责任公司股东会的职权包括（）。A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事C.审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案D.决定公司内部管理机构的设置E.修改公司章程24.下列关于破产债权申报的表述中，符合《企业破产法》规定的有（）。A.未到期的债权，在破产申请受理时视为到期B.附利息的债权自破产申请受理时起停止计息C.债权人应当在人民法院确定的债权申报期限内申报债权D.债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用无需申报E.连带债权人可以由其中一人代表全体连带债权人申报债权25.根据《刑事诉讼法》规定，下列人员中，有权申请变更强制措施的有（）。A.犯罪嫌疑人B.被告人C.犯罪嫌疑人的辩护人D.被告人的法定代理人E.被害人26.下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的有（）。A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议B.对税务所（分局）的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议D.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议E.对被撤销的税务机关在撤销前作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议27.根据《民法典》规定，下列关于抵押权的表述中，正确的有（）。A.以建筑物抵押的，该建筑物占用范围内的建设用地使用权一并抵押B.抵押权设立前，抵押财产已出租并转移占有的，原租赁关系不受该抵押权的影响C.抵押权人可以放弃抵押权或者抵押权的顺位D.同一财产向两个以上债权人抵押的，抵押权已登记的，按照登记的时间先后确定清偿顺序E.抵押权因抵押物灭失而消灭，因灭失所得的赔偿金，应当作为抵押财产28.下列关于民事诉讼地域管辖的表述中，符合《民事诉讼法》规定的有（）。A.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或合同履行地法院管辖B.因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或被告住所地法院管辖C.因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖D.因公司设立纠纷提起的诉讼，由公司住所地法院管辖E.因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或被告住所地法院管辖29.根据《税收征收管理法》规定，下列关于税收保全措施的表述中，正确的有（）。A.税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内D.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人E.纳税人在税务机关规定的限期内缴纳税款的，税务机关应立即解除税收保全措施30.下列关于行政诉讼被告的表述中，正确的有（）。A.公民、法人或其他组织直接向法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告B.经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告C.经复议的案件，复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告D.两个以上行政机关作出同一行政行为的，共同作出行政行为的行政机关是共同被告E.行政机关委托的组织所作的行政行为，委托的行政机关是被告三、综合分析题（共20分，每题2分，由单项选择题和多项选择题组成，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）2024年3月，甲市B区税务局在日常征管中发现，某科技公司（位于B区）2023年通过虚增成本方式少缴企业所得税80万元。4月10日，B区税务局向该公司送达《税务行政处罚事项告知书》，拟对其作出补缴税款80万元、加收滞纳金（按日加收滞纳税款万分之五）并罚款80万元的决定。公司于4月15日提出听证申请，B区税务局于4月20日组织听证。听证过程中，公司提出其财务人员因受误导错误记账，并非主观故意，请求从轻处罚。B区税务局经审查认为，公司虚增成本的证据确凿，于5月10日作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，要求公司15日内补缴税款及滞纳金，缴纳罚款。公司不服，于5月25日向甲市税务局申请行政复议，甲市税务局于6月1日受理。复议期间，公司提交了新的证据，证明部分成本支出真实有效。甲市税务局经审理认为，原处罚决定认定事实不清，于8月10日作出复议决定，撤销原处罚决定，责令B区税务局重新作出处理。31.关于B区税务局加收滞纳金的计算，下列说法正确的是（）。A.滞纳金从2023年1月1日起算B.滞纳金从2023年企业所得税汇算清缴期满次日起算C.滞纳金计算公式为：80万元×0.05%×滞纳天数D.若公司在5月25日前补缴税款，可免予加收滞纳金32.关于听证程序，下列表述中正确的有（）。A.公司提出听证申请的时间符合规定（应在收到告知书后5日内）B.听证应由B区税务局非本案调查人员主持C.听证笔录是作出处罚决定的唯一依据D.公司在听证中可提出新的事实和证据33.公司申请行政复议的期限（）。A.符合规定，应自知道处罚决定之日起60日内提出B.不符合规定，超过了15日的复议申请期限C.符合规定，因复议申请期限从5月10日起算D.不符合规定，应先缴纳税款及滞纳金或提供担保才能申请复议34.甲市税务局在复议中对公司提交的新证据的处理方式正确的是（）。A.应不予接纳，因复议期间不得提交新证据B.应接纳，复议机关可以审查新证据C.应要求公司说明逾期提交的理由，理由成立的予以接纳D.应通知B区税务局对新证据进行质证35.若公司对甲市税务局的复议决定不服，拟提起行政诉讼，下列说法正确的是（）。A.被告是甲市税务局B.被告是B区税务局C.管辖法院是甲市税务局所在地的基层法院或B区法院D.管辖法院是甲市中级法院（二）2024年1月，王某与某房地产公司签订《商品房买卖合同》，约定购买一套建筑面积100平方米的住宅，总价200万元，交房时间为2024年12月31日。合同约定：“若房地产公司逾期交房超过90日，王某有权解除合同，房地产公司应退还已付房款并按已付房款的5%支付违约金。”王某按约支付了全部房款。2025年3月1日，房地产公司仍未交房，王某书面通知解除合同并要求退款及支付违约金。房地产公司以“疫情导致施工延误，属于不可抗力”为由拒绝。王某遂向法院起诉。经查，疫情对施工的影响主要发生在2022年，2023年起施工已恢复正常，房地产公司未在合理期限内通知王某疫情影响情况。36.根据《民法典》规定，王某解除合同的行为（）。A.有效，因房地产公司逾期交房超过90日