2025中国航材招聘集团公司财务管理部筹融资及司库管理岗1人笔试参考题库附带答案详解

2025中国航材招聘集团公司财务管理部筹融资及司库管理岗1人笔试参考题库附带答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共50题）1、某企业拟优化资金集中管理模式，拟通过设立内部结算中心统一调度成员单位资金。下列关于该模式的说法，正确的是：A.内部结算中心不具备独立法人资格，主要承担资金归集与划拨职能B.内部结算中心可对外吸收存款，具备金融机构属性C.成员单位资金划转需经外部银行中转，效率较低D.内部结算中心可直接从事证券投资以提升资金收益2、在企业筹融资管理中，下列哪项措施最有助于降低综合融资成本？A.优先选择利率较高的短期融资工具以加快资金周转B.建立多元化融资渠道，合理搭配直接融资与间接融资C.集中依赖单一银行授信以增强客户黏性D.忽略信用评级维护以节省评级费用3、某企业拟通过发行债券筹集资金，若市场利率上升，则该债券的发行价格最可能发生的变动是：A．保持不变

B．上升

C．下降

D．先升后降4、在企业财务管理中，司库管理的核心职能之一是优化现金流，以下哪项措施最有助于提升企业现金周转效率？A．延长应付账款付款周期

B．增加固定资产投资

C．扩大应收账款信用期限

D．提高存货储备水平5、某企业拟进行一项投资，需筹集资金5000万元，现有筹资方案中包括发行公司债券与银行借款两种方式。若企业选择发行债券，资金成本率为6%；若选择银行借款，利率为5.8%，且银行要求保留10%的补偿性余额。不考虑税收影响，从资金成本角度分析，哪种方式更优？A.发行债券更优B.银行借款更优C.两者成本相同D.无法判断6、在企业司库管理体系中，资金集中管理是提升资金效率的重要手段。以下哪种模式既能实现资金集中管控，又能保留成员单位的一定资金自主权？A.统收统支模式B.拨付备用金模式C.资金池管理模式D.单位自行管理模式7、某企业拟通过发行债券筹集资金，若市场利率上升，则该债券的发行价格通常会如何变化？A．保持不变

B．上升

C．下降

D．先升后降8、在企业司库管理中，现金集中管理模式的主要优势在于提升资金使用效率，下列哪项不属于现金集中管理的功能？A．统一调度集团内部资金

B．降低外部融资成本

C．增强成员单位财务自主权

D．减少冗余资金沉淀9、某企业拟进行一项投资，需筹集资金5000万元，计划通过银行贷款与发行债券两种方式融资。已知银行贷款年利率为5%，债券年利率为6%，且债券融资成本比贷款高100万元。若企业融资总成本为280万元，则银行贷款金额为多少？A.2000万元B.2500万元C.3000万元D.3500万元10、某公司建立资金集中管理体系，通过司库系统实现对下属子公司资金的统一调度。若系统上线后，整体资金使用效率提升20%，且闲置资金减少3000万元，相当于年化收益率4%的资金收益被激活，则公司年化收益增加额为多少？A.90万元B.100万元C.120万元D.150万元11、某企业为优化资金使用效率，建立资金集中管理体系，通过内部结算中心统一调配各分支机构的资金。若某子公司账户日均余额为800万元，资金归集比例为75%，且资金使用收益率为4%（年化），则该子公司年化资金收益贡献约为多少万元？A.24B.28C.32D.3612、在企业筹融资管理中，若某公司计划发行5年期公司债券，面值1000元，票面利率5%，市场利率上升至6%，采用单利计息、到期一次性还本付息，则该债券的发行价格应接近下列哪一数值？A.950元B.955元C.960元D.965元13、某企业为优化资金使用效率，拟对下属单位实行资金集中管理，通过设立内部结算中心统一调度资金。下列关于该模式的说法，错误的是：A．有助于降低整体资金沉淀，提高资金使用效率

B．可以增强企业集团对资金流动的监控能力

C．可能增加下属单位的融资成本和操作灵活性

D．内部结算中心不具备独立法人资格，不能对外融资14、在企业财务管理中，下列哪项措施最有助于防范流动性风险？A．提高应收账款周转率，加快资金回笼

B．大幅增加长期股权投资比重

C．集中采购以获取价格折扣

D．将全部闲置资金投入高收益理财产品15、某企业拟通过发行债券筹集资金，债券面值为1000元，票面利率为5%，每年付息一次，期限为5年，市场利率为6%。若采用现值法确定发行价格，则该债券的理论发行价格约为多少元？（已知：（P/A,6%,5）=4.212，（P/F,6%,5）=0.747）A.950元B.958元C.960元D.1000元16、在企业资金管理中，司库系统的核心功能不包括以下哪项？A.现金集中管理B.投资组合收益最大化C.流动性风险监控D.银行账户统筹管理17、某企业拟通过发行债券筹集资金，计划发行面值为1000元、期限5年、年利率6%的公司债券。若市场实际利率为8%，按年付息，到期一次还本，则该债券的发行价格应约为多少元？（已知：（P/A,8%,5）=3.993，（P/F,8%,5）=0.681）A.920.2元B.932.7元C.940.5元D.1000.0元18、在企业司库管理中，现金周转期是衡量资金使用效率的重要指标。若某企业存货周转期为50天，应收账款周转期为30天，应付账款周转期为25天，则其现金周转期为多少天？A.35天B.55天C.80天D.105天19、某企业为优化资金结构，拟通过发行公司债券筹集资金，若市场利率高于债券票面利率，则该债券的发行价格将呈现何种趋势？A．溢价发行

B．折价发行

C．平价发行

D．无法确定20、在企业资金管理中，建立内部资金“司库”体系的主要目的不包括以下哪一项？A．提升资金使用效率

B．集中管理集团资金

C．扩大对外股权投资

D．降低整体融资成本21、某企业拟通过发行债券筹集资金，若市场利率上升，则该债券的发行价格通常会如何变化？A.上升B.下降C.保持不变D.无法确定22、在企业资金管理中，建立“司库管理体系”的核心目标之一是提升资金使用效率。以下哪项措施最有助于实现该目标？A.分散账户管理，增强各部门自主权B.实施资金集中管理，统一调配资金C.增加银行贷款额度以备不时之需D.提前支付供应商款项以获取折扣23、某企业拟通过发行公司债券筹集资金，债券面值为1000元，票面利率为5%，每年付息一次，期限为5年，市场利率为6%。若采用贴现现金流法确定债券发行价格，则该债券的合理发行价格应接近于：A.950元B.958元C.1000元D.1050元24、在企业资金管理中，司库体系的核心职能不包括以下哪一项？A.现金集中管理B.投资组合收益最大化C.流动性风险管理D.银行账户统筹协调25、某企业拟通过发行债券筹集资金，若市场利率高于债券票面利率，则该债券的发行价格将倾向于：A．溢价发行

B．折价发行

C．平价发行

D．无法确定26、在企业资金管理中，建立“司库”体系的核心目标是：A．扩大对外投资规模

B．提升资金使用效率与风险控制能力

C．增加银行授信额度

D．简化财务人员工作流程27、某企业拟优化资金集中管理模式，提升资金使用效率，拟建立司库管理体系。下列哪项最能体现司库管理的核心职能？A.负责企业固定资产的盘点与折旧核算B.统一归集集团资金，实施资金集中调度与风险控制C.编制年度财务报告并对外披露经营成果D.审核各部门费用报销的合规性28、在企业筹融资管理中，优先选择发行中期票据而非短期银行贷款，主要考虑的因素是？A.降低流动性风险，匹配长期资金需求B.简化审批流程，提高融资速度C.减少利息支出，享受税收抵扣优惠D.增强与商业银行的合作关系29、某企业计划通过发行债券筹集资金，拟采用分期付息、到期还本的方式。若市场利率上升，则该债券的发行价格最可能受到何种影响？A.发行价格上升B.发行价格下降C.发行价格不变D.无法确定30、在企业资金管理中，建立司库管理体系的主要目标不包括以下哪一项？A.提高资金使用效率B.降低整体融资成本C.增强财务信息披露透明度D.集中管控现金流风险31、某企业拟优化资金管理，提升资金使用效率，拟建立资金集中管理体系。下列哪项最能体现司库管理的核心职能？A.负责企业固定资产的清查与盘点B.统一管理集团银行账户与资金调度C.编制企业年度财务报表审计报告D.制定公司人力资源薪酬方案32、在企业筹融资管理中，下列哪项措施最有助于降低综合融资成本？A.提高短期借款占比以增强流动性B.优先选择利率较低的融资渠道并合理搭配期限结构C.完全依赖股东增资避免债务风险D.增加高风险高收益的衍生品投资33、某企业为优化资金使用效率，建立统一资金调度机制，对下属单位的资金实行集中管理与统一调配。这一管理模式主要体现了财务管理中的哪项职能？A．成本控制

B．预算管理

C．司库管理

D．财务分析34、在企业筹资决策中，若采用发行公司债券的方式获取资金，相较于银行贷款，其最显著的优势在于？A．融资成本更低

B．资金使用更灵活

C．审批流程更快

D．无需支付利息35、某企业计划优化资金集中管理体系，拟通过设立资金池实现对下属成员单位资金的统一调度。若采用名义资金池模式，其最显著的特征是：A.各成员单位账户资金实际归集至总部账户B.总部可直接支配成员单位账户的全部资金C.成员单位账户余额在账面上集中，但资金不实际转移D.资金池运行无需考虑银行授信支持36、在企业司库管理中，为提升外汇风险管理水平，常采用自然对冲策略。下列哪项操作最符合该策略的实施原则？A.购买远期外汇合约锁定汇率B.增加外币计价的负债以匹配外币资产C.投资外汇期权获取汇率波动收益D.将海外利润全部兑换为本币并汇回37、某企业拟优化资金集中管理体系，拟通过设立资金池实现对下属单位资金的统一调度与监控。若采用名义资金池模式，其最显著的特征是：A.各成员单位账户实际资金归集至总部账户B.总部可直接支配成员单位账户全部余额C.成员单位账户余额在不转移资金的前提下实现额度共享D.资金池内所有账户实现物理上和法律上的所有权转移38、在企业司库管理中，为有效控制汇率波动带来的财务风险，常采用远期外汇合约进行套期保值。该操作主要体现的财务管理原则是：A.收益最大化原则B.风险与收益匹配原则C.现金流稳定优先原则D.成本控制优先原则39、某企业拟通过发行公司债券筹集资金，用于偿还即将到期的银行贷款。从财务管理角度分析，此项筹资活动最可能产生的积极影响是：A．提高企业的资产负债率

B．降低企业的加权平均资本成本

C．优化企业的资本结构

D．增强企业的短期偿债能力40、在企业司库管理中，实行资金集中管理模式的主要目的之一是：A．增加银行账户数量以分散风险

B．提高资金使用效率与透明度

C．延长资金在途时间以获取利息

D．规避所有类型的财务风险41、某企业拟优化资金集中管理体系，通过设立内部结算中心实现对下属单位资金的统一调度与监控。下列关于内部结算中心职能的说法，正确的是：A.可对外吸收社会存款以增强资金池规模B.具备独立法人资格，可独立承担民事责任C.主要通过内部计息方式促进成员单位资金归集D.能够为集团外企业提供贷款担保服务42、在企业筹融资管理中，下列哪项措施最有助于降低加权平均资本成本（WACC）？A.提高资产负债率至行业上限以增加税盾效应B.优化资本结构，合理配置债务与权益融资比例C.优先采用优先股融资以规避还本压力D.长期依赖短期借款以降低融资协议约束43、某企业拟优化资金集中管理体系，拟通过设立内部结算中心实现资金归集与调度。下列关于内部结算中心职能的表述，正确的是：A.可对外开展融资业务，具备独立法人资格B.主要负责集团外部投资决策与资本运作C.以资金计划管理为基础，统一办理内部成员单位间的资金结算D.独立承担市场风险，自主进行金融衍生品交易44、在企业筹融资管理中，下列哪项措施最有助于降低加权平均资本成本（WACC）？A.提高资产负债率至行业上限，增加债务融资比例B.增发普通股，扩大权益资本规模C.优化资本结构，在税盾效应与财务风险间寻求平衡D.全部采用留存收益融资，避免外部筹资45、某企业为优化资金结构，拟通过发行公司债券募集资金，同时加强内部资金集中管理。若该债券期限为5年，按年付息，票面利率为6%，市场利率为5%，则该债券的发行价格将呈现何种特征？A.等于面值B.高于面值C.低于面值D.无法确定46、在企业司库管理体系中，实施资金集中管理的主要优势不包括以下哪一项？A.提高资金使用效率B.增强集团整体融资能力C.降低系统性金融风险D.减少内部资金沉淀47、某企业为优化资金结构，拟通过发行公司债券与银行贷款相结合的方式进行融资。若债券年利率为5%，银行贷款年利率为6%，企业所得税税率为25%，则该企业债务融资的加权平均税后资本成本主要取决于：

A.债券与贷款的利率差

B.融资总额与资产总额的比率

C.债务中债券与贷款的比例及各自的税后成本

D.企业的信用评级与市场利率水平48、在企业司库管理中，现金集中管理模式的主要优势不包括：

A.提高资金使用效率

B.增强对子公司的财务控制

C.降低整体融资成本

D.完全消除汇率风险49、某企业为优化资金结构，拟通过发行债券与银行贷款相结合的方式筹集资金。若债券融资成本低于银行贷款利率，且企业所得税率较高，则在其他条件相同的情况下，增加债券融资比重将如何影响企业的加权平均资本成本（WACC）？A.WACC将上升B.WACC将下降C.WACC保持不变D.无法判断WACC变化50、在企业司库管理中，现金集中管理是一种常见的资金管理模式。下列哪项最能体现现金集中管理的核心优势？A.提高各部门资金使用自主权B.增加银行账户数量以分散风险C.降低外部融资需求和融资成本D.延长资金支付周期以节约成本

参考答案及解析1.【参考答案】A【解析】内部结算中心是企业集团内部资金管理的职能机构，不具备独立法人资格和金融牌照，不能对外吸收存款或从事金融业务，故B、D错误；其核心功能是实现资金归集、内部结算和统一调度，成员单位资金可直接通过内部账户划转，无需经外部银行中转，提升效率，C错误。A项表述准确，符合企业司库管理实务。2.【参考答案】B【解析】多元化融资渠道可增强议价能力，优化融资结构，合理匹配长短期资金需求，从而降低整体融资成本。A项高利率工具会推高成本；C项依赖单一渠道易受制于人，增加风险；D项忽视信用评级将导致融资门槛上升。B项是科学筹融资管理的核心原则，符合财务管理最佳实践。3.【参考答案】C【解析】债券发行价格与市场利率呈反向变动关系。当市场利率上升时，新发行债券的票面利率相对较低，吸引力下降，为吸引投资者，发行价格需下调以提高实际收益率，使其与市场利率持平。因此，市场利率上升将导致债券发行价格下降，故选C。4.【参考答案】A【解析】现金周转效率取决于存货周转期、应收账款回收期和应付账款付款期。延长应付账款付款周期意味着企业可更长时间占用供应商资金，减少当期现金流出，从而改善现金流，提升现金周转效率。而B、C、D三项均会增加资金占用，降低周转效率，故选A。5.【参考答案】A【解析】银行借款因有10%补偿性余额，实际可使用资金仅为借款额的90%。若需获得5000万元可用资金，需借款5000÷90%≈5555.56万元，实际承担利息为5555.56×5.8%≈322.22万元，真实资金成本率=322.22÷5000=6.44%。而债券资金成本率为6%，低于银行借款的实际成本。因此发行债券更优，选A。6.【参考答案】C【解析】资金池管理模式通过在集团内部设立资金归集与调配机制，实现资金统一调度和集中监控，同时允许成员单位在额度内自主使用资金，兼顾集中性与灵活性。统收统支和拨付备用金控制过严，自主性低；自行管理则缺乏集中控制。因此C为最优选择。7.【参考答案】C【解析】债券发行价格与市场利率呈反向变动关系。当市场利率上升时，新发行债券的票面利率相对较低，投资者更偏好高收益产品，因此企业需降低发行价格以吸引认购，从而提高实际收益率与市场水平匹配。故市场利率上升，债券发行价格通常下降。8.【参考答案】C【解析】现金集中管理通过统一归集、调配资金，实现资金池运作，有助于减少对外融资、降低财务成本、提高整体使用效率。但该模式会弱化成员单位的财务自主权，而非增强。因此，C项与集中管理目标相悖，不属于其功能。9.【参考答案】C【解析】设银行贷款金额为x万元，则债券融资金额为(5000－x)万元。

贷款利息为5%x，债券利息为6%(5000－x)，债券融资总成本比贷款多100万元，即：

6%(5000－x)＝5%x＋100

化简得：300－0.06x＝0.05x＋100

解得：x＝2000／0.11≈1818.18，不符合。

但注意“融资成本”包含利息与额外成本，题中“债券融资成本比贷款高100万元”应指总成本差额。

总成本：5%x＋6%(5000－x)＋100＝280

即：0.05x＋300－0.06x＋100＝280

－0.01x＝－120→x＝3000万元。

故选C。10.【参考答案】C【解析】闲置资金减少3000万元，意味着这部分资金被有效利用。若年化收益率为4%，则新增收益为：

3000万元×4%＝120万元。

资金使用效率提升体现为闲置资金盘活，直接带来收益增量。

无需考虑效率提升的复合影响，题干明确“相当于”该收益被激活。

故年化收益增加120万元，选C。11.【参考答案】A【解析】子公司归集资金=800×75%=600万元；年化收益=600×4%=24万元。该收益反映资金集中管理下的实际收益贡献，体现了司库管理中资金集中与高效配置的作用。12.【参考答案】B【解析】到期本息和=1000×(1+5%×5)=1250元；按市场利率6%折现：发行价=1250/(1+6%×5)=1250/1.3≈961.5元，最接近955元。体现了利率变动对债券发行定价的影响。13.【参考答案】C【解析】资金集中管理通过内部结算中心统一调配资金，能减少资金沉淀、提升整体使用效率，A项正确；同时增强集团对资金流向的掌控，B项正确；内部结算中心一般为内部管理机构，不具备独立法人资格，通常不能对外融资，D项正确。C项错误在于，集中管理通常会降低而非增加融资成本，且规范操作下可通过内部调剂提升灵活性，而非限制。因此选C。14.【参考答案】A【解析】流动性风险指企业无法及时获得足够资金偿债或支付经营款项。提高应收账款周转率可加快现金流入，增强短期偿债能力，有效防范流动性风险，A项正确。B项长期投资变现慢，可能加剧流动性紧张；C项侧重成本控制，与流动性关联较弱；D项将资金集中投入理财产品，若流动性差则适得其反。因此选A。15.【参考答案】B【解析】债券发行价格由利息年金现值和到期本金现值构成。年利息=1000×5%=50元，利息现值=50×（P/A,6%,5）=50×4.212=210.6元；本金现值=1000×（P/F,6%,5）=1000×0.747=747元；发行价格=210.6+747=957.6≈958元。故选B。16.【参考答案】B【解析】司库系统主要职能包括现金集中调度、银行账户统一管理、流动性监控与资金风险控制，旨在保障企业资金安全与高效运转。投资组合收益最大化属于投资管理范畴，通常由专业投资部门负责，非司库核心职能。故选B。17.【参考答案】A【解析】债券发行价格=利息现值+本金现值。年利息=1000×6%=60元，利息年金现值=60×3.993=239.58元；本金复利现值=1000×0.681=681元；发行价格=239.58+681=920.18元≈920.2元。市场利率高于票面利率时，债券折价发行，故选A。18.【参考答案】B【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期－应付账款周转期=50+30−25=55天。该指标反映企业从支付现金到收回现金的周期，周期越短，资金效率越高。计算时注意应付账款延长现金流出，应予以扣除，故选B。19.【参考答案】B【解析】当市场利率高于债券票面利率时，投资者更倾向于购买市场利率更高的金融产品，因此企业必须以低于面值的价格发行债券，以吸引投资者认购，即折价发行。此时债券未来现金流的现值低于面值，符合折价逻辑。20.【参考答案】C【解析】司库体系的核心功能是实现资金集中管理、提高使用效率、加强风险控制并降低融资成本。扩大对外股权投资属于投资战略范畴，与司库管理的流动性管理和资金运营目标无直接关联，因此不属于其主要目的。21.【参考答案】B【解析】债券价格与市场利率呈反向变动关系。当市场利率上升时，新发行债券的票面利率更具吸引力，导致原有债券相对收益下降，市场需求减少，发行价格必须降低以提升实际收益率，从而吸引投资者。因此，市场利率上升会导致债券发行价格下降。22.【参考答案】B【解析】司库管理体系强调资金的集中化、专业化管理。通过资金池等方式集中调度，可减少冗余存款、降低外部融资需求、优化内部资源配置，从而显著提升资金使用效率。分散管理（A）易导致资金沉淀，C、D选项虽有关联，但非提升效率的核心机制。23.【参考答案】B【解析】债券价格等于未来现金流的现值之和。每年利息为1000×5%＝50元，本金1000元在第5年末偿还。使用市场利率6%贴现：利息现值＝50×(P/A,6%,5)＝50×4.212＝210.6元；本金现值＝1000×(P/F,6%,5)＝1000×0.747＝747元；债券价格＝210.6＋747＝957.6元≈958元。故选B。24.【参考答案】B【解析】司库体系主要负责企业现金与流动性管理，包括现金集中、账户管理、资金调拨、流动性风险控制等。其核心目标是保障资金安全与运营效率，而非追求投资收益最大化。投资组合管理虽可能涉及，但并非司库核心职能，该职责通常由专门的投资部门承担。故选B。25.【参考答案】B【解析】当市场利率高于债券票面利率时，投资者更倾向于选择市场中收益率更高的投资品种，因此该债券对投资者吸引力较低。为吸引投资者认购，企业必须以低于面值的价格发行，即折价发行，以补偿票面利息偏低的不足。故正确答案为B。26.【参考答案】B【解析】司库体系是企业资金集中管理的核心机制，旨在实现资金的统一调度、优化配置、提高使用效率，同时加强现金流预测、流动性管理和风险防控能力。其重点不在于扩大投资或简化人事流程，而是提升财务管理的集约化与专业化水平。故正确答案为B。27.【参考答案】B【解析】司库管理的核心在于对集团资金的集中管理与高效配置，包括资金归集、流动性管理、融资安排及金融风险管控等。B项准确反映了资金统一调度与风险控制的职能，是司库体系的关键内容。A、C、D分别属于资产管理、财务报告与费用审核范畴，不属于司库核心职能。28.【参考答案】A【解析】中期票据期限通常为1-5年，适合匹配中长期项目资金需求，有助于缓解短期偿债压力，降低流动性风险。短期贷款虽审批快，但集中到期可能引发再融资风险。A项体现了融资工具与资金用途期限匹配的管理原则，是筹融资决策的关键考量。B、C、D虽有一定影响，但非主要决定因素。29.【参考答案】B【解析】债券发行价格与市场利率呈反向变动。当市场利率上升时，新发债券的票面利率相对较低，投资者更倾向于购买更高收益的债券，因此企业需降低发行价格以提升实际收益率，吸引投资者认购，故发行价格下降。30.【参考答案】C【解析】司库管理侧重于企业资金的集中管理与调度，核心目标包括提高资金使用效率、降低融资成本、控制资金风险等。财务信息披露透明度虽为财务管理的重要方面，但主要属于会计信息披露范畴，非司库管理的直接目标。31.【参考答案】B【解析】司库管理核心在于资金的集中管控与高效运作，包括账户管理、资金归集、流动性安排与筹融资支持等。B项“统一管理集团银行账户与资金调度”直接体现资金集中管理职能，是司库体系的关键环节。A项属于资产管理范畴，C项属于财务报告与审计职能，D项属于人力资源管理，均非司库管理核心内容。32.【参考答案】B【解析】降低融资成本需优化融资结构，优先选择利率较低的融资方式（如政策性贷款、债券发行），并合理配置长短期债务比例，避免期限错配与利率波动风险。A项可能增加滚动风险，C项稀释股权且不具可持续性，D项偏离融资管理本质，增加财务风险。B项体现科学融资策略，符合财务管理原则。33.【参考答案】C【解析】司库管理主要负责企业资金的集中管理、调度、融资及流动性安排，核心目标是提高资金使用效率、降低财务风险。题干中“集中管理与统一调配”正是司库管理的典型特征。成本控制侧重于支出管控，预算管理关注计划编制与执行，财务分析侧重数据解读，均不符合题意。故选C。34.【参考答案】B【解析】公司债券发行后，募集资金用途通常不受债权人实时监管，资金使用比银行贷款更灵活。银行贷款常附带限制性条款，如专款专用、定期审查等。融资成本受市场影响，未必更低；审批流程一般更复杂；债券仍需支付利息。D明显错误。因此，B为最合理选项。35.【参考答案】C【解析】名义资金池（NotionalPooling）是指将各成员单位账户余额在账面上进行虚拟归集，用于统一计息或额度管理，但资金并不实际转移。其核心优势在于保持资金物理位置不变的同时实现内部计价和资源统筹，避免频繁划转带来的操作成本和税务风险。实际归集与支配属于物理资金池特征，银行授信通常为超额透支提供支持，非名义池必要条件。故选C。36.【参考答案】B【解析】自然对冲是指通过调整经营或财务结构，使外币资产与负债在币种、期限上相匹配，从而减少汇率波动对损益的影响。选项B通过增加外币负债匹配外币资产，形成内生性风险抵消，无需依赖衍生工具，属于典型的自然对冲。A、C属于衍生工具对冲，D加剧本币流入，可能扩大风险敞口。故选B。37.【参考答案】C【解析】名义资金池是在不实际转移资金的前提下，通过账务虚拟归集实现额度共享和内部计价的管理模式。成员单位账户资金仍保留在原账户，仅在账务层面进行汇总与额度调配，保留资金使用权和所有权。A、B、D描述的是物理资金池或全额归集模式的特征，与名义池机制不符。该模式有利于提升资金可视性与使用效率，同时避免频繁资金划转带来的操作成本。38.【参考答案】B【解析】远期外汇合约用于锁定未来汇率，减少不确定性，属于风险管理工具。其核心目的是平衡潜在损失与业务收益，体现风险与收益匹配原则。虽有助于稳定现金流（C），但主要目标是管理风险暴露而非单纯追求收益（A）或降低成本（D）。企业通过衍生工具对冲外币风险，是财务风险管理的典型实践，符合现代司库管理中“稳健运营、风险可控”的理念。39.【参考答案】C【解析】发行债券属于长期债务融资，若用于置换银行贷款，可能延长债务期限、优化债务结构，从而改善资本结构。虽然可能提高资产负债率（A错误），但并非积极影响的主因；若债券利率高于贷款利率，资本成本可能上升（B错误）；债券融资不直接增加流动资产，对短期偿债能力影响有限（D错误）。故C项最符合财务管理目标。40.【参考答案】B【解析】资金集中管理通过统一调度、归集各分支机构资金，减少资金沉淀，提升使用效率与整体透明度。账户数量通常减少而非增加（A错误）；在途时间应缩短而非延长（C错误）；集中管理可降低部分风险，但无法规避所有财务风险（D错误）。因此B项正确。41.【参考答案】C【解析】内部结算中心是企业集团内部的资金管理机构，不具备独立法人资格，不能对外吸收存款或提供